Налоги для фрилансеров в Германии 2026: полный гид

Как Freiberufler в Германии ты платишь меньше налогов, чем обычный предприниматель (Gewerbetreibender), но тебе всё равно нужно знать, какие из них и когда платить. Пропустишь срок — получишь штраф и доначисление. В этом гиде разбираем все налоги фрилансера 2026 года: что платить, когда сдавать и где легально экономить.

Кто такой Freiberufler и почему это выгоднее

Freiberufler — это представитель одной из «каталоговых профессий» по § 18 EStG: врач, юрист, налоговый консультант, архитектор, журналист, дизайнер, IT-консультант, переводчик, целитель и др. В отличие от Gewerbe, фрилансеру не нужна торговая регистрация (Gewerbeanmeldung), он не платит торговый налог (Gewerbesteuer) и ведёт упрощённый учёт по методу EÜR — независимо от оборота.

Какие налоги ты реально платишь

Для большинства фрилансеров в 2026 году обязательства сводятся к трём пунктам:

• Подоходный налог (Einkommensteuer) на прибыль от самозанятой деятельности — прогрессивный, от 14 до 45 %.
• НДС (Umsatzsteuer) — 19 % или 7 %, если ты не Kleinunternehmer.
• Налог солидарности и церковный налог — Soli только при высоких доходах, церковный — если ты официально состоишь в церкви.

Чего фрилансер не платит: торговый налог. Только это экономит каждый год от четырёх до пяти знаков, в зависимости от ставки муниципалитета.

Подоходный налог: ставка и Grundfreibetrag 2026

Необлагаемый минимум (Grundfreibetrag) в 2026 году вырастает примерно до 12 348 € — до этой суммы прибыли ты не платишь подоходный налог. Дальше работает прогрессивная шкала: старт от 14 %, верхняя ставка 42 % включается с ~68 430 €, «налог на богатство» 45 % — с ~277 800 €. Налог считается с прибыли (доходы минус расходы), а не с оборота.

НДС: Kleinunternehmer или обычный режим?

С реформы 2025 года статус Kleinunternehmer применяется, если оборот прошлого года был меньше 25 000 €, а в текущем не превысит 100 000 €. Перешёл на общий режим — добавляй к счёту 19 % НДС и принимай к вычету входящий НДС со своих расходов. Предварительную декларацию по НДС (UStVA) подаёшь через ELSTER ежемесячно или ежеквартально, каждый раз до 10-го числа следующего месяца.

EÜR вместо бухгалтерского баланса

Прибыль фрилансер всегда считает по методу Einnahmenüberschussrechnung (EÜR): доходы минус расходы по факту оплат. К году относится дата движения денег, а не выставления счёта. Anlage EÜR сдаётся электронно вместе с годовой декларацией о доходах.

Авансовые платежи: четыре даты, которые надо знать

После первого налогового решения Finanzamt назначает квартальные авансы по подоходному налогу: 10 марта, 10 июня, 10 сентября и 10 декабря. Если прибыль резко падает, можно подать заявление на снижение авансов в свободной форме — это спасает кассовый разрыв.

Что фрилансер может законно списать

Типичные операционные расходы (Betriebsausgaben), которые уменьшают прибыль в 2026 году:

• Рабочие средства (ноутбук, монитор, ПО — до 800 € нетто сразу, выше — через AfA)
• Рабочий кабинет или Homeoffice-Pauschale — 6 €/день, максимум 1 260 €/год
• Телефон, интернет, обучение, профессиональная литература
• Командировки, пендлерпаушале, 70 % представительских расходов
• Взносы на медицинское страхование и пенсию как Sonderausgaben

Что сдаёшь каждый год

Каждый год Freiberufler подаёт декларацию о доходах с Anlage S и Anlage EÜR, а при работе с НДС — ещё и годовую декларацию по НДС. Если сдаёшь сам, срок — 31 июля следующего года; с налоговым консультантом срок продлевается автоматически.

Итог: структура, автоматизация, сроки

С Anlage S, EÜR и регулярной UStVA закрыта большая часть обязанностей фрилансера. Norman сдаёт налоговые декларации для самозанятых вместе с UStVA и подключает AI-бухгалтерию, которая автоматически разносит чеки. Счета и бухгалтерия в Norman — бесплатно.