Расчёт доходов и расходов (EÜR) для самозанятых в Германии 2026: практическое руководство

Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) — упрощённый метод расчёта прибыли для фрилансеров и самозанятых в Германии. Если ты не обязан вести двойную бухгалтерию, ты подаёшь EÜR вместе с годовой декларацией по подоходному налогу. Разбираемся, что это такое, кому нужно и как составить.

Что такое EÜR?

EÜR (§ 4 п. 3 EStG) работает по принципу кассового учёта: доходы минус расходы равно прибыль. В отличие от двойной бухгалтерии, не нужно вести учёт активов, обязательств и начислений — только деньги пришли и ушли.

EÜR подходит:

• Фрилансерам (Freiberufler): IT-специалисты, юристы, консультанты, врачи
• Предпринимателям (Gewerbetreibende) с оборотом до 800 000 € в год (порог повышен в 2024)
• Предпринимателям с годовой прибылью до 80 000 €

GmbH и UG обязаны вести двойную бухгалтерию — EÜR для них не применяется.

Структура EÜR

Доходы (Betriebseinnahmen): Все платежи за твои услуги — гонорары, оплата счетов, компенсации расходов. НДС указывается отдельно, если ты его платишь.

Расходы (Betriebsausgaben): Все бизнес-затраты — ПО, канцтовары, аренда, транспорт, телефон, консультации налогового советника.

Прибыль = Доходы − Расходы

Что можно вычесть из расходов?

• Домашний офис: 6 € в рабочий день (макс. 1 260 € в год) или пропорциональная аренда
• Транспортные расходы: 0,30 € за км (с 21-го км: 0,38 €) или фактические затраты
• Оборудование и ПО: Единовременное списание при стоимости до 800 € без НДС
• Телефон и интернет: До 20% паушально или фактическая деловая доля
• Обучение и профессиональная литература: Вычитается полностью

Как составить EÜR: пошагово

1. Собери и классифицируй документы: Храни все подтверждения доходов (счета, выписки) и расходов (квитанции). Цифровое хранение по правилам GoBD юридически допустимо.

2. Запиши все доходы: Перечисли каждый платёж за год с разбивкой на нетто и НДС.

3. Запиши и классифицируй расходы: Присвой каждому расходу категорию согласно форме Anlage EÜR.

4. Заполни Anlage EÜR: Подаётся в электронном виде через ELSTER как часть декларации по подоходному налогу.

5. Подай вместе с налоговой декларацией: Срок — 31 июля следующего года (или 28 февраля через год при наличии налогового консультанта).

Сроки и хранение документов

• Без налогового консультанта: 31 июля 2026 (за 2025 год)
• С налоговым консультантом: 28 февраля 2027
• Хранение документов: 10 лет

Заключение

EÜR — не сложно, но упущенные вычеты стоят реальных денег. KI-бухгалтерия Norman отслеживает доходы и расходы автоматически, так что EÜR готова к сроку без авралов. Начни бесплатно.