Командировочные расходы в Германии 2026: нормы пробега, суточные и проживание для самозанятых и GmbH

Поездки к клиентам, участие в выставках, визиты в органы — расходы на деловые поездки в Германии полностью вычитаются из налогов — как для самозанятых, так и для директоров GmbH. В этой статье — что считается командировочными расходами, актуальные ставки на 2026 год и необходимая документация.

Что считается командировочными расходами?

Командировочные расходы возникают, когда вы покидаете основное место работы в деловых целях. Сюда относятся: транспортные расходы (авто, железная дорога, самолёт, такси), расходы на проживание, суточные (Verpflegungsmehraufwand) и сопутствующие расходы. Поездки между домом и офисом командировочными не являются — они учитываются отдельно (Entfernungspauschale).

Норма пробега 2026

При использовании личного автомобиля в рабочих поездках применяются ставки: 0,30 € за км за первые 20 км и 0,38 € за км начиная с 21-го км. Для мотоциклов — 0,20 €/км. Альтернатива — вести журнал пробега (Fahrtenbuch) и засчитывать фактические расходы — выгодно при дорогих автомобилях. Автомобили GmbH списываются напрямую как операционные расходы.

Суточные (Verpflegungsmehraufwand)

При командировках по Германии суточные вычитаются без чеков: 14 € при отсутствии от 8 до 24 часов, 28 € при многодневных командировках и по 14 € за день отъезда и прибытия. Для зарубежных поездок действуют страновые ставки, ежегодно публикуемые BMF.

Расходы на проживание

Расходы на гостиницу вычитаются в фактическом размере. Необходим счёт: оформленный на GmbH (если платит компания) или на ваше имя (для самозанятых). Важно: если вы остаётесь в одном месте более трёх месяцев, налоговая может признать его новым основным местом работы, что снизит доступные вычеты.

Особенности для директора GmbH

Директор GmbH может выбрать один из двух вариантов: GmbH возмещает расходы напрямую (для компании это операционный расход, для вас — необлагаемая компенсация) или вы несёте расходы самостоятельно и учитываете их как Werbungskosten. Первый вариант почти всегда выгоднее: GmbH экономит на налогах, а вы получаете деньги без налогообложения.

Какие документы необходимо хранить?

По каждой командировке фиксируйте: дату, место назначения и деловую цель, пробег при использовании авто, счета за проживание и сопутствующие расходы. Все документы должны храниться 10 лет согласно GoBD. Norman позволяет сфотографировать счета и мгновенно добавлять их в бухгалтерию с автоматической классификацией. Подробнее об ИИ-бухгалтерии →

Вывод

Командировочные расходы — ценный налоговый вычет для самозанятых и директоров GmbH. Нормы пробега, суточные и расходы на проживание быстро складываются в значительные суммы. Документируйте каждую поездку правильно, и вы без труда пройдёте любую налоговую проверку.