Продажи на Amazon в Германии 2026: налоги, Gewerbe и FBA

Продавать на Amazon Deutschland в 2026 году — это уже не хобби. По Закону о налоговой прозрачности платформ (PStTG) Amazon автоматически передаёт твои обороты в Bundeszentralamt für Steuern, в 2025 году изменились пороги Kleinunternehmer, а с 1 января 2025 для B2B действует обязанность принимать E-Rechnungen. Если стартовать без понимания регистрации Gewerbe, НДС и логистики FBA, первое письмо из Finanzamt обойдётся дорого. Этот гайд объясняет, что нужно знать продавцу Amazon в Германии в 2026 году.

Хобби или Gewerbe? Граница тонкая

Три признака превращают торговлю на Amazon в предпринимательство: намерение повторять, намерение получать прибыль и публичное участие в рынке. Продать старый смартфон — это частное дело. Закупать товар и перепродавать с наценкой — это уже Gewerbe, точка. По PStTG Amazon передаёт ВСЕ данные продавцов с оборотом выше 2.000 € в год или более 30 транзакций. Спрятаться не получится.

Шаг за шагом: Gewerbeamt и Finanzamt

Сначала — регистрация в Gewerbeamt. Стоимость 20–65 € в зависимости от города, приём занимает около 15 минут. Как и в случае с продажами на Etsy, торговля на Amazon — это всегда Gewerbe, не «freier Beruf». В течение четырёх недель надо подать Fragebogen zur steuerlichen Erfassung через ELSTER. Там ты выбираешь — Kleinunternehmer или Regelbesteuerung — и запрашиваешь USt-IdNr (НДС-номер для продаж по ЕС). Без USt-IdNr корректно работать в Европе невозможно.

Kleinunternehmer или полный НДС?

С 2025 года действуют новые пороги Kleinunternehmer: до 25.000 € в прошлом году и 100.000 € в текущем. Звучит выгодно — НДС в счетах не указываешь. Но и входной НДС с закупки товара, упаковки, Amazon-комиссий и доставки вернуть нельзя. Продавец, тратящий 40.000 € в год на товар, теряет около 6.400 € входного НДС. Для большинства селлеров, серьёзно инвестирующих в склад и PPC-рекламу, переход на полный НДС выгоднее с первого дня.

НДС в рабочем процессе Amazon

Стандартная ставка — 19 %, для книг и продуктов питания — 7 %. Amazon выдаёт ежемесячный отчёт о расчётах (Settlement Report) — основа для UStVA (предварительной декларации по НДС). В год регистрации и в следующем подаёшь ежемесячно, дальше — поквартально (если годовой НДС ниже 7.500 €). При продажах на Amazon Business действует обязанность по E-Rechnung: структурированные форматы (XRechnung, ZUGFeRD) надо принимать с 2025 года, а с 2027 — выставлять самому.

FBA Pan-EU: проблема НДС в нескольких странах

В режиме FBA Pan-Europe Amazon перемещает твой склад между Германией, Францией, Италией, Испанией, Польшей и Чехией, чтобы сократить сроки доставки. Каждое такое перемещение — это операция, относящаяся к НДС: нужна регистрация в каждой стране хранения. Процедура OSS помогает ТОЛЬКО для трансграничных B2C-продаж сверх 10.000 € в год и не покрывает перемещения склада. Активировать Pan-EU без подготовки НДС-учёта — это штрафы в нескольких странах одновременно.

Gewerbesteuer, подоходный налог, EÜR

У индивидуального предпринимателя действует Freibetrag по Gewerbesteuer в 24.500 € — только прибыль сверх этого облагается налогом по ставке муниципалитета (200 %–580 %). В 2026 году Grundfreibetrag (необлагаемый минимум подоходного налога) составляет 12.348 €. Пока оборот не превышает 800.000 €, а прибыль — 80.000 €, достаточно EÜR (учёт по кассе). UG/GmbH сдают полноценный GuV и платят корпоративный налог плюс Gewerbesteuer.

Что списать в расходы как продавцу Amazon

Эти позиции относятся к Betriebsausgaben и снижают налогооблагаемую прибыль:

• Закупка товара и упаковка
• Комиссии Amazon (продажи, FBA, PPC-реклама)
• Доставка и возвраты
• Бухгалтерское ПО и аналитика для маркетплейсов
• Часть интернета, мобильной связи и домашнего офиса
• Поездки к поставщикам и на выставки

Как Norman помогает продавцам Amazon

Norman автоматически подтягивает отчёты о расчётах Amazon в бухгалтерию, классифицирует каждую комиссию и формирует UStVA в один клик. E-Rechnung для покупателей Amazon Business генерируется как XRechnung или ZUGFeRD прямо из модуля счетов — без отдельного инструмента. Годовая налоговая декларация с EÜR и подоходным налогом сводится к нескольким кликам.

Итог

Продажи на Amazon Deutschland в 2026 году работают чисто только если регистрация Gewerbe, НДС и логика FBA-складов продуманы с самого начала. Спланируй масштабирование — Pan-EU, OSS, несколько НДС-номеров — до того как заказывать первый контейнер. Автоматизированная бухгалтерия избавит тебя от ручной разборки Settlement Reports каждый квартал.