Списать расходы на переезд в Германии 2026: гид для самозанятых и GmbH

Переезд в Германии быстро обходится в несколько тысяч евро — транспортная фирма, двойная аренда, ремонт, комиссия маклера. Хорошая новость: как самозанятый или директор GmbH ты вернёшь большую часть через налоговую декларацию. Правила отличаются от тех, что действуют для обычных работников. Разбираем, что применяется в 2026 году — с актуальными ставками паушали и разницей между Betriebsausgaben и Werbungskosten.

Когда переезд считается «связанным с работой»

Налоговая признаёт переезд для налогового вычета только если профессиональная мотивация преобладает. Федеральный финансовый суд (BFH) выделяет три случая:

• Сокращение ежедневной дороги до работы как минимум на 1 час (туда и обратно вместе) — классический случай.
• Переезд бизнес-помещений (офис, практика, мастерская, коворкинг) — действует и для самозанятых, и для GmbH.
• Первое трудоустройство или перевод — актуально для директоров GmbH с трудовым договором.

Свадьба, более просторное жильё, желание быть ближе к семье или красивее адрес — не подойдут. Finanzamt проверяет мотивацию по объективным критериям, и самым надёжным доказательством служат скриншоты картографических сервисов до и после переезда.

Самозанятые: переезд как Betriebsausgabe в EÜR

У самозанятых критическое отличие: паушаль за переезд (Umzugskostenpauschale) не применяется. Ты списываешь фактические расходы как коммерческие расходы (Betriebsausgaben) в Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) — обычно в строке «прочие неограниченно вычитаемые операционные расходы».

К вычету идут: транспортная компания или арендованный грузовик, упаковочные материалы, ремонт старого офиса при выезде, комиссия маклера за новые помещения и двойная аренда сроком до шести месяцев. 19 % НДС по счёту транспортной фирмы возвращаешь через ближайшую UStVA.

Если переезжаешь вместе с домашним офисом (Arbeitszimmer), делим расходы по доле бизнес-площади. 18 % площади новой квартиры — кабинет? Значит 18 % всех расходов на переезд идут в Betriebsausgaben, остальное остаётся личным.

GmbH: бизнес-помещения и переезд директора

У GmbH расходятся два сценария:

• Переезд бизнес-помещений GmbH: транспорт, перевозка, ремонт старых помещений, комиссия маклера, разница залога, двойная аренда — 100 % коммерческие расходы GmbH с полным вычетом входного НДС. Бухгалтерия — счета «расходы на помещения» или «прочие операционные расходы».
• Личный переезд директора: директор GmbH считается работником собственного общества. При связанном с работой переезде он списывает расходы как Werbungskosten в Anlage N своей подоходной декларации — вместе с паушалью за переезд.

Если GmbH возмещает директору личный переезд (например, потому что меняется адрес самой GmbH), возмещение освобождено от налога по § 3 Nr. 16 EStG — в пределах ставок Закона о расходах на переезд (BUKG). Всё, что выше, облагается зарплатным налогом.

Umzugskostenpauschale 2026: актуальные ставки

Циркуляр Минфина (BMF) от 21.07.2023 установил новые ставки с 1 марта 2024 года — и они действуют без изменений в 2025 и 2026. Решающая дата — день завершения переезда:

• Имеющий право (переезжающий): 964 €
• Каждый дополнительный член семьи в одном домохозяйстве (супруг, дети со своим спальным местом): 643 €
• Лица без собственного жилья накануне переезда: 193 €
• Дополнительная потребность на обучение ребёнка: до 1 286 €

Важно: паушаль покрывает мелкие расходы — чаевые грузчикам, косметический ремонт при сдаче квартиры. Дополнительно списываются фактические затраты на транспортную фирму, перевозку, маклера, двойную аренду и поездки на просмотр квартиры.

Что списывается — и что нет

Полностью списывается (помимо паушали):

• Транспортная фирма, аренда грузовика, упаковочные материалы, разборка и сборка мебели
• Комиссия маклера за новую квартиру (но не за старую)
• Двойная арендная плата до 6 месяцев плюс компенсация при простое старой квартиры
• Поездки на просмотры и в день переезда (километровый тариф 0,30 €/км)
• Перерегистрация телефона, интернета, авто (рабочая доля)

Не списывается: новая мебель и техника, косметические улучшения «под себя», расходы на сорвавшуюся сделку и личная доля при смешанной мотивации переезда.

Двойное домохозяйство как альтернатива

Если не хочешь переезжать полностью, а снимаешь вторую квартиру по месту работы, действует doppelte Haushaltsführung (двойное домохозяйство). К списанию идут до 1 000 € в месяц расходов на жильё плюс одна семейная поездка домой в неделю (0,30 €/км, с 21-го километра 0,38 €). Условие: основной дом остаётся центром жизни, и ты финансово участвуешь в его содержании. Доступно и самозанятым, и директорам GmbH.

Чеки и проводка переезда в Norman

Собирай все счета, старый и новый договоры аренды, Meldebescheinigung, скриншоты картографических сервисов о сокращении дороги и — для директора GmbH — документ о переводе. Norman принимает чеки переезда по фото, автоматически проставляет правильную категорию счёта и переносит их в EÜR или бухгалтерию GmbH. Входной НДС попадает в ближайшую UStVA. При смешанной деловой и личной мотивации задаёшь коэффициент один раз — ИИ рассчитывает вычитаемую долю по каждому чеку автоматически.

Заключение

Самозанятые списывают фактические расходы на переезд как Betriebsausgaben, GmbH относит переезд бизнес-помещений на 100 % к расходам, а директорам GmbH доступна паушаль (964 € + 643 € за дополнительного члена семьи) при связанных с работой личных переездах. Аккуратная документация и грамотная бухгалтерия легко экономят четырёхзначные суммы в 2026 году. По теме: коворкинг как налоговый вычет и самозанятость и работа по найму.