Аннулирование и исправление счётов в Германии 2026: правила Stornorechnung

Ошибки в счётах случаются. Но в Германии нельзя просто отредактировать файл и отправить заново. Налоговое право требует чётко задокументированного процесса: либо Stornorechnung (аннулирующий счёт), либо berichtigte Rechnung (исправленный счёт).

Что такое Stornorechnung?

Stornorechnung полностью аннулирует исходный счёт. Она содержит те же суммы, но с отрицательным знаком. После аннулирования исходный счёт теряет силу для целей НДС. Используйте, когда:

• Заказ полностью отменён
• Слишком много ошибок для частичной правки
• Счёт выставлен не тому получателю

Что такое Rechnungskorrektur?

Rechnungskorrektur заменяет исходный счёт исправленной версией. Обязательно укажите номер и дату исходного счёта (например: «исправление к счёту №2024-042 от 15.02.2024»). Используйте, когда:

• Неверна сумма, ставка НДС или расчёт
• Неверно или неполно описана услуга
• Отсутствует или неверно указан USt-IdNr., Steuernummer, адрес

Обязательные реквизиты

Оба документа должны содержать все обязательные реквизиты обычного немецкого счёта:

• Имя и адрес продавца и покупателя
• Steuernummer или USt-IdNr.
• Дата счёта и новый порядковый номер
• Ссылка на исходный счёт (номер и дата)
• Описание услуги и суммы (для Storno — с минусом)
• Разбивка НДС

Почему нельзя удалять исходный счёт

Немецкие правила GoBD требуют полных и неизменных записей. Удаление счёта нарушает аудиторский след и может привести к нарушениям при Betriebsprüfung. Исходный счёт должен оставаться в учёте — просто заменяется новым документом.

Нумерация счётов

Оба документа получают новый порядковый номер в вашей нумерации. Исходный номер указывается только как ссылка.

Последствия для НДС

Если вы уже отчитались по НДС в UStVA, включите коррекцию в следующую подачу. Право вашего клиента на вычет входящего НДС (Vorsteuerabzug) также должно быть скорректировано.

Электронные счета: Storno для XRechnung и ZUGFeRD

С 2025 года для B2B-сделок между немецкими фирмами действует обязательный XML-счёт. Аннулирующие и исправленные счета также должны быть XML. Norman создаёт электронные счета в форматах XRechnung и ZUGFeRD, включая сторнирование и исправления.

Заключение

Исправление счёта в Германии требует правильного документа: Stornorechnung для полного аннулирования, Rechnungskorrektur для частичных поправок. Обоим нужен новый номер, все реквизиты и ссылка на исходный счёт. Документируйте правильно — и налоговая проверка не станет проблемой.