GWG Grenze 2026: Sofortabschreibung für GmbH und Selbstständige

Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) sind bewegliche Anlagegüter unterhalb einer bestimmten Wertgrenze, die du sofort im Anschaffungsjahr vollständig als Betriebsausgabe absetzen kannst. Die GWG-Grenze liegt 2026 unverändert bei 800 Euro netto — kein langer Abschreibungszeitraum, sondern sofortige Steuerminderung. Dieses Steuerprivileg gilt für GmbH, UG und Selbstständige gleichermaßen.

Was gilt als geringwertiges Wirtschaftsgut?

Damit ein Wirtschaftsgut steuerrechtlich als GWG anerkannt wird, müssen drei Voraussetzungen gleichzeitig erfüllt sein:

• Bewegliches Wirtschaftsgut: Nur körperliche, bewegliche Gegenstände — keine Immobilien, keine Einbauten und keine immateriellen Güter wie Patente.
• Selbstständige Nutzbarkeit: Das Gut muss ohne ein übergeordnetes Hauptgerät verwendet werden können. Bürostuhl: ja. Eingebautes Regal: nein.
• Abnutzbar: Der Gegenstand verliert durch Nutzung und Zeit an Wert.

Klassische GWG in der Praxis: Bürostühle, Tischlampen, Drucker, kleinere Monitore, Smartphones, Handwerkzeug und kurzlebige Softwarelizenzen.

GWG-Grenze 2026: Wann gilt welche Abschreibungsregel?

Die steuerlichen Schwellenwerte sind seit der Reform 2018 unverändert:

• Bis 250 Euro netto: Sofortabzug immer möglich, kein Wahlrecht erforderlich.
• 250 – 800 Euro netto: Wahlrecht zwischen Sofortabschreibung (§6 Abs. 2 EStG) und Sammelposten/Pool (§6 Abs. 2a EStG).
• 800 – 1.000 Euro netto: Nur Einbuchung in den Sammelposten, sofern die Pool-Methode für das laufende Wirtschaftsjahr gewählt wurde.
• Über 1.000 Euro netto: Reguläre AfA über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer gemäß amtlicher AfA-Tabelle.

Entscheidend ist immer der Nettobetrag (ohne Umsatzsteuer). Kleinunternehmer und umsatzsteuerbefreite Unternehmen rechnen mit dem Bruttobetrag.

Sofortabschreibung nach §6 Abs. 2 EStG

Wählst du die Sofortabschreibung, kannst du den vollständigen Anschaffungspreis eines GWG (bis 800 Euro netto) im Anschaffungsjahr als Betriebsausgabe abziehen. Das bringt drei wesentliche Vorteile:

• Kein Anlagespiegel notwendig: Das GWG muss nicht im Anlagevermögensverzeichnis geführt werden.
• Kein jährlicher Buchungsaufwand: Ein einziger Buchungsvorgang im Anschaffungsjahr genügt.
• Sofortige Gewinnminderung: Der gesamte Betrag reduziert im Anschaffungsjahr den steuerpflichtigen Gewinn.

Wichtig: Das Wahlrecht muss einheitlich für alle GWG desselben Wirtschaftsjahres ausgeübt werden. Du kannst nicht für einen Bürostuhl die Sofortabschreibung und für einen Drucker den Pool wählen.

GWG-Pool nach §6 Abs. 2a EStG: Die Sammelpostenmethode

Als Alternative kannst du alle GWG im Bereich 250 – 1.000 Euro netto in einem Sammelposten zusammenfassen und diesen gleichmäßig über 5 Jahre (20 % pro Jahr) abschreiben. Der Pool vereinfacht die Buchführung bei vielen kleinen Anschaffungen. Nachteil: Scheidet ein Gut vorzeitig aus, bleibt sein Restwert trotzdem bis zum Ende der 5 Jahre im Pool.

GWG in der GmbH-Buchführung korrekt erfassen

Für GmbH und UG gilt: Das HGB kennt keine GWG-Vereinfachung. Handelsrechtlich muss jedes Anlagegut über seine wirtschaftliche Nutzungsdauer abgeschrieben werden. Die Sofortabschreibung ist eine rein steuerliche Wahlmöglichkeit, die in der Steuerbilanz genutzt wird. Dadurch entstehen temporäre Differenzen zwischen Handels- und Steuerbilanz. Mehr zur Abschreibungssystematik: GmbH Abschreibungen und AfA.

Praxisbeispiele: Bürostuhl, Laptop und Druckerzubehör

Bürostuhl für 650 Euro netto: Selbstständig nutzbar, beweglich, unter 800 Euro — sofort als Betriebsausgabe abziehbar. Ergebnis: 650 Euro weniger steuerpflichtiger Gewinn in 2026.

Laptop für 1.400 Euro netto: Über der GWG-Grenze — reguläre AfA über 3 Jahre nach AfA-Tabelle (ca. 467 Euro pro Jahr).

Drucker mit Zubehör: Drucker für 550 Euro + nicht separat nutzbare Patronen für 80 Euro = 630 Euro gesamt. Immer noch unter 800 Euro, Sofortabschreibung möglich. Tipp: Kombiniere GWG mit dem Investitionsabzugsbetrag (IAB) für geplante Anschaffungen im Folgejahr.

Fazit

Die GWG-Grenze von 800 Euro netto ist ein einfaches, aber wirkungsvolles Steuerprivileg. Das Wahlrecht — Sofortabschreibung oder Pool — muss einheitlich für alle GWG des Wirtschaftsjahres ausgeübt werden. Lies auch unseren Überblick zu GmbH Betriebsausgaben für den vollständigen Überblick über absetzbare Kosten. Die KI-Buchhaltung von Norman hilft dabei, GWG-relevante Käufe automatisch zu erkennen und korrekt zu kategorisieren.