Investitionsabzugsbetrag (IAB) 2026: So sparst du Steuern mit geplanten Investitionen

Der Investitionsabzugsbetrag (IAB) ist eines der effektivsten Steuersparinstrumente im deutschen Steuerrecht – und trotzdem nutzen ihn viele Selbstständige und GmbH-Geschäftsführer nicht. Dabei erlaubt er dir, bis zu 50 % der geplanten Anschaffungskosten eines Wirtschaftsguts bereits im Jahr vor der Investition steuerlich abzuziehen – ganz legal nach §7g EStG.

Was ist der Investitionsabzugsbetrag (IAB) nach §7g EStG?

Der IAB funktioniert als vorgezogene Abschreibung: Du planst eine betriebliche Investition – zum Beispiel einen Laptop, ein Fahrzeug oder eine Maschine – und ziehst schon heute bis zur Hälfte des geplanten Kaufpreises vom Gewinn ab, obwohl die Anschaffung erst in den nächsten drei Jahren stattfinden soll. Das reduziert deinen steuerpflichtigen Gewinn im laufenden Jahr und senkt direkt deine Einkommen- oder Körperschaftsteuer sowie die Gewerbesteuer.

Wer darf den IAB nutzen? Voraussetzungen

Berechtigt sind alle aktiven Betriebe – Selbstständige und Freiberufler mit EÜR, Gewerbetreibende, Personengesellschaften sowie GmbH und UG. Folgende Voraussetzungen müssen erfüllt sein:

• Gewinn vor IAB maximal 200.000 €
• Das geplante Wirtschaftsgut muss beweglich, abnutzbar und im Betriebsvermögen verbleiben
• Mindestens 90 % betriebliche Nutzung im Jahr nach der Anschaffung
• Investition innerhalb von 3 Jahren nach dem Abzugsjahr

Wie hoch ist der IAB? Grenzen und Berechnung

Du kannst bis zu 50 % der geplanten Anschaffungskosten abziehen, maximal aber 200.000 € je Betrieb (über alle laufenden IABs summiert).

Rechenbeispiel: IAB für einen Selbstständigen

Stell dir vor, du bist Selbstständiger mit einem Jahresgewinn von 80.000 € und planst im nächsten Jahr, eine Kameraausrüstung für 10.000 € zu kaufen.

• IAB: 50 % × 10.000 € = 5.000 €
• Gewinn nach IAB: 80.000 € – 5.000 € = 75.000 €
• Steuerersparnis im laufenden Jahr (ca. 35 % Steuersatz): ca. 1.750 €

Im Jahr des Kaufs musst du die tatsächlichen Anschaffungskosten um den abgezogenen IAB kürzen (Hinzurechnung) und die AfA auf die verminderten Kosten berechnen. Das Nettoergebnis ist trotzdem ein Liquiditätsvorteil – du zahlst die Steuern später, nicht gar nicht.

Was passiert, wenn die Investition nicht stattfindet?

Wenn du das geplante Wirtschaftsgut nicht innerhalb von drei Jahren anschaffst, wird der IAB rückwirkend aufgelöst. Das Finanzamt setzt den Steuerbescheid des Abzugsjahres rückwirkend zurück und berechnet Nachzahlungszinsen nach §233a AO. Nutze den IAB also nur mit echter Investitionsabsicht und dokumentiere diese schriftlich.

IAB für GmbH und UG: Besonderheiten

Bei einer GmbH oder UG gelten dieselben Grundregeln. Der IAB mindert die Körperschaftsteuer (15 %) und die Gewerbesteuer. Die Gewinngrenze (200.000 €) gilt für den steuerlichen Gewinn der Kapitalgesellschaft. Firmenwagen, die auch privat genutzt werden, scheiden in der Regel aus – es sei denn, die Privatnutzung wird korrekt als geldwerter Vorteil versteuert.

Was du dokumentieren musst

• Schriftliche Investitionsabsicht (Datum, Asset-Beschreibung, geplante Kosten)
• Kaufrechnung und Nachweis der betrieblichen Nutzung im Anschaffungsjahr
• Korrekte Hinzurechnung und Anpassung der AfA im Jahr des Kaufs

Normans KI-Buchhaltung erfasst geplante Investitionen und stellt sicher, dass Hinzurechnungen und Abschreibungen korrekt verbucht werden. Wer außerdem die GmbH-Steuererklärung optimieren will, findet im IAB einen der einfachsten legalen Hebel.

Fazit: IAB lohnt sich – wenn du ihn richtig einsetzt

Der Investitionsabzugsbetrag ist ein legales und effektives Mittel, um Steuern zu verschieben und Liquidität zu schonen. Wer als Selbstständiger oder GmbH-Geschäftsführer in den nächsten drei Jahren betriebliche Investitionen plant, sollte den IAB frühzeitig einkalkulieren. Entscheidend sind die richtige Dokumentation der Investitionsabsicht und die korrekte Verarbeitung im Buchhaltungssystem.