Kleingewerbe vs. Kleinunternehmer в Германии 2026: разница между торговой классификацией и НДС-статусом

Если ты только открываешь дело в Германии, термины Kleingewerbe и Kleinunternehmer кажутся синонимами. На самом деле это совершенно разные вещи: первое — торгово-правовая размерная категория, второе — особый режим НДС. Путаница ведёт к неверной регистрации в Finanzamt, ошибкам в счетах и пропуску перехода на обычный НДС. Этот гид разделяет эти понятия по правилам 2026 года.

Главное отличие в одном предложении

Kleingewerbe определяет, как ты ведёшь бухгалтерию (простая EÜR вместо двойной записи). Kleinunternehmer определяет, как ты работаешь с НДС (не начисляешь его и не возвращаешь Vorsteuer). Эти два статуса независимы: можно иметь оба сразу, только один, или ни одного — у каждого свои пороги.

Что такое Kleingewerbe (HGB §241a)

Kleingewerbe — это зарегистрированный Gewerbe настолько небольшого размера, что он не попадает под торговое обязательство по двойной бухгалтерии. По §241a HGB: тот, кто два финансовых года подряд остаётся ниже 800 000 € выручки И ниже 80 000 € прибыли, может вести простой учёт доходов и расходов (EÜR) — без баланса, инвентаризации и вступительного баланса. Kleingewerbe регистрируется как обычный Gewerbe — через Gewerbeanmeldung в местном Gewerbeamt.

Важно: «Kleingewerbe» — это не правовая форма. Ты остаёшься Einzelunternehmer или GbR — просто без обязанности составлять баланс. И этот статус доступен только Gewerbetreibende (предпринимателям-торговцам). Freiberufler (свободные профессии) могут вести EÜR независимо от выручки — они никогда не обязаны вести двойную запись.

Что такое Kleinunternehmer (§19 UStG)

Режим Kleinunternehmer по §19 UStG — это особый режим НДС. Тот, кто им пользуется, не начисляет НДС в исходящих счетах и не сдаёт UStVA (предварительные декларации по НДС). В обмен — нельзя возвращать Vorsteuer с входящих счетов на расходы бизнеса.

Пороги с 2025 года (действуют и в 2026): выручка за прошлый год до 25 000 € И выручка в текущем году ниже 100 000 €. Как только в текущем году ты пересекаешь 100 000 €, режим Kleinunternehmer тут же прекращается — следующий счёт уже должен выставляться с НДС.

Режим доступен и Freiberufler, и Gewerbetreibende. От него можно отказаться при заполнении Fragebogen zur steuerlichen Erfassung. Внимание: отказ связывает тебя на пять лет.

Сравнение: Kleingewerbe vs. Kleinunternehmer 2026

• Правовая база: Kleingewerbe = HGB §241a (торговое право). Kleinunternehmer = §19 UStG (закон об НДС).
• Что регулирует: метод бухгалтерии (EÜR вместо баланса) против статуса НДС (освобождение от НДС).
• Пороги 2026: Kleingewerbe = 800 000 € выручки / 80 000 € прибыли. Kleinunternehmer = 25 000 € прошлый год / 100 000 € текущий.
• Кому доступно: Kleingewerbe — только Gewerbetreibende. Kleinunternehmer — всем (Freiberufler, Gewerbetreibende, GbR).
• Регистрация: Kleingewerbe → Gewerbeanmeldung в Gewerbeamt. Kleinunternehmer → выбор в Fragebogen zur steuerlichen Erfassung в Finanzamt.
• Текст в счёте: у Kleingewerbe особых требований нет. Kleinunternehmer обязан указать ссылку на §19 UStG.

Можно ли быть и тем, и другим одновременно?

Да — и это самый частый случай у начинающих. Зарегистрированный Gewerbetreibender с выручкой 12 000 € в первый год — одновременно Kleingewerbe (размерный класс) и Kleinunternehmer (НДС-статус). Возможны и другие сочетания:

• Только Kleingewerbe: Gewerbetreibender с выручкой 60 000 € — выше порога Kleinunternehmer, но по-прежнему может вести EÜR.
• Только Kleinunternehmer: фриланс-копирайтер с выручкой 18 000 € — Gewerbe нет, значит и Kleingewerbe нет, но Kleinunternehmer — да.
• Ни одно: GmbH или интернет-магазин с выручкой 200 000 € — обычный НДС и полная обязанность по балансу.

Какая комбинация подойдёт именно тебе?

Три ориентира, которые покрывают большинство случаев:

• B2C-клиенты + мало входящих расходов: бери Kleinunternehmer. Ты на 19 % дешевле конкурентов с обычным НДС — частники всё равно не зачитывают Vorsteuer.
• B2B-клиенты или крупные закупки: откажись от Kleinunternehmer. Тогда ты возвращаешь Vorsteuer с ноутбука, ПО, коворкинга и рекламы. B2B-клиентам строка НДС безразлична.
• Планируется быстрый рост: сразу выбирай обычный НДС. Иначе придётся переходить посреди года, менять прайс и сообщать клиентам о появлении НДС.

Что происходит, когда ты вырастаешь из каждого статуса

Оба статуса прекращаются автоматически, но в разные моменты. Kleinunternehmer заканчивается сразу, как только в текущем году пересечён порог 100 000 € — следующий счёт уже с НДС. Руководство по переходу объясняет, как получить USt-IdNr., обновить счета и настроить UStVA.

Kleingewerbe прекращается мягче: только если ты два года подряд превышаешь 800 000 € выручки или 80 000 € прибыли, Finanzamt требует переход на двойную бухгалтерию. У тебя есть время подготовиться — и аккуратно закрыть последний год через EÜR перед переходом.

Norman ведёт обе модели в одной системе

Norman ведёт EÜR-бухгалтерию и для Kleinunternehmer, и для предпринимателей на обычном НДС в одной системе: счета выставляются с НДС или без, чеки автоматически категоризируются, UStVA подаётся при необходимости. Если ты в середине года переходишь на обычный НДС, бухгалтерия продолжается без разрыва данных. А если ты только начинаешь самозанятость, Norman сопровождает тебя от Gewerbeanmeldung до первой налоговой декларации — выставление счетов и бухгалтерия бесплатны.

Итог

Kleingewerbe и Kleinunternehmer — это не синонимы. Первое — торгово-правовая размерная категория, определяющая правила ведения бухгалтерии (пороги 800 000 € выручки и 80 000 € прибыли). Второе — режим НДС, определяющий, начисляешь ли ты налог (пороги 25 000 € за прошлый год и 100 000 € текущего). В зависимости от выручки, профессионального статуса и типа клиентов ты можешь быть либо обоими, либо только одним, либо ни тем, ни другим. Один раз разобраться, что и за что отвечает, — и правильные решения по счетам, бухгалтерии и росту в 2026 году становятся очевидными.