Pendlerpauschale для самозанятых в Германии 2026: как списать поездки на работу

Многие самозанятые в Германии упускают, что есть два разных способа списать транспортные расходы — и если их перепутать, ты либо теряешь деньги, либо получаешь запрос из Finanzamt. Pendlerpauschale (точное название — Entfernungspauschale) применяется к ежедневному маршруту до постоянного места работы. Деловые поездки списываются по фактическим километровым ставкам. Разберём чистое разграничение — со ставками, примерами и проводкой на 2026 год.

Pendlerpauschale против Reisekosten — ключевое различие

Разница — в том, куда ты едешь:

• Pendlerpauschale: поездки между домом и регулярным местом работы. Учитывается только односторонний путь за рабочий день, не туда и обратно.
• Reisekosten: поездки к клиентам, на объекты, конференции, к поставщикам и в любые другие места без постоянной привязки — полная ставка за километр в оба конца. Подробности — в статье про командировочные расходы.

Если у тебя собственный офис или коворкинг с фиксированным рабочим местом, маршрут туда — Pendlerpauschale. Если ты весь день ездишь по разным клиентам, регулярного места работы у тебя нет — все поездки идут как Reisekosten.

Сколько составляет Entfernungspauschale в 2026 году?

Ставки в 2026 году ступенчатые:

• 0,30 € за километр одностороннего пути для первых 20 км
• 0,38 € за километр одностороннего пути с 21-го километра

Пример расчёта: 35 км в одну сторону до офиса, 220 рабочих дней. Математика: (20 × 0,30 €) + (15 × 0,38 €) = 6,00 € + 5,70 € = 11,70 € в день × 220 дней = 2.574 € в год как Betriebsausgabe.

Важно: годовой потолок 4.500 €, если ты не пользуешься собственным авто (велосипед, общественный транспорт, попутка). На собственной машине потолка нет.

Что считается «регулярным местом работы»?

Регулярное место работы (по налоговому праву — erste Tätigkeitsstätte) — это место, где выполняются все три условия:

• Ты бываешь там постоянно (бессрочно или дольше 48 месяцев)
• Это стационарное место (своя практика, арендованный офис, фиксированное место в коворкинге)
• Обычно ты работаешь там хотя бы один день в неделю или треть рабочего времени

Домашняя мастерская или домашний кабинет местом работы не считаются — поэтому за дни чистой работы из дома Pendlerpauschale не положена. Если ты в основном работаешь дома, посмотри правила для рабочего кабинета и налогового вычета.

Каким транспортом ты добираешься?

Pendlerpauschale не зависит от вида транспорта — ставка за километр одинаковая для машины, велосипеда, поезда или самоката. Те, кто пользуется общественным транспортом, могут вместо паушаля заявить фактическую стоимость билетов, если она выше (например, дорогой межгородский билет поверх Deutschland-Ticket).

Если у тебя лизинговый служебный автомобиль с частным использованием (правило 1 %), Pendlerpauschale считается иначе: к доходу добавляется 0,03 % от брутто-каталожной цены за месяц за каждый километр пути, а затем сам Pendlerpauschale вычитается как Betriebsausgabe — это компенсирующая запись.

Как провести транспортные расходы в EÜR

В EÜR (расчёте прибыли):

• Pendlerpauschale: как Betriebsausgabe в категории «Fahrtkosten Wohnung — Betriebsstätte» (SKR03: 4670, SKR04: 6520).
• Reisekosten: как «Reisekosten Unternehmer» или «Fahrtkosten» для остальных деловых поездок.

Fahrtenbuch (журнал поездок) для Pendlerpauschale обязателен не строго — достаточно фиксировать рабочие дни и расстояние в одну сторону. Подходит экспорт календаря или простая таблица в Excel с датой и адресом.

Частые ошибки — и как их избежать

• Считать туда и обратно: Pendlerpauschale покрывает только односторонний путь за рабочий день, не оба направления.
• Заявлять дни чистого хоум-офиса: если ты весь день работал дома, дорога не считается. Вместо этого применяется Homeoffice-Pauschale (6 €/день, до 1.260 € в год).
• Учитывать мелкие поездки: на почту, в банк, к нотариусу — короткие визиты обычно не списываются как командировочные.
• Неправильная дистанция: по умолчанию берётся кратчайший маршрут — обход принимают, только если он быстрее (объезд пробок, меньше светофоров).

Резюме

Для многих самозанятых в Германии Pendlerpauschale — крупнейшая статья расходов в EÜR. Грамотный учёт даёт экономию в несколько тысяч евро в год. Главное — чёткое разделение пендлинга и деловых поездок, правильный учёт рабочих дней и корректная проводка. Norman делает это автоматически: ты указываешь адрес рабочего места и количество рабочих дней, всё остальное попадает в декларацию для самозанятых.