Расходы на регистрацию GmbH в Германии 2026: что вычесть и как учесть

При регистрации GmbH в Германии возникают значительные первоначальные расходы: нотариальные сборы, регистрация в торговом реестре, юридические и налоговые консультации. Многие из них можно вычесть как операционные расходы — при правильной классификации и учёте.

Что считается расходами на регистрацию GmbH?

Расходы на регистрацию (Gründungskosten) — это все затраты, возникшие в связи с учреждением GmbH до или сразу после начала деятельности. Типичные статьи: нотариальные сборы за устав и нотариальное заверение; сборы за регистрацию в торговом реестре (Handelsregister); юридические и налоговые консультации; расходы на составление вступительного баланса.

Нотариальные и регистрационные сборы

Нотариальные сборы при регистрации GmbH зависят от размера уставного капитала и обычно составляют 500–1 500 €. Судебные сборы за регистрацию в торговом реестре добавляют ещё 150–400 €. Эти расходы непосредственно связаны с бизнесом и полностью вычитаются.

Можно ли вычесть расходы на регистрацию GmbH?

Да — расходы на регистрацию, непосредственно связанные с началом деятельности, вычитаются как операционные расходы (§ 4 абз. 4 EStG). Ключевое условие: расходы должна нести GmbH, а не вы лично.

Важное исключение: сам уставной капитал (минимум 25 000 € для GmbH) не является вычитаемым расходом. Это взнос в акционерный капитал, формирующий собственные средства компании.

Текущие расходы встротив капитализированных активов

Не все расходы на регистрацию можно списать сразу. Самостоятельно созданные нематериальные активы (например, товарный знак или разработанное ПО) могут потребовать капитализации и амортизации на несколько лет. Нематериальные активы, приобретённые у третьих сторон, как правило, можно списать сразу или капитализировать.

Как правильно учитывать расходы на регистрацию

На практике большинство расходов списываются непосредственно как операционные. GmbH может заявить их в первой налоговой декларации. Важно сохранять полную документацию, отвечающую требованиям GoBD — налоговая может отказать в вычете, если документы неполны.

ИИ-бухгалтерия Norman автоматически захватывает и категоризирует документы, обеспечивая правильный учёт расходов на регистрацию с первого дня.

Типичные статьи расходов на регистрацию GmbH

Нотариус (устав): 500–1 500 €; Торговый реестр: 150–400 €; Юрист и налоговый консультант: 500–2 000 €; Вступительный баланс: 300–800 €; Регистрация в ТПП: 20–60 €. Итого: 1 500–5 000 € (без уставного капитала).

Заключение

Большинство расходов на регистрацию GmbH вычитаются — исключения составляют лишь уставной капитал и капитализируемые активы. Главное — тщательно документировать все затраты с первого дня. По теме: регистрация GmbH, операционные расходы GmbH и амортизация GmbH.