Регистрация UG в Германии 2026: стоимость, процесс и отличие от GmbH

UG (haftungsbeschränkt) — так называемое «мини-GmbH» — самая доступная форма ООО в Германии. В отличие от GmbH, требующей уставного капитала 25 000 евро, для регистрации UG теоретически достаточно 1 евро. Это привлекает основателей стартапов и предпринимателей, которые хотят протестировать бизнес-идею с минимальными вложениями. Но низкий входной барьер не означает меньше обязательств.

Что такое UG (haftungsbeschränkt)?

UG — это особая форма GmbH по § 5a GmbHG. Как и GmbH, она является юридическим лицом с ограниченной ответственностью: кредиторы могут претендовать только на имущество компании, но не на личные средства владельца. Ключевое отличие — минимальный уставной капитал составляет 1 евро вместо 25 000 евро.

Однако действует обязательное условие — Thesaurierungspflicht: UG должна ежегодно откладывать 25 % чистой прибыли в резервный фонд. Как только накопленные резервы вместе с уставным капиталом достигнут 25 000 евро, UG можно преобразовать в полноценную GmbH.

UG или GmbH — что выбрать?

Обе формы предоставляют ограниченную ответственность и облагаются одинаковыми налогами. Главные отличия:

• UG: уставной капитал от 1 €, обязательное резервирование 25 % прибыли, чуть меньше авторитета у партнёров
• GmbH: 25 000 € уставного капитала, без обязательного резервирования, сильнее котируется у банков и инвесторов

Выбирайте UG, если у вас пока нет капитала для GmbH или вы хотите протестировать бизнес-модель. GmbH подходит, если с первого дня нужен максимальный авторитет у клиентов, банков и инвесторов.

Как зарегистрировать UG: шаг за шагом

1. Подготовка устава: Используйте упрощённый шаблон (Musterprotokoll) для до 3 учредителей или разработайте индивидуальный договор.
2. Нотариальное заверение: Устав компании обязательно заверяется у нотариуса.
3. Внесение уставного капитала: Полная сумма должна поступить на расчётный счёт до регистрации в торговом реестре.
4. Регистрация в торговом реестре (Handelsregister): После записи в реестре компания считается юридически созданной.
5. Регистрация деятельности (Gewerbeanmeldung): В местном ведомстве (Ordnungsamt), кроме случаев чисто свободной занятости.
6. Налоговая регистрация: Заполнить и подать в налоговую инспекцию анкету налогового учёта (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung).
7. Открытие расчётного счёта: Как юридическое лицо, UG обязана иметь отдельный расчётный счёт.

Расходы на регистрацию UG

• Нотариус (Musterprotokoll): ок. 100–300 €
• Нотариус (индивидуальный устав): ок. 500–1 500 €
• Регистрация в торговом реестре: ок. 150–200 €
• Регистрация деятельности: 15–60 €
• Итого от ок. 300–500 € (при использовании Musterprotokoll)

Совет: Musterprotokoll подходит для простых структур до 3 учредителей и позволяет сэкономить на нотариусе. При более сложных договорённостях стоит заказать индивидуальный устав.

Бухгалтерские обязательства UG

UG является акционерным обществом, поэтому с первого дня обязана вести двойную бухгалтерию и ежегодно составлять финансовую отчётность (баланс + отчёт о прибылях и убытках). Результаты должны публиковаться в Bundesanzeiger.

Регулярные налоговые обязательства:

• Предварительная декларация по НДС (UStVA) — ежемесячно или ежеквартально
• Декларация по корпоративному налогу (Körperschaftsteuer) — ежегодно
• Декларация по промысловому налогу (Gewerbesteuer) — ежегодно
• Годовой финансовый отчёт и его публикация в Bundesanzeiger

Налоги UG в Германии

UG платит те же налоги, что и GmbH:

• Корпоративный налог (Körperschaftsteuer): 15 % от налогооблагаемой прибыли
• Надбавка солидарности (Solidaritätszuschlag): 5,5 % от корпоративного налога
• Промысловый налог (Gewerbesteuer): ок. 7–17 % в зависимости от ставки муниципалитета

Как директор UG вы также уплачиваете подоходный налог (Einkommensteuer) с заработной платы, выплачиваемой из компании.

Заключение

UG — это доступный и полноценный способ создать компанию с ограниченной ответственностью в Германии. Однако с первого дня действуют те же требования к бухгалтерии и налогообложению, что и для GmbH. Правильная организация учёта с самого начала избавит вас от проблем с налоговой инспекцией.

Norman помогает UG и GmbH вести бухгалтерию, сдавать декларации по НДС и налоговые отчёты — полностью в цифровом формате. Подробнее: ИИ-бухгалтерия и Налоги для GmbH и UG.