Система трёх счетов для самозанятых и GmbH в Германии 2026: операционный, налоговый и резервный

Если прибыль лежит на бизнес-счёте и в конце квартала Finanzamt тихо снимает 4 000 € НДС — у тебя проблема не с деньгами, а со структурой. Система трёх счетов решает это. Вместо того чтобы держать всё на одном бизнес-счёте, ты автоматически разделяешь каждый входящий платёж на три счёта: операционный, налоговый, резервный. То, что остаётся, чётко распределено — и ни одного евро не лежит в виде «доступных» денег, если это на самом деле деньги налоговой.

Почему одного счёта недостаточно

Один бизнес-счёт смешивает три совершенно разных вида денег:

• Операционные средства — то, что нужно для оплаты софта, закупок, подрядчиков и аренды.
• Деньги Finanzamt — НДС с клиентских счетов, будущая Vorauszahlung по подоходному, промысловый или корпоративный налог.
• Твоя прибыль — то, что реально остаётся для инвестиций, дивидендов или резерва.

Пока всё на одном счёте, НДС ощущается как выручка. И тратится. Через три месяца приходит уведомление по UStVA — а счёт пустой. Система трёх счетов делает эту ошибку структурно невозможной.

Счёт 1: Операционный

На операционный счёт приходят все платежи от клиентов. С него идут все текущие расходы: подписки на софт, закупка товаров, оплата подрядчикам, представительские расходы, реклама. Это рабочая лошадка.

Для GmbH или UG отдельный бизнес-счёт обязателен по закону — принцип разделения по HGB требует этого, а двойную бухгалтерию без чётких счетов вести чисто практически невозможно. Для самозанятых это не требование закона, но любой налоговый консультант настойчиво рекомендует — иначе придётся выбирать из 600 смешанных проводок в EÜR и угадывать, какие из них были бизнесом.

Счёт 2: Налоговый (15–35 % от выручки)

Как только клиент платит, ты сразу переводишь фиксированный процент на второй счёт — налоговый. Три правила в зависимости от формы:

• Kleinunternehmer (§ 19 UStG): откладывай 15–20 % — только подоходный, без НДС.
• Самозанятый с НДС 19 %: 19 % на НДС + 20–25 % на подоходный + возможно Gewerbe — в итоге около 35–40 % с брутто.
• UG/GmbH: 19 % НДС сразу, затем 15 % Körperschaftsteuer + 5,5 % Soli + около 14 % Gewerbesteuer с прибыли. Планируй в районе 30 % от чистой выручки.

Налоговый счёт — табу. Между сроками UStVA и Vorauszahlung его не трогают. Когда приходит начисление по НДС, деньги уже есть. Когда наступает квартальная Vorauszahlung в марте, июне, сентябре или декабре — деньги есть.

Счёт 3: Резервный и прибыльный

На третий счёт ежемесячно уходит фиксированная доля операционного профицита — обычно 10–20 %. Он покрывает три задачи:

• Резервы GmbH — для UG по закону обязательны 25 % годовой прибыли, пока уставный капитал не достигнет 25 000 €.
• Подушка ликвидности — три месяца операционных расходов на случай, если клиент не платит или контракты обрываются.
• Инвестиции — новое железо, курс, большая лицензия на софт.

Этот счёт лучше держать под процентами — Tagesgeld или фонд денежного рынка. Это работающие деньги, а не операционные.

Пошагово: как разделить на практике

1. Открой счета — операционный (Qonto, Holvi, Kontist), налоговый и резервный (Trade Republic, DKB, Comdirect Tagesgeld).
2. Настрой постоянные платежи или правила: каждую пятницу 30 % операционного остатка идут на налоговый счёт, 15 % — в резерв.
3. При крупных входящих платежах (> 5 000 €) разделяй в тот же день — не жди.
4. Внеси сроки UStVA в календарь: 10-е число следующего месяца или квартала. Перевод с налогового счёта.
5. Раз в квартал проверяй BWA и подстраивай проценты, если реальная налоговая нагрузка отличается.

Как автоматизировать это с Norman

Три счёта означают три банковских фида, три выписки, в три раза больше ручной сверки — если делать вручную. Norman импортирует все счета параллельно, автоматически классифицирует каждую транзакцию (налоговый перевод, операционный расход, перевод в резерв) и в реальном времени показывает, покрывает ли твой налоговый резерв текущий НДС-долг.

Для GmbH или UG ИИ-бухгалтерия Norman также ведёт двойную запись и UStVA — без ручных проводок. Для самозанятых тот же процесс работает через EÜR. Счета-фактуры и бухгалтерия бесплатны; налоговая декларация отправляется прямо из Norman в Finanzamt.

Заключение

Система трёх счетов — не упражнение в усложнении, а самый простой способ больше никогда не быть застигнутым врасплох UStVA. Операционные деньги остаются операционными. Налоговые — налоговыми. Прибыль — прибылью. Если настроишь сегодня, уйдёт час — а к концу года, скорее всего, спасёт от бессонной ночи. В сочетании с честным планированием ликвидности и нормальной рутиной самостоятельной бухгалтерии ты контролируешь свои деньги, а не наоборот.