Счёт до 250 € (Kleinbetragsrechnung) в Германии 2026: правила и обязательные реквизиты

Kleinbetragsrechnung — это упрощённый счёт на сумму до 250 € брутто (с НДС). Правила прописаны в § 33 UStDV. По сравнению с обычным счётом по § 14 UStG здесь не нужно указывать ряд обязательных реквизитов — это реально экономит время, если у вас много мелких операций.

Что такое Kleinbetragsrechnung?

Важно: 250 € — это брутто-сумма (с НДС). При ставке 19 % НДС это нетто примерно 210,08 €, при 7 % — около 233,64 €. Если счёт хотя бы на цент выше 250 € брутто — действуют полные реквизиты § 14 UStG.

Обязательные реквизиты по § 33 UStDV

В любой Kleinbetragsrechnung обязательно должны быть эти пять реквизитов:

1. Полное название и адрес продавца (ваши данные как исполнителя)
2. Дата выставления счёта
3. Количество и вид товара или объём и характер услуги
4. Общая сумма брутто одной цифрой (нетто + НДС)
5. Применяемая ставка НДС (например, 19 % или 7 %) — или при освобождении от НДС соответствующее указание

Пример чека из кафе: «Капучино 4,80 €, в т. ч. 7 % НДС» — и всё. Полный список реквизитов для обычных счетов смотрите в нашем гиде Обязательные реквизиты счёта.

Какие реквизиты можно НЕ указывать

По сравнению с полным счётом § 14 UStG здесь необязательны:

• Имя и адрес получателя
• Номер счёта
• Налоговый номер или USt-IdNr.
• Дата поставки/услуги (если отличается от даты счёта)
• Раздельное указание нетто и НДС

Именно за счёт этого получается экономия — пекарне не нужно фиксировать адрес каждого клиента на кассе.

Кто может выставлять упрощённый счёт?

Любой предприниматель. Формат удобен в отраслях с большим объёмом мелких операций:

• Розничная торговля (пекарни, аптеки, киоски, бутики)
• Гастрономия (кафе, рестораны, фастфуд, доставка)
• Сервис с небольшими чеками (такси, парикмахерские, прачечные, мелкий ремонт)
• Самозанятые, выставляющие небольшие позиции или короткие услуги

Если вы ведёте UG или GmbH и сейчас на каждую продажу под 250 € пишете полный счёт — переход на упрощённую форму это чистое сокращение бумажной работы. О правилах выставления счетов в GmbH — в нашем гиде Выставление счётов в GmbH.

Когда упрощённый счёт НЕ допускается

Даже при сумме до 250 € полный счёт обязателен в четырёх случаях:

1. Дистанционная торговля в ЕС со специальными правилами (§ 3c UStG)
2. Внутриобщинные поставки (innergemeinschaftliche Lieferung) предпринимателям ЕС
3. Reverse Charge по § 13b UStG (например, строительные услуги)
4. Другие случаи, когда плательщиком НДС становится получатель

Подробно о B2B-сценариях с ЕС читайте в материале Счёт EU B2B для фрилансера.

Вычет НДС из Kleinbetragsrechnung

Ваш клиент может принять входной НДС к вычету — но только если ставка НДС указана явно. Фразы «в т. ч. НДС» недостаточно — должно быть написано «19 %» или «7 %».

Если в чеке несколько ставок (например, в ресторане 7 % на еду и 19 % на напитки), суммы нужно разнести по ставкам.

Типичная ошибка: на Kleinbetragsrechnung указывают имя клиента — но неполно или с ошибкой (без правовой формы, без адреса). Частично заполненный блок клиента может лишить его права на вычет. Либо не указывайте имя вообще, либо указывайте все реквизиты корректно.

Kleinbetragsrechnung для Kleinunternehmer

Если вы используете режим Kleinunternehmer (§ 19 UStG), НДС вы не начисляете. Вместо ставки НДС на счёте нужна пометка вроде:

Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer erhoben. (На основании § 19 UStG НДС не взимается.)

Это и есть выполнение требования § 33 UStDV об указании на освобождение. Клиент не сможет принять НДС к вычету из счёта Kleinunternehmer.

E-Rechnung и Kleinbetragsrechnung в 2026 году

В Германии с 1 января 2025 года действует обязанность принимать e-Rechnung в B2B, а выставлять структурированные электронные счета будет обязательным с 2027/2028 года. Kleinbetragsrechnung до 250 € прямо исключены из этой обязанности (§ 33 UStDV в связке с § 14 UStG). Их можно по-прежнему выдавать как бумажный чек или PDF.

Но цифровая обработка даже маленьких чеков всё равно имеет смысл — ради GoBD-совместимого хранения 8 лет. С бесплатным инструментом счетов Norman вы выставляете Kleinbetragsrechnung так же легко, как полные счета — и сразу учитываете их в EÜR или двойной записи.

Исправление ошибок

Для обычного счёта вы бы оформили Stornorechnung. Для упрощённого чека часто достаточно нового исправленного чека — при условии, что изменение задокументировано. Подробности — в гиде Аннулирование и исправление счетов.

Заключение

Kleinbetragsrechnung — удобный инструмент, если у вас много мелких операций: меньше обязательных реквизитов, не нужно имя клиента, не нужно делить сумму на нетто и НДС. Достаточно запомнить пять обязательных полей из § 33 UStDV и четыре исключения (B2B ЕС, reverse charge, дистанционная торговля, внутриобщинные поставки). И помните: даже у упрощённой формы остаётся обязательное хранение 8 лет по правилам GoBD.