Самозанятость и работа по найму в Германии 2026: налоги при подработке

Ты разобрался с налогами по основной работе — а потом открыл подработку и теперь жонглируешь двумя мирами одновременно: Lohnsteuer от работодателя и Einkommensteuer с самозанятости. Чего многие не понимают: налоговая в конце года складывает оба дохода вместе — и именно там возникают самые большие доплаты. Вот что нужно знать в 2026, чтобы дополнительный доход не превратился в налоговую ловушку.

Два вида дохода — как Finanzamt их объединяет

Зарплата с работы попадает в Anlage N. Прибыль от самозанятости — в Anlage S (Freiberufler) или Anlage G (владелец Gewerbe). На сумму обоих доходов налоговая рассчитывает твою личную налоговую ставку — и с зарплатой в спине она часто 30–42 %, значительно выше, чем если бы ты подавал только 5 000 € прибыли. Поэтому «маленькой EÜR» недостаточно.

Порог 410 € и Härteausgleich

§ 46 абз. 3 EStG предусматривает два порога: до 410 € дополнительных доходов в год они не облагаются налогом. Между 410 € и 820 € действует Härteausgleich — налогом облагается только разница (при прибыли 600 € облагаются 380 €, 220 € остаются необлагаемыми). С 820 € прибыли подработка облагается полностью. Важно: пороги применяются к прибыли (доходы минус расходы), а не к обороту.

Anlage S, Anlage G и EÜR — что ты на самом деле подаёшь

Как только ты обязан платить налоги, нужно ежегодно подавать декларацию по подоходному налогу с соответствующими приложениями — даже если основной работодатель уже удержал Lohnsteuer. В большинстве случаев в декларацию включается Einnahmenüberschussrechnung (EÜR). Фрилансеры дополнительно заполняют Anlage S, владельцы Gewerbe — Anlage G. Основная работа остаётся в Anlage N — оба приложения сосуществуют в одной декларации. Как оформляется самозанятость по совместительству перед Krankenkasse и работодателем — отдельная тема.

НДС — Kleinunternehmer или обычное налогообложение?

Независимо от основной работы у тебя как самозанятого свой НДС-профиль. Если оборот меньше 25 000 € в предыдущем году и 100 000 € в текущем (пороги обновлены с 2025), ты можешь выбрать Kleinunternehmerregelung — без НДС в счетах, без UStVA. Как только превысишь — становишься обычным плательщиком, должен выставлять НДС и подавать ежеквартальные (иногда ежемесячные) декларации.

Авансовые платежи — ловушка после первого уведомления

Классическая засада: в первый год подработки ты не платишь авансы по подоходному, потому что налоговая ещё не обработала твою анкету налоговой регистрации. Первое уведомление приносит сразу доплату — и одновременно налоговая задним числом устанавливает авансовые платежи на текущий и следующий годы. В худшем случае придётся платить четыре квартала разом. С первого евро прибыли откладывай резерв 30–40 %.

Krankenkasse и пенсия — что меняется

Если ты застрахован в государственной кассе через работу, ты обычно остаёшься обязательно застрахованным — подработка считается «побочной». Главный тест: часы и доход от подработки должны быть меньше, чем по основной работе. Зарабатываешь больше или работаешь больше часов на стороне — и самозанятость превращается в основную деятельность, тогда платишь полные взносы на страхование и пенсию сам, легко 300–400 €/мес. сверху. По Rentenversicherung некоторые профессии (художники, преподаватели, медицинские работники) обязаны платить взносы даже при подработке.

Часовая ставка и расходы — разделяй два мира чисто

Чтобы подработка вообще имела смысл, твоя часовая ставка должна покрывать налоги, социальные взносы и резервы — иначе нетто останется меньше, чем в работе. Также важно: Werbungskosten (расходы работника) и Betriebsausgaben (расходы бизнеса) идут в разные приложения. Ноутбук, который используется и для работы, и для бизнеса, распределяется пропорционально — всего надёжнее списать его на 100 % как Betriebsausgabe и обложить личное использование.

Бухгалтерия параллельно с работой — простое решение

Никто не хочет после работы воевать с Excel. Norman делает всё автоматически: фотографируешь чек, ИИ категоризует и проводит по SKR03/04, EÜR и Anlage S/G формируются одной кнопкой, налоговый воркфлоу для самозанятых включая UStVA уходит через ELSTER. Это экономит 2–3 часа в месяц — и оправдывает себя даже при обороте ниже 17 500 €, потому что чеки больше не копятся в ящике.

Заключение

Совмещать самозанятость с работой по найму налогово возможно — но только если чисто разделять оба дохода и знать правила: Härteausgleich до 820 €, Kleinunternehmer до 25 000 €, резерв 30–40 %, проверка по Krankenkasse при росте. Поставь это на автопилот с самого начала — и первое уведомление от Finanzamt в апреле не станет шоком.