Счёт EU B2B для фрилансера в Германии 2026: reverse charge, USt-IdNr. и сводная декларация ZM

Ты работаешь фрилансером на клиента в Вене, Амстердаме или Мадриде — и он вдруг просит твой USt-IdNr. и пометку «reverse charge» в счёте. Счёт EU B2B живёт по другим правилам, чем обычный немецкий: ты не выделяешь НДС, проверяешь налоговый номер клиента и подаёшь сводную декларацию (ZM) ежемесячно или ежеквартально. Разбираем по шагам — без сюрпризов от Finanzamt.

Чем счёт EU B2B отличается от обычного

Услуги между бизнесами через границы ЕС с 2010 года подпадают под механизм reverse charge. То есть ты выставляешь счёт нетто — без немецкого НДС. Клиент сам начисляет НДС у себя и платит его в свою налоговую. Это не лазейка, а стандарт ЕС для трансграничных B2B-услуг. Для физических товаров действует похожая логика под названием «внутриобщинная поставка».

Шаг 1 — получить свой USt-IdNr.

Без USt-IdNr. (идентификационный номер НДС) счёт EU B2B не выставить. Подаёшь заявление бесплатно в Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) — онлайн или галочкой в Fragebogen zur steuerlichen Erfassung. Обработка занимает 1–4 недели. Важно: Kleinunternehmer тоже может получить USt-IdNr. и работать B2B по ЕС — статус малого предприятия по внутренним продажам при этом сохраняется.

Шаг 2 — проверить USt-IdNr. клиента

Перед выставлением счёта проверь USt-IdNr. клиента в системе VIES Евросоюза или в онлайн-сервисе BZSt. Используй квалифицированную проверку — она возвращает подтверждение с датой, которое нужно сохранить. Это обязательная процедура: если позже окажется, что номер недействителен, НДС попросят с тебя.

Шаг 3 — обязательные реквизиты счёта

Помимо стандартных обязательных реквизитов, счёт EU B2B содержит три особенности:

• Оба USt-IdNr. — твой и клиента
• Пометка «Reverse Charge» (или «Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers»)
• НДС не выделяется — сумма нетто равна общей сумме

Без пометки reverse charge счёт формально некорректен — клиент вправе не оплачивать. Можно указать фразу на двух языках, например «Reverse Charge – § 13b UStG».

Шаг 4 — подать сводную декларацию (ZM)

Каждую EU B2B-услугу нужно отразить в сводной декларации (Zusammenfassende Meldung, ZM) — агрегированно по стране и клиенту. Срок: до 25-го числа следующего месяца для услуг. Товарные поставки — поквартально, если за квартал не превышен оборот 50 000 €. Подача электронная — через ELSTER или твою бухгалтерскую программу. За пропуск — пеня, при повторе — штраф.

Особые случаи: B2C, страны вне ЕС, клиент без USt-IdNr.

Продаёшь физлицам в ЕС? Тогда работает OSS или немецкий НДС — без reverse charge. Для клиентов вне ЕС логика опять другая (см. счёт клиенту за пределами ЕС). У EU-клиента нет USt-IdNr.? Тогда для НДС он не «бизнес» — выставляешь как B2C с немецким НДС.

Автоматически правильно — с Norman

Norman определяет EU B2B-клиента по USt-IdNr., ставит пометку reverse charge в каждый электронный счёт, проверяет USt-IdNr. через BZSt и перекидывает данные в ZM. Это именно та бюрократия, из-за которой фрилансеры раньше шли к Steuerberater — а современная AI-бухгалтерия закрывает её за секунды. Выставление счетов в Norman бесплатно, без лимита.

Итог

Четыре шага — и счёт EU B2B без ошибок: получи свой USt-IdNr., проверь USt-IdNr. клиента квалифицированно, поставь пометку reverse charge, подай ZM. Вручную это часы в VIES, Excel и ELSTER. Автоматизация освобождает время для международных клиентов, которых ждёт единый рынок ЕС.