Бухгалтерия GmbH в Германии 2026: обязательства, годовой отчёт и ПО

С момента регистрации GmbH начинаются бухгалтерские обязательства — и они существенно отличаются от того, что принято у индивидуальных предпринимателей. GmbH обязана вести двойную бухгалтерию, составлять годовой отчёт и хранить документы до 10 лет.

Обязанность ведения бухгалтерского учёта GmbH: правовая база

GmbH (и UG) как торговая компания по HGB обязана вести бухгалтерский учёт независимо от оборота. Основные правовые нормы:

• § 238 HGB: общая обязанность ведения бухгалтерского учёта для всех коммерсантов
• § 264 HGB: годовой отчёт (баланс + ОПУ) для капитальных обществ
• § 140 AO: налоговая обязанность ведения учёта

В отличие от самозанятых, которые используют упрощённый кассовый метод (УПДХ), GmbH обязана применять двойную бухгалтерию (doppelte Buchführung): каждая операция записывается по двум счетам.

Двойная бухгалтерия: как это работает

При двойной бухгалтерии каждая операция отображается по дебету и кредиту. Это позволяет составить два ключевых финансовых документа на конец года:

• Баланс (Bilanz): активы против пассивов и капитала на отчётную дату
• Отчёт о прибылях и убытках (GuV): все доходы и расходы за финансовый год

Современное бухгалтерское ПО автоматизирует двойные записи автоматически, если вы последовательно оцифровываете чеки и вводите транзакции.

Годовой отчёт (Jahresabschluss): сроки и требования

Каждая GmbH обязана ежегодно составлять годовой отчёт, включающий баланс и ОПУ. Важные сроки:

• Составление: не позднее 3 месяцев после окончания финансового года (малые GmbH — 6 месяцев)
• Публикация в Bundesanzeiger: не позднее 12 месяцев после окончания финансового года
• Налоговые декларации: 31 июля следующего года

Сроки хранения документов GmbH

Согласно § 257 HGB и § 147 AO GmbH обязана хранить документы следующие сроки:

• 10 лет: бухгалтерские записи, годовой отчёт, баланс, журнал
• 6 лет: деловая переписка, электронные письма с налоговым значением

Цифровые документы допускаются при архивировании в формате, соответствующем GoBD. Подробнее: оцифровка чеков и квитанций в Германии.

Стоимость бухгалтерского учёта GmbH: на что рассчитывать

Стоимость бухгалтерского учёта GmbH зависит от того, кто его ведёт:

• Налоговый консультант: обычно 150–500 €/месяц в зависимости от оборота и сложности
• Штатный бухгалтер: от ок. 3 000 € брутто/месяц при неполной занятости
• Бухгалтерское ПО: от 15 до 100 €/месяц для решений, подходящих для GmbH

Бухгалтерский учёт GmbH с Norman

Norman автоматизирует двойную бухгалтерию для GmbH и UG: банковские транзакции автоматически категоризируются, чеки оцифровываются через фото и архивируются в формате GoBD. Налоговые декларации можно подавать напрямую через ELSTER.

Итог

Бухгалтерия GmbH — это законодательная обязанность, а не выбор. Двойная бухгалтерия, своевременный годовой отчёт и правильное хранение документов гарантируют соответствие закону.

Читайте также: Корпоративный налог (Körperschaftsteuer) для GmbH и UG | Оцифровка чеков в Германии.