Налоги на cashback для самозанятых в Германии 2026: вычет расхода или прочий доход?

Кредитные карты дают бонусные баллы, Amazon платит за рекомендации, банки привлекают клиентов бонусами за открытие счета, даже офис-поставщик возвращает 1–3 %. Cashback в 2026 повсюду. Для самозанятых в Германии вопрос один: нужно ли это облагать налогом? Ответ зависит не от суммы, а от того, за что вы этот cashback получаете.

Два вида cashback — два налоговых режима

Налоговые правила разделяют cashback на два лагеря:

• Cashback, привязанный к расходу — вы что-то купили (канцтовары, подписка, услуга) и продавец вернул часть. Это не новый доход, а уменьшение расходов бизнеса.
• Бонусный cashback без привязки к расходу — реферальные премии, бонусы за открытие счёта, призы в приложениях без конкретной встречной услуги. Это считается прочим доходом (sonstige Einkünfte) по § 22 Nr. 3 EStG.

Cashback по расходу: просто вычитаете из затрат

Пример: вы заказали маркетинговые материалы на 500 € нетто. Через три недели поставщик перевел 20 € cashback. В EUR это не доход — вы уменьшаете расход до 480 €. Так прибыль, входящий НДС и итоговая декларация остаются корректными.

Важно: нужно скорректировать и входящий НДС. Если вы вернули 19 % с 500 € (= 95 €), после cashback нужно в UStVA того месяца вычесть 3,80 € (= 19 % от 20 €), иначе Finanzamt позже придерётся.

Бонусный cashback: порог 256 € и его ловушка

Бонусы без конкретной встречной услуги — например, 100 € за рекомендацию банковского приложения — это частный прочий доход. Для него действует Freigrenze (порог) 256 € в год. Это не льгота: как только вы достигли 256 €, под налог попадает вся сумма, а не только превышение. 255,99 € без налога — 256,00 € уже облагаются целиком.

Важно: такие бонусы идут в личную налоговую декларацию (Anlage SO), а не в EUR — даже если поступили на бизнес-счёт. Оформляйте их как Privatentnahme, иначе исказите прибыль.

Типичные ситуации на практике

• Cashback с бизнес-карты: если карта используется исключительно для бизнеса — это уменьшение соответствующих расходов. При смешанном использовании — пропорционально.
• Реферальная премия: даже если пришла на бизнес-счёт — это частный доход. Действует порог 256 €.
• Бонус за открытие банк-счёта: если счёт чисто бизнес-бонус — это Betriebseinnahme. Частный счёт → прочий доход.
• Cashback-порталы (Shoop, iGraal): при бизнес-покупке → уменьшение расхода. При частной покупке → не относится к EUR.
• Крипто-cashback (напр. Bitcoin-реворд на карте): фиксируете стоимость в евро на момент получения. Последующая продажа монет — это частная операция.

Как повлияет на UStVA?

Для cashback, привязанного к расходу, нужно уменьшить ранее вычтенный входящий НДС — в UStVA это строка 67 («Vorsteuer aus Rechnungen anderer Unternehmer») в месяце поступления cashback. Бонусный cashback в UStVA не попадает — он не является объектом НДС.

Как вести бухгалтерию аккуратно

Пять правил:

1. Классифицируйте источник — привязан ли cashback к конкретному бизнес-расходу?
2. Если да: уменьшите расход в EUR и в том же месяце скорректируйте входящий НДС.
3. Если нет: оформляйте как Privatentnahme с бизнес-счёта, вносите в Anlage SO, проверяйте порог 256 €.
4. Архивируйте документы: cashback-уведомления, бонусные сообщения, выписки по картам.
5. Учитывайте cashback-порталы — многие из них автоматически передают ваши выплаты в Bundeszentralamt für Steuern по PStTG при превышении 30 транзакций или 2 000 € в год.

Итог

Cashback это не налоговый казус, но классическая бухгалтерская ловушка. 20 € как доход вместо вычета из расхода искажают и прибыль, и входящий НДС. Если вы собираете реферальные бонусы, проверяйте раз в год, превысили ли 256 €. Norman с AI-бухгалтерией автоматически распознаёт cashback-операции в банковском фиде и предлагает правильное оформление — чтобы Finanzamt не нашёл ничего неучтённого.