10 самых частых ошибок в EÜR в 2026 году — и как их избежать

Самозанятые, фрилансеры и небольшие Gewerbe в Германии подают Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) вместо полного баланса. Для Freiberufler нет лимита по обороту; для Gewerbetreibende — оборот до 800 000 € и прибыль до 80 000 € в год (§ 141 AO). Звучит просто — поэтому ошибки и стоят дорого. Вот 10 самых частых ошибок в EÜR в 2026 году и как их избежать.

Коротко о главном

• Сначала разделите: отдельный бизнес-счёт и сразу отсканированные чеки предотвращают половину ошибок в EÜR ещё до того, как они возникнут.
• Важна дата оплаты, а не дата счёта: EÜR работает по кассовому принципу (§ 11 EStG) — счёт, выставленный 28 декабря и оплаченный 5 января, относится к следующему году.
• Самые дорогие ошибки — незаметные: забытые расходы бизнеса, не амортизированная покупка дороже 800 € нетто и не указанный перенос убытков (§ 10d EStG).
• Срок в 2026: EÜR за 2025 год нужно подать электронно через ELSTER до 31 июля 2026 (с налоговым консультантом — до конца февраля 2027). Штраф за опоздание: минимум 25 € за каждый начатый месяц.
• Исправимо: пока решение не вступило в силу, ошибочную EÜR можно исправить через ELSTER неформально.

Ошибка 1: личное и бизнес на одном счёте

Если оплаты клиентов попадают на ваш личный Girokonto рядом с покупками в супермаркете, вы теряете контроль — и налоговая вместе с вами. При проверке инспектор имеет право заглянуть в такой смешанный счёт целиком, включая ваши личные операции.

Откройте отдельный бизнес-счёт. Юридической обязанности для Einzelunternehmer нет, но это экономит часы сортировки, делает каждую проводку однозначной и держит проверяющего подальше от вашей частной жизни. Чистое разделение весь год избавляет вас в июле от мучительного разбора отдельных операций.

Мнение эксперта

Одна из самых больших ошибок, которые мы видим в обращениях в поддержку, — это смешивание личных и деловых расходов: например, медицинская страховка, расходы, связанные с трудоустройством, и домашний офис. Многие вычеты, которые самозанятые хотят заявить, на самом деле относятся к декларации о подоходном налоге, а не к EÜR.

Ошибка 2: пропавшие или выцветшие чеки

Чеки на термобумаге (заправка, аптека) выцветают за полгода. Нет читаемого чека — нет расхода. Сканируйте каждый чек сразу и храните по правилам GoBD. Для наличных расходов до 250 € может выручить Eigenbeleg, но это всегда план Б.

Важно для 2026: срок хранения бухгалтерских документов сокращён с десяти до восьми лет Четвёртым законом о снижении бюрократии — для всех чеков, срок которых не истёк к концу 2024 года. Счета и выписки нужно хранить восемь лет, прочие налогово значимые документы — шесть. Достаточно цифрового архива; оригинал на бумаге нужен лишь для немногих документов (например, таможенных).

Ошибка 3: забытые расходы бизнеса

Это самая дорогая ошибка из всех — и её никто не замечает, потому что она маскируется под завышенную прибыль. SaaS-подписки, бизнес-часть мобильного, учебники, страховки, лицензии на софт, комиссии за ведение счёта: самозанятые ежегодно теряют трёх- и четырёхзначные суммы. Раз в квартал проходитесь по выпискам, а не оценивайте по памяти в июле.

Чаще всего забывают эти статьи:

Паушаль за рабочий кабинет — классика: 6 € за каждый день, когда вы преимущественно работали из дома, дают за 210 рабочих дней полные 1 260 € — без отдельной комнаты.

Стартовая книга для твоего бизнеса в Германии

Бесплатная книга: регистрация, бухгалтерия, первый счёт и налоги — плюс налоговый календарь, чек-лист вычетов и шаблон счёта.

E-mail *

Company website

Я хочу получить книгу и согласен(на), что Norman будет присылать мне письма с советами и информацией о продукте. Подробности в политике конфиденциальности. Отписаться можно в любой момент. *

Получить книгу бесплатно

Ошибка 4: неправильный год поступления

EÜR работает по кассовому принципу (§ 11 EStG): важно не когда вы выставили счёт, а когда пришли деньги. Счёт, выставленный 28 декабря и оплаченный 5 января, относится к следующему году. То же с расходами — списано в новом году, значит, расход нового года.

Главное исключение — правило 10 дней: регулярные платежи (аренда, авансовый платёж по НДС, лизинг) в пределах десяти дней вокруг конца года относят к тому году, к которому они экономически принадлежат, а не к году фактического движения денег. Перепутаете — сдвинете доходы или расходы не в тот год и заплатите слишком рано или слишком много.

Ошибка 5: покупка дороже 800 € не амортизирована

Ноутбуки, мебель, камеры дороже 800 € нетто нельзя списать сразу — нужна амортизация (AfA) на срок службы. Если списать всю сумму в год покупки, прибыль искусственно занижается, и налоговая исправит это с доплатой и процентами.

Так вы решаете, что списывается сразу, а что распределяется по годам:

До 800 € нетто работает GWG (мгновенное списание). Компьютеры, ноутбуки и софт — особый случай: с 2021 года можно применять срок службы один год, то есть фактически полное списание в год покупки независимо от цены.

Ошибка 6: списан недействительный входящий счёт

Счёт без Steuernummer, даты, описания услуги или с неправильным получателем для Finanzamt бесполезен — Vorsteuerabzug пропал, расход под вопросом. Проверяйте на каждом чеке свыше 250 € обязательные реквизиты по § 14 UStG. Для счетов до 250 € брутто реквизитов меньше, но дата, выставитель, услуга и ставка налога должны быть указаны.

Ошибка 7: случайная потеря статуса Kleinunternehmer

Если вы Kleinunternehmer и случайно указали НДС на счёте, вы обязаны перечислить его государству по § 14c UStG — даже если права его взимать не было. Исправляйте ошибочные счета письменно сразу же.

С 2025 года действуют новые границы: вы остаётесь Kleinunternehmer, если оборот в прошлом году был менее 25 000 € и в текущем году не превышает 100 000 €. Превысите 100 000 € в течение года — оборот станет облагаться НДС начиная с операции, которая перешла порог; пропустите это — и вдруг не укажете НДС там, где должны. Подробнее в гайде по ошибкам в НДС.

Ошибка 8: неверные суточные и километраж

В командировках многие считают паушали неправильно или применяют их дважды. Ставки на 2026 год для поездок внутри страны:

Самая частая ошибка: если вы применяете километраж, нельзя дополнительно списывать чеки за топливо — это двойной учёт, который скорректируют. Выбирайте один метод на машину. И суточные положены только при работе вне вашего основного места деятельности, а не за ежедневный обед в офисе.

Ошибка 9: убытки не указаны

Отрицательный доход? Запишите его в строку 84 формы EÜR. Иначе вы не сможете зачесть убыток против прибыли будущих лет (§ 10d EStG). В первые годы самозанятости перенос убытков заметно снижает налог в первом прибыльном году. Стартовый убыток года основания может сэкономить вам реальные деньги спустя годы, когда дело пойдёт.

Ошибка 10: подача с опозданием или в неверном формате

Анкета EÜR подаётся только электронно через ELSTER — бумага лишь в исключительных случаях. Пропустите срок — рискуете получить автоматический штраф за опоздание. Эти даты действуют для налогового года 2025:

При обязательной подаче штраф назначается автоматически не позднее чем через 14 месяцев после конца налогового года. Если уже видите, что не успеваете, заранее запросите в Finanzamt продление срока — это намного дешевле штрафа.

Как исправить EÜR после подачи

Уже подали и нашли ошибку? Пока решение не вступило в силу (в течение месячного срока на возражение), вы можете подать исправленную декларацию через ELSTER — часто даже неформально. После вступления в силу корректировка по § 173 AO работает только при появлении новых фактов в вашу пользу или против. Точные пути — простое изменение, возражение, исправление по § 153 AO — подробно разобраны в гайде по ошибкам в налоговой декларации.

Частые вопросы об EÜR

Кто должен подавать EÜR?

Freiberufler и самозанятые, не обязанные вести двойную бухгалтерию, подают EÜR. Gewerbetreibende могут использовать EÜR, пока остаются ниже 800 000 € оборота и 80 000 € прибыли в год (§ 141 AO). Превысите один из этих лимитов надолго — придётся переходить на баланс; как это происходит, читайте в гайде о переходе с EÜR на баланс.

Что такое кассовый принцип?

В EÜR важна дата оплаты, а не выставления счёта (§ 11 EStG). Доход учитывается в году поступления денег, расход — в году списания. Исключения — правило 10 дней для регулярных платежей и амортизация, которая распределяется на несколько лет.

Нужно ли прикладывать чеки к EÜR?

Нет. Вы подаёте только форму EÜR электронно через ELSTER. Чеки прикладывать не нужно, но их следует хранить восемь лет и предъявлять по запросу налоговой. Полный читаемый архив чеков — не опция, а обязанность.

Как исправить ошибку в уже поданной EÜR?

Пока решение не вступило в силу, вы подаёте исправленную декларацию через ELSTER или подаёте возражение в течение месяца. После вступления в силу изменение возможно только при узких условиях §§ 153, 173 AO.

Сколько на самом деле стоит ошибка в EÜR?

Зависит от ошибки. Забытые расходы стоят вам напрямую — слишком много налога. Неправильно проведённые доходы или покупки при проверке ведут к доплате плюс 0,15 % процентов в месяц (§ 233a AO). Упущенный перенос убытков может за годы стоить четырёхзначных сумм.

Итог

Большая часть ошибок в EÜR возникает не от незнания, а от спешки в июле. Если вести учёт чисто весь год, в июле уходит 20 минут вместо 20 часов стресса. Norman автоматизирует вашу EÜR: сканирует чеки, категоризирует транзакции, формирует EÜR — и отправляет напрямую в Finanzamt. Подробнее — в нашем гайде по EÜR и в гайде по самостоятельной бухгалтерии.