10 самых частых ошибок в EÜR в 2026 году — и как их избежать

Самозанятые, фрилансеры и небольшие Gewerbe в Германии подают Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) вместо полного баланса. Для Freiberufler нет лимита по обороту; для Gewerbetreibende — оборот до 800 000 € и прибыль до 80 000 € в год (§ 141 AO). Звучит просто — поэтому ошибки и стоят дорого. Вот 10 самых частых ошибок в EÜR в 2026 году и как их избежать.

Ошибка 1: личное и бизнес на одном счёте

Если оплаты клиентов попадают на твой личный Girokonto рядом с покупками в Aldi, ты теряешь контроль — и налоговая вместе с тобой. Открой отдельный бизнес-счёт. Это экономит часы сортировки и делает возможную проверку Finanzamt гораздо спокойнее.

Ошибка 2: пропавшие или выцветшие чеки

Чеки на термобумаге (заправка, аптека) выцветают за полгода. Нет читаемого чека — нет расхода. Сканируй каждый чек сразу и храни по правилам GoBD. Для наличных расходов до 250 € может выручить Eigenbeleg, но это всегда план Б.

Ошибка 3: забытые расходы бизнеса

SaaS-подписки, бизнес-часть мобильного, учебники, страховки, лицензии на софт — самозанятые ежегодно теряют трёх- и четырёхзначные суммы. Раз в квартал проходись по выпискам. Паушаль за рабочий кабинет даёт 6 € в день, до 1 260 € в год — даже без отдельной комнаты.

Ошибка 4: неправильный год поступления

EÜR работает по кассовому принципу (§ 11 EStG). Счёт, выставленный 28 декабря и оплаченный 5 января, относится к следующему году. Исключение — регулярные платежи в пределах десяти дней вокруг конца года (правило 10 дней). Перепутаешь — заплатишь налог не в том году.

Ошибка 5: покупка дороже 800 € не амортизирована

Ноутбуки, мебель, камеры дороже 800 € нетто нельзя списать сразу — нужна амортизация (AfA). До 800 € нетто работает GWG (мгновенное списание). Для компьютеров и софта с 2021 года срок службы — 1 год, фактически полное списание в год покупки.

Ошибка 6: списан недействительный входящий счёт

Счёт без Steuernummer, даты, описания услуги или с неправильным получателем для Finanzamt бесполезен — Vorsteuerabzug пропал, расход под вопросом. Проверяй на каждом чеке свыше 250 € обязательные реквизиты по § 14 UStG.

Ошибка 7: случайная потеря статуса Kleinunternehmer

Если ты Kleinunternehmer и случайно указал НДС на счёте, ты обязан перечислить его государству по § 14c UStG — даже если права его взимать не было. Исправляй ошибочные счета письменно сразу же.

Ошибка 8: неверные суточные и километраж

Командировки 2026: 14 € при отсутствии более 8 часов, 28 € за полные сутки, 14 € в день прибытия/отъезда. За километр поездки на личном авто по делам бизнеса — 0,30 €; чеки за топливо при этом не добавляются. Если списать и то, и другое, ждёт корректировка.

Ошибка 9: убытки не указаны

Отрицательный доход? Запиши его в строку 84 формы EÜR. Иначе ты не сможешь зачесть убыток против прибыли будущих лет (§ 10d EStG). В первые годы самозанятости перенос убытков заметно снижает налог в первом прибыльном году.

Ошибка 10: подача с опозданием или в неверном формате

Срок — 31 июля (через налогового консультанта — конец февраля через год). Штраф за опоздание — минимум 25 € за каждый начатый месяц. Анкета EÜR подаётся только электронно через ELSTER — бумага лишь в исключительных случаях.

Как исправить EÜR после подачи

Уже подал и нашёл ошибку? Через ELSTER можно отправить исправленную декларацию. Пока решение не вступило в силу — даже неформально. После — корректировка по § 173 AO работает только при появлении новых фактов в твою пользу или против.

Итог

Большая часть ошибок в EÜR возникает не от незнания, а от спешки в июле. Если вести учёт чисто весь год, в июле уходит 20 минут вместо 20 часов стресса. Norman автоматизирует твою EÜR: сканирует чеки, категоризирует транзакции, формирует EÜR — и отправляет напрямую в Finanzamt. Подробнее — в нашем гайде по EÜR и в гайде по самостоятельной бухгалтерии.