Инвестиционный вычет (IAB) в Германии 2026: экономим налоги на плановых покупках

Investitionsabzugsbetrag (IAB) — один из самых мощных инструментов налогового планирования в Германии, который при этом крайне редко используется самозанятыми и директорами GmbH. Он позволяет вычесть до 50% стоимости планируемой бизнес-покупки из налогооблагаемой прибыли ещё до того, как вы её совершили — на основании §7g EStG.

Что такое IAB (§7g EStG)?

IAB — это предварительный инвестиционный вычет. Вы сообщаете налоговой о планируемой покупке и вычитаете до половины её стоимости из прибыли уже сейчас. Когда покупка состоится, вы скорректируете базу для амортизации. Результат: более низкие налоги сейчас и обязательство инвестировать в течение 3 лет.

Кто может использовать IAB? Условия

Вычет доступен всем активным предприятиям: самозанятым и фрилансерам (EÜR), ИП, товариществам, GmbH и UG. Ключевые условия:

• Прибыль до IAB не более 200 000 €
• Актив — движимое, амортизируемое имущество в составе бизнеса
• Использование в бизнесе не менее 90% в год покупки
• Покупка — в течение 3 лет с года вычета

Размер вычета и пример расчёта

До 50% от планируемой стоимости, но не более 200 000 € на бизнес по всем действующим IAB. Пример: вы самозаняты с прибылью 80 000 € и планируете купить оборудование за 10 000 €.

• IAB: 50% × 10 000 € = 5 000 €
• Налогооблагаемая прибыль в текущем году: 75 000 € вместо 80 000 €
• Экономия налогов (~35% ставка): ~1 750 €

В год покупки сумма IAB вычитается из стоимости оборудования, и амортизация рассчитывается от оставшейся суммы (5 000 €). Итог — реальное преимущество по ликвидности: налоги платятся позже, а не освобождаются полностью.

Что если покупка не состоится?

Если в течение 3 лет покупка не произойдёт, IAB будет отозван задним числом. Finanzamt пересчитает год вычета и начислит проценты за недоплату налогов (§233a AO). Используйте IAB только при наличии реального намерения инвестировать.

IAB для GmbH и UG

Те же правила действуют для юридических лиц. IAB уменьшает Körperschaftsteuer (15%) и Gewerbesteuer. Ограничение по прибыли (200 000 €) применяется к налоговой прибыли компании. Подробнее о налогах для компаний читайте в нашем руководстве по налогам GmbH и UG.

Что нужно документировать

• Письменное подтверждение намерения инвестировать (дата, описание актива, планируемая стоимость)
• Счёт-фактура и подтверждение 90%+ деловой эксплуатации в год покупки
• Корректная обратная корректировка (Hinzurechnung) и пересчёт амортизации в бухгалтерии

ИИ-бухгалтерия Norman автоматически отслеживает ваши вычеты и налоговые позиции — подробнее на странице AI-бухгалтерии.

Заключение

IAB — один из самых эффективных легальных инструментов налоговой экономии для немецких предпринимателей. Если вы планируете серьёзную покупку в течение 1–3 лет, не упускайте возможность уменьшить налоговую нагрузку прямо сейчас. Главное — зафиксировать намерение, соблюсти условия и правильно отразить это в бухгалтерии.