Налоговый календарь Германии 2026: все сроки для самозанятых и GmbH

Пропустил налоговый срок в Германии — и сразу попадаешь на штраф в сотни евро, а в худшем случае Finanzamt сам оценит твой налог. Этот налоговый календарь Германии на 2026 год собрал в одном месте все ключевые даты для самозанятых, фрилансеров и GmbH: подоходный налог, авансовые декларации по НДС, предоплаты, ZM и Gewerbesteuer.

Подоходный налог 2026: главная дата

Декларация о доходах за 2025 год должна быть подана в Finanzamt до 31 июля 2026 — если ты сдаешь её самостоятельно. Со Steuerberater или Lohnsteuerhilfeverein срок сдвигается до 1 марта 2027 (обычное 28 февраля попадает на воскресенье).

Самозанятые обязаны подавать декларацию, даже если год был убыточным. К декларации прикладывается приложение EÜR (расчёт прибыли по кассовому методу), а если деятельность gewerblich — ещё и декларация по Gewerbesteuer. Типичные ошибки разобраны в гайде Ошибки в немецкой налоговой декларации 2026.

Авансовые платежи по подоходному налогу 2026

Если в прошлом году налог к доплате был от 400 €, Finanzamt назначает квартальные авансы. Каждая дата — 10-е число последнего месяца квартала:

• 10 марта 2026 (Q1)
• 10 июня 2026 (Q2)
• 10 сентября 2026 (Q3)
• 10 декабря 2026 (Q4)

Если доход упал, можно подать Herabsetzungsantrag — заявление о снижении авансов. Это работает быстро и не требует Steuerberater.

Авансовая декларация по НДС (UStVA) 2026

В зависимости от прошлогодней суммы НДС, UStVA сдаётся ежемесячно, поквартально или раз в год — всегда до 10-го числа следующего месяца. Если 10-е выпадает на выходной или праздник, срок автоматически переносится на следующий рабочий день.

Частота подачи:

• Свыше 9.000 € НДС за прошлый год → ежемесячно
• 2.000 – 9.000 € → поквартально
• Меньше 2.000 € или Kleinunternehmer → раз в год или освобождение

Сводный отчёт (ZM) по сделкам в ЕС

Если продаёшь товары или услуги бизнесу в других странах ЕС, нужно подавать Zusammenfassende Meldung (ZM) в Bundeszentralamt für Steuern. Срок — 25-е число месяца после окончания квартала:

• 26 января 2026 (Q4 2025 — 25-е воскресенье)
• 27 апреля 2026 (Q1 2026 — 25-е суббота)
• 27 июля 2026 (Q2 2026 — 25-е суббота)
• 26 октября 2026 (Q3 2026 — 25-е воскресенье)

При обороте по ЕС свыше 50.000 € за прошлый год ZM подаётся ежемесячно.

Gewerbesteuer и Körperschaftsteuer для GmbH и UG

У капитальных компаний (GmbH, UG) есть дополнительные обязанности:

• Авансы по Gewerbesteuer: 16 февраля, 15 мая, 17 августа, 16 ноября 2026
• Авансы по Körperschaftsteuer: 10 марта, 10 июня, 10 сентября, 10 декабря 2026
• Годовой отчёт + декларации KSt, GewSt, НДС за 2025: 31 июля 2026 (без Steuerberater)
• Публикация в Unternehmensregister: 12 месяцев после окончания финансового года

Lohnsteuer-Anmeldung (если есть сотрудники)

Если у тебя есть наёмные сотрудники или Minijob, декларация по подоходному налогу с зарплаты подаётся ежемесячно, поквартально или раз в год — до 10-го числа следующего месяца. Частота зависит от удержанной за прошлый год суммы:

• Свыше 5.000 € → ежемесячно
• 1.080 – 5.000 € → поквартально
• Меньше 1.080 € → раз в год

Штрафы за просрочку и продление срока

За пропущенный срок Finanzamt начисляет Verspätungszuschlag — минимум 25 € за каждый начатый месяц просрочки или 0,25% от суммы налога. С 15-го месяца после окончания налогового периода штраф уже обязательный, до этого — на усмотрение инспектора.

Нужно больше времени? Можно подать заявление о Fristverlängerung через ELSTER до истечения срока. Уважительные причины: болезнь, отсутствие документов или задержки не по твоей вине.

Налоговый календарь Германии 2026 — все даты

Январь 2026

• 12: UStVA за декабрь/Q4 2025
• 26: ZM за Q4 2025

Февраль 2026

• 10: UStVA за январь
• 16: Аванс Gewerbesteuer Q1

Март 2026

• 10: UStVA за февраль, авансы по подоходному и KSt за Q1

Апрель 2026

• 10: UStVA за Q1/март
• 27: ZM за Q1

Май 2026

• 11: UStVA за апрель
• 15: Аванс Gewerbesteuer Q2

Июнь 2026

• 10: UStVA за май, авансы по подоходному и KSt за Q2

Июль 2026

• 10: UStVA за Q2/июнь
• 27: ZM за Q2
• 31: Подоходный налог, EÜR, годовой НДС, GewSt, KSt за 2025

Август 2026

• 10: UStVA за июль
• 17: Аванс Gewerbesteuer Q3

Сентябрь 2026

• 10: UStVA за август, авансы по подоходному и KSt за Q3

Октябрь 2026

• 12: UStVA за Q3/сентябрь
• 26: ZM за Q3

Ноябрь 2026

• 10: UStVA за октябрь
• 16: Аванс Gewerbesteuer Q4

Декабрь 2026

• 10: UStVA за ноябрь, авансы по подоходному и KSt за Q4

С Norman не пропустишь ни одного срока

Norman автоматически напоминает обо всех важных датах и подаёт UStVA, ZM, EÜR и годовую декларацию прямо из приложения. Самозанятые и фрилансеры используют Norman для самозанятых от 12 €/мес., а GmbH и UG выбирают Norman для UG/GmbH.

Заключение

Если держать налоговый календарь 2026 перед глазами, можно избежать штрафов и завышенных оценок Finanzamt. Главные даты: 10-е следующего месяца — UStVA, 25-е — ZM, 10 марта/июня/сентября/декабря — авансы, а 31 июля 2026 — финальный дедлайн для всех годовых деклараций за 2025.