Налог на дарение для самозанятых в Германии 2026: льготы, ставки и сроки

Если кто-то дарит тебе деньги, недвижимость или доли в GmbH — Finanzamt может потребовать свою часть. Для самозанятых и основателей особенно важен момент, когда переходит бизнес-имущество: преемственность в собственном деле, передача долей UG или GmbH, или «смешанная» продажа семье по заниженной цене. В этом гайде — льготы и ставки Schenkungssteuer 2026, освобождения для бизнес-активов и трёхмесячный срок уведомления, который нельзя пропустить.

Что считается дарением в 2026 году?

По закону о наследовании и дарении (ErbStG) дарение — это любая безвозмездная передача между живыми, обогащающая получателя за счёт дарителя. Типичные примеры:

• Наличные или банковские переводы
• Недвижимость и земельные участки
• Доли в GmbH, UG или товариществах
• Ценные вещи — авто, ювелирные изделия, искусство
• Прощение долга или принятие чужих обязательств
• Смешанные дарения — например, продажа бизнеса заметно ниже рыночной цены

Без налога: обычные подарки по случаю (день рождения, свадьба), алименты, поддержка образования и семейное жильё между супругами (§ 13 ErbStG).

Льготы 2026 года по степени родства

У каждого получателя есть личная необлагаемая сумма (Freibetrag), которая обновляется каждые десять лет (§ 14 ErbStG).

• Супруг(а) / зарегистрированный партнёр: 500 000 € (класс I)
• Дети, пасынки, усыновлённые: 400 000 € от каждого родителя (класс I) — суммарно 800 000 € от обоих
• Внуки: 200 000 € (класс I); 400 000 €, если родитель-посредник уже умер
• Родители и бабушки/дедушки (при дарении): 20 000 € (класс II)
• Братья, сёстры, племянники, тёща/свёкр: 20 000 € (класс II)
• Не состоящие в браке партнёры, друзья, бизнес-контакты: 20 000 € (класс III)

Правило 10 лет: несколько дарений в течение одного десятилетия одному и тому же получателю суммируются. Разноси передачи по разным десятилеткам — и используешь льготу несколько раз.

Ставки 2026 — три налоговых класса

Сверх льготы действует прогрессивный тариф § 19 ErbStG. Считается налогооблагаемая сумма (стоимость дарения минус льгота):

• Класс I (супруг, дети, внуки): 7 % до 75 000 € — 11 % до 300 000 € — 15 % до 600 000 € — 19 % до 6 млн € — максимум 30 %
• Класс II (братья/сёстры, племянники): 15 % до 75 000 € — 20 % до 300 000 € — 25 % до 600 000 € — 30 % до 6 млн € — максимум 43 %
• Класс III (остальные): 30 % до 6 млн € — 50 % сверху

Пример: ты даришь ребёнку 500 000 € наличными. Льгота 400 000 €, налогооблагаемо 100 000 €, класс I → 11 % = 11 000 € налога на дарение.

Дарение бизнес-активов: освобождение по §§ 13a/13b ErbStG

Самая интересная часть для основателей и Geschäftsführer. Тот, кто дарит индивидуальное предприятие, долю в товариществе или долю в корпорации (более 25 %), может выбрать одно из двух освобождений:

• Стандартное освобождение 85 %: удержание бизнеса 5 лет, фонд оплаты труда 400 % (для штата свыше 15 человек), административных активов менее 90 %.
• Опционное освобождение 100 %: удержание 7 лет, фонд оплаты 700 %, административных активов менее 20 %.

При передаче льготируемого имущества свыше 26 млн € дополнительно действует проверка потребности или модель постепенного снижения. Ничего из этого не работает без чистой оценки бизнеса — а значит, ухоженный баланс или EÜR — это базовое условие, чтобы вообще претендовать на освобождение.

Обязанность уведомить: трёхмесячный срок

По § 30 ErbStG ты обязан уведомить соответствующий Finanzamt о дарении в произвольной форме в течение трёх месяцев — даже если налог в итоге не возникнет. Уведомление содержит:

• Имена, адреса и Steuer-ID дарителя и получателя
• Степень родства между сторонами
• Дата, тип и рыночная стоимость дарения
• Все предыдущие дарения за последние десять лет

При нотариально заверенных дарениях (недвижимость, передача долей GmbH) уведомление отправляет нотариус. В остальных случаях ты делаешь это сам — а Finanzamt всё равно узнает: через банк или земельный реестр.

Типичные ошибки самозанятых и Geschäftsführer

• Смешивать личное и бизнес: личные подарки — не расход бизнеса и не идут в EÜR. Деньги семье проводятся как Privatentnahme.
• Скрытое распределение прибыли (verdeckte Gewinnausschüttung): если GmbH передаёт ценности участникам или их родственникам по заниженной цене, это может повлечь и корпоративный налог, и Schenkungssteuer.
• Игнорировать 10-летнее планирование: перевести ребёнку 800 000 € одной сделкой обойдётся гораздо дороже, чем дважды по 400 000 € с интервалом в десять лет.
• Нарушить срок удержания: продажа или ликвидация подаренного бизнеса внутри 5- или 7-летнего окна частично «отбирает» освобождение (Nachversteuerung).

Как планировать дарение по уму

• Делай поэтапно: каждые десять лет используй полную льготу.
• Используй цепочные дарения (например, отец → мать → ребёнок). Налоговая проверяет внимательно, но при чистом оформлении это работает.
• Планируй преемственность бизнеса заранее — до очередного роста его стоимости.
• Держи бухгалтерию в порядке: только свежий годовой отчёт или надёжная EÜR позволят обосновать рыночную стоимость.

Чем помогает Norman

Schenkungssteuer — это не ежедневная задача, но она требует цифр, за которые ты можешь поручиться. С AI-бухгалтерией Norman годовой отчёт или EÜR всегда актуальны — это основа для любой оценки бизнеса. Для основателей GmbH Norman также берёт на себя корпоративный, промысловый и НДС. Само уведомление о дарении ты подаёшь в Finanzamt в свободной форме — с данными Norman это занимает минуты, а не дни.

Связанные статьи

• Подарки клиентам и сотрудникам GmbH 2026 — лимит 50 € на бизнес-подарки.
• Личные изъятия (Privatentnahme) для самозанятых 2026 — как корректно вывести деньги из бизнеса на личные цели.
• Налоговая оптимизация GmbH 2026 — легальные стратегии, многие из которых работают и при преемственности.
• Налоги для фрилансеров в Германии 2026 — полный гид по налоговой системе для свободных профессий.

Итог

В 2026 году ничего не меняется: льготы и ставки остаются прежними. Тот, кто дарит регулярно, планирует десятилетиями. Тот, кто передаёт бизнес, проверяет 85-% или 100-% освобождение по §§ 13a/13b — и следит за оценкой. И независимо от суммы: уведомить Finanzamt за три месяца — обязательно. Чистая бухгалтерия превращает эту обязанность в формальность, а не в стресс.