Топ-5 налоговых изменений 2026 для самозанятых в Германии

2026 год приносит самозанятым и фрилансерам в Германии сразу несколько налоговых послаблений — и пару новых обязанностей. Растёт необлагаемый минимум, поднимается порог солидарного сбора, а налоговые зоны корректируют против «холодной прогрессии». В итоге у многих остаётся больше чистыми.

Одновременно повышаются установленный минимальный размер оплаты труда и порог мини-джоба — это важно для всех, кто нанимает помощников или мини-джоберов. А в сфере B2B электронный счёт окончательно становится стандартом, к которому стоит подготовиться.

Мы собрали пять самых важных налоговых изменений 2026 года для самозанятых — со всеми конкретными цифрами, чтобы вы точно знали, что меняется именно для вашего дела.

1. Необлагаемый минимум вырастет до 12 348 €

Необлагаемый минимум (Grundfreibetrag) — то есть часть дохода, которая полностью освобождена от налога, — в 2026 году вырастет на 252 € до 12 348 € (2025: 12 096 €). Для супругов и зарегистрированных партнёров при совместном декларировании сумма удваивается до 24 696 €.

На практике это значит: подоходный налог начинается только после того, как ваша налогооблагаемая прибыль превысит 12 348 €. Для основателей, тех, кто работает на себя по совместительству, и соло-самозанятых с небольшой прибылью это заметное послабление — и ещё один повод аккуратно фиксировать расходы бизнеса, чтобы держать налогооблагаемую прибыль низкой.

2. Порог солидарного сбора поднимется до 20 350 €

С 2021 года солидарный сбор (Soli) платит лишь меньшинство с более высокими доходами. Порог, до которого Soli вообще не начисляется, в 2026 году снова растёт: до 20 350 € начисленного подоходного налога для одиноких (2025: 19 950 €) и 40 700 € при совместном декларировании.

Это значит, что Soli возникает только тогда, когда ваш начисленный подоходный налог превышает этот лимит — да и то сначала смягчённо, через так называемую зону смягчения. Для подавляющего большинства самозанятых Soli остаётся неактуальным.

3. Сдвигаются налоговые зоны — меньше «холодной прогрессии»

Чтобы рост прибыли не съедался сразу более высокой ставкой, законодатель в 2026 году сдвигает граничные значения тарифа вверх. Максимальная ставка 42 % теперь применяется только с налогооблагаемого дохода в 69 879 € (2025: 68 481 €).

Эта корректировка против «холодной прогрессии» (kalte Progression) обеспечивает, что чисто инфляционное повышение ваших гонораров не приводит к росту средней налоговой нагрузки. Особенно актуально для самозанятых с прибылью от 30 000 € до 80 000 €.

4. Минимальная зарплата 13,90 € и лимит мини-джоба 603 €

Если вы нанимаете помощников или мини-джоберов, в 2026 году придётся пересчитать: установленный минимальный размер оплаты труда с 1 января 2026 года вырастет до 13,90 € брутто в час (2025: 12,82 €). В 2027 году последует следующий шаг — до 14,60 €.

Поскольку лимит мини-джоба привязан к минимальной зарплате, в 2026 году он поднимется до 603 € в месяц (2025: 556 €). Мини-джобер может, таким образом, работать около 43,4 часа в месяц, не превышая лимит. Перепланируйте расчёт часов и расчёт зарплаты соответственно.

5. E-Rechnung: приём обязателен, отправка всё ближе

С 1 января 2025 года каждый бизнес в сфере B2B обязан уметь принимать и обрабатывать электронные счета — включая вас как самозанятого или фрилансера. Обычный PDF-счёт не считается электронным счётом; речь идёт о структурированных форматах, таких как XRechnung или ZUGFeRD.

Для отправки действует переходный период: до конца 2026 года все ещё могут отправлять бумажные или PDF-счета. С 2027 года отправка станет обязательной для компаний с оборотом более 800 000 € за предыдущий год, а с 2028 года — для всех остальных. Малые предприниматели по § 19 UStG (Kleinunternehmer) навсегда освобождены от отправки — но принимать должны и они. С электронными счетами Norman вы создаёте и принимаете соответствующие требованиям счета без дополнительного ПО.

Что стоит сделать сейчас

Послабления приходят автоматически через налоговый тариф — здесь действовать не нужно. Но отреагировать стоит на следующее:

• Настройте E-Rechnung, чтобы уже сейчас принимать структурированные счета.
• Скорректируйте расчёт зарплаты, если нанимаете мини-джоберов (13,90 € / 603 €).
• Проверьте авансовые платежи: при растущей прибыли стоит заглянуть в авансовые налоговые платежи, чтобы избежать доплат.
• Следите за сроками — все даты 2026 года есть в налоговом календаре.

Если вы всё ещё пользуетесь режимом Kleinunternehmer: лимиты оборота 25 000 € (предыдущий год) и 100 000 € (текущий год) в 2026 году действуют без изменений. Подробнее — в гайде о режиме Kleinunternehmer.

Вывод

В целом 2026 год для самозанятых в Германии — хороший налоговый год: выше необлагаемый минимум, больше запаса по Soli и тариф, смягчающий инфляцию. Главная задача остаётся одна — электронный счёт; кто к нему готов, тот без стресса. Norman помогает вести бухгалтерию, выставлять электронные счета и сдавать налоги автоматически в одном месте, чтобы вы полностью воспользовались послаблениями 2026 года.