Авансовые налоговые платежи 2026: Сроки и расчёт для самозанятых в Германии

Если вы работаете как фрилансер или самозанятый в Германии, налоговая инспекция (Finanzamt) может обязать вас вносить авансовые налоговые платежи — Einkommensteuervorauszahlungen. В этом руководстве разберём сроки на 2026 год, порядок расчёта, необлагаемый минимум и что делать, если доход снизился.

Что такое авансовые налоговые платежи?

Авансовые налоговые платежи (Einkommensteuervorauszahlungen) — это ежеквартальные платежи по подоходному налогу, которые налоговая инспекция устанавливает на основании вашего предыдущего налогового уведомления. Они касаются фрилансеров, самозанятых и предпринимателей, у которых налог не удерживается работодателем автоматически. Важно не путать авансовые платежи по подоходному налогу с предварительной декларацией по НДС (Umsatzsteuervoranmeldung) — это два разных обязательства. НДС уплачивается отдельно и по собственному графику.

Размер авансовых платежей определяет налоговая на основании последнего налогового уведомления (Einkommensteuerbescheid). Если ваш предполагаемый годовой налог превышает 400 евро, Finanzamt направит вам уведомление с указанием суммы и сроков уплаты.

Сроки авансовых платежей в 2026 году

Авансовые платежи по подоходному налогу вносятся четыре раза в год — ежеквартально. В 2026 году установлены следующие даты:

10 марта 2026 — за I квартал

10 июня 2026 — за II квартал

10 сентября 2026 — за III квартал

10 декабря 2026 — за IV квартал

Если дата выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на следующий рабочий день. Кроме того, Finanzamt предоставляет 3-дневный льготный период (Schonfrist) для зачисления платежа — деньги должны поступить на счёт налоговой в течение трёх дней после крайнего срока без начисления пени.

Не путайте эти сроки с датами подачи декларации по НДС — у них другой график.

Расчёт авансовых платежей

Finanzamt рассчитывает авансовые платежи на основе вашего последнего налогового уведомления (Einkommensteuerbescheid). Основные параметры расчёта:

Необлагаемый минимум (Grundfreibetrag) в 2026 году — 12 348 евро. Доход до этой суммы не облагается подоходным налогом. Авансовые платежи назначаются только если ожидаемый годовой налог превышает 400 евро.

Подоходный налог в Германии рассчитывается по прогрессивной шкале:

— До 12 348 € — 0 %

— От 12 349 € до 68 480 € — от 14 % до 42 % (прогрессивно)

— От 68 481 € до 277 826 € — 42 %

— Свыше 277 826 € — 45 %

К подоходному налогу также начисляется надбавка солидарности (Solidaritätszuschlag) в размере 5,5 % от суммы налога, если налог превышает установленный порог.

Пример: Если ваш годовой подоходный налог по последнему уведомлению составил 8 000 €, квартальный авансовый платёж будет 8 000 ÷ 4 = 2 000 € каждые три месяца.

Заявление на снижение авансовых платежей

Если ваш доход существенно снизился по сравнению с предыдущим годом, вы имеете право подать заявление на уменьшение авансовых платежей (Antrag auf Herabsetzung der Vorauszahlungen). Для этого необходимо:

— Подать заявление в вашу налоговую инспекцию (Finanzamt)

— Заявление можно подать через портал ELSTER (электронная система налогового учёта) или в свободной письменной форме

— Приложить обоснование: например, снижение выручки, потеря клиентов, высокие расходы

— По возможности приложить промежуточный расчёт прибыли (BWA) или прогноз доходов

Finanzamt рассмотрит заявление и при положительном решении скорректирует размер будущих авансовых платежей.

Что будет при неуплате?

Несвоевременная уплата авансовых платежей влечёт за собой серьёзные последствия:

Пеня (Säumniszuschlag) — 1 % в месяц от неуплаченной суммы. Пеня начисляется за каждый начатый месяц просрочки.

Льготный период — 3 рабочих дня после установленного срока. Если платёж поступает в этот период, пеня не начисляется.

Принудительное взыскание — при длительной неуплате налоговая может направить требование об уплате (Mahnung), а затем инициировать процедуру принудительного взыскания (Vollstreckung), включая блокировку банковского счёта.

Контроль авансовых платежей с Norman

Управлять авансовыми платежами проще, когда вы видите полную картину своих финансов. Norman автоматически рассчитывает вашу налоговую нагрузку на основе текущих доходов и расходов. В дашборде отображается прогнозируемая сумма подоходного налога, что помогает планировать квартальные выплаты. Кроме того, Norman присылает напоминания о предстоящих сроках, чтобы вы не пропустили ни одного платежа.

Итог

Авансовые налоговые платежи — обязательная часть налоговой жизни самозанятых в Германии. Запомните четыре даты: 10 марта, 10 июня, 10 сентября и 10 декабря. Следите за необлагаемым минимумом (12 348 € в 2026 году), а при снижении дохода — подавайте заявление на уменьшение платежей через ELSTER. Не забывайте также о предварительной декларации по НДС, которая подаётся по отдельному графику.