Декларация по НДС (UStVA) 2026: Пошаговое руководство

Главное вкратце

• UStVA сообщает налоговой ваш начисленный НДС за вычетом входного — разница и есть сумма к уплате (или возврат).
• Периодичность в 2026 году: ежемесячно при сумме НДС за прошлый год свыше 9 000 евро, ежеквартально — от 2 000 до 9 000 евро, освобождение — до 2 000 евро.
• Срок: до 10-го числа месяца, следующего за отчётным периодом, только электронно через ELSTER. Подача на бумаге не допускается.
• Новое в 2026 году: код формы 500 (Kennzahl 500) заменяет прежний код 23 для «дополнительных сведений к декларации».
• Ключевые коды: 81 (выручка по 19 %), 86 (выручка по 7 %), 66 (входной НДС), 83 (сумма к уплате).

Что такое декларация по НДС (UStVA)?

Предварительная декларация по НДС (Umsatzsteuervoranmeldung, или UStVA) — это регулярный отчёт, который плательщики НДС в Германии обязаны подавать в налоговую инспекцию через систему ELSTER. В декларации вы указываете начисленный НДС за отчётный период и заявляете вычет входного НДС.

UStVA — это авансовая уплата НДС. Вместо расчёта раз в год бюджет получает регулярные платежи. При этом вы зачитываете входной НДС — налог, уплаченный при покупках для бизнеса, — против начисленного НДС. Результат — это Zahllast (вы платите налоговой) или Guthaben (налоговая возвращает излишек).

Кто обязан подавать UStVA — и как часто?

Подавать UStVA обязан каждый, кто оказывает облагаемые НДС товары и услуги. Малые предприниматели по § 19 UStG освобождены, пока пользуются режимом малого предпринимателя (Kleinunternehmerregelung): они не выставляют НДС и потому не подают UStVA.

Периодичность зависит от суммы НДС за предыдущий год. По § 18 абз. 2 UStG базовым отчётным периодом является календарный квартал:

Порог для ежемесячной подачи был повышен с 7 500 до 9 000 евро Четвёртым законом о снижении бюрократии (BEG IV) и действует с 1 января 2025 года — в том числе в 2026 году. Порог освобождения также повышен с 1 000 до 2 000 евро. Если вы ниже него, налоговая может освободить вас от подачи предварительных деклараций, и вы подаёте только годовую.

Прежнее правило, обязывавшее новых предпринимателей подавать декларацию ежемесячно в первые два календарных года, приостановлено на 2021–2026 годы: в этот период периодичность определяется по предполагаемой сумме НДС в год основания — как правило, ежеквартально.

Что нового в 2026 году?

29 декабря 2025 года Министерство финансов Германии опубликовало новые образцы форм UStVA на 2026 год. Главное изменение — код формы 500 (Kennzahl 500) в строке 55 «Дополнительные сведения к декларации» (Ergänzende Angaben zur Steueranmeldung). С налогового периода 2026 года он заменяет прежний код 23.

Если старый код 23 был простой отметкой, то новый код 500 позволяет выбрать значение от 1 до 4, чтобы сообщить налоговой, почему ваш случай требует более внимательного рассмотрения:

Важно: выбор значения не заменяет содержательное пояснение. Обстоятельство нужно дополнительно описать в отдельном приложении — например, через сообщение в ELSTER или сопроводительное письмо. Кроме того, любая запись в коде 500 выводит декларацию из автоматической обработки и направляет её инспектору на индивидуальную проверку. Используйте поле осознанно, а не по умолчанию.

Сроки подачи в 2026 году не меняются: UStVA по-прежнему подаётся до 10-го числа следующего месяца (при бессрочном продлении срока — до 10-го числа через месяц). Электронная подача через ELSTER остаётся обязательной — бумажная форма не принимается.

Официальная форма UStVA (актуальная версия)

Официальный бланк предварительной декларации НДС в PDF — чтобы разобраться и подготовиться.

E-mail *

Company website

Я хочу получить форму UStVA и согласен(на), что Norman будет присылать мне письма с советами и информацией о продукте. Подробности в политике конфиденциальности. Отписаться можно в любой момент. *

Получить форму

Пошаговая инструкция: заполнение UStVA в ELSTER

Подача через ELSTER — стандартный путь для всех самозанятых в Германии. Вот пять шагов подробно:

Шаг 1: Создайте учётную запись ELSTER или войдите в неё

Если у вас ещё нет учётной записи ELSTER, зарегистрируйтесь на elster.de. Регистрация занимает несколько дней, так как код активации присылают по почте. Перед началом подготовьте свой налоговый номер (Steuernummer) и сертификат.

Шаг 2: Выберите «Umsatzsteuervoranmeldung»

После входа перейдите в «Formulare & Leistungen» → «Alle Formulare» → «Umsatzsteuer» → «Umsatzsteuervoranmeldung». Выберите правильный отчётный период (месяц или квартал) и 2026 год.

Шаг 3: Внесите выручку

Укажите облагаемую выручку как суммы нетто в соответствующих кодах. Главные из них — код 81 для оборотов по стандартной ставке 19 % и код 86 для пониженной ставки 7 %. Внутриевропейские поставки и необлагаемые операции вносятся в отдельные коды.

Шаг 4: Внесите входной НДС

Входной НДС из входящих счетов укажите в коде 66. Это общая сумма НДС, которую вам выставили другие компании и которую вы можете заявить к вычету. Убедитесь, что все счета соответствуют требованиям § 14 UStG.

Шаг 5: Рассчитайте сумму к уплате и отправьте

ELSTER автоматически рассчитает сумму к уплате (начисленный НДС минус входной) и покажет её в коде 83. Внимательно проверьте сводку и отправьте декларацию. Оплата производится по прямому дебету или банковским переводом. При превышении входного НДС вы получите возврат из бюджета.

Ключевые коды формы

Форма ELSTER содержит более 100 полей, но для большинства самозанятых важны лишь несколько. Эти коды стоит знать:

Вычет входного НДС

Вычет входного НДС (Vorsteuerabzug) — один из главных инструментов снижения реальной налоговой нагрузки. Как правило, вы можете вернуть НДС, который другие компании выставили вам за услуги и товары для бизнеса. Типичные вычитаемые статьи:

• офисные материалы и рабочее оборудование;
• программное обеспечение и облачные сервисы (например, бухгалтерская программа);
• командировки и транспортные расходы;
• аренда офиса;
• связь и интернет.

Условие: необходим корректный счёт с отдельно выделенным НДС по § 14 UStG: наименование и адрес поставщика, ваше наименование и адрес, дата, последовательный номер счёта, описание товара или услуги, сумма нетто, ставка и сумма НДС. Счета без правильного указания НДС не дают права на вычет. Храните все документы не менее десяти лет — лучше в цифровом виде. Подробнее о цифровом хранении читайте в статье Оцифровка чеков в Германии.

Сроки, бессрочное продление и оплата

UStVA подаётся до 10-го числа следующего месяца — как при месячной, так и при квартальной подаче. Если 10-е выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий рабочий день.

Если этого мало, можно подать заявление на бессрочное продление срока (Dauerfristverlängerung): оно сдвигает срок подачи и оплаты на один месяц. Те, кто подаёт ежемесячно, должны внести специальный авансовый платёж (Sondervorauszahlung) в размере 1/11 авансов по НДС за прошлый год; он зачитывается с декабрьской декларацией. При квартальной подаче специальный аванс не требуется. Полный календарь всех сроков — в нашей статье Сроки подачи НДС в 2026 году.

Если вы пропустите срок, налоговая может начислить надбавку за просрочку (Verspätungszuschlag). Для UStVA — декларации об авансовом платеже — она назначается по усмотрению налоговой (§ 152 AO): до 10 % от начисленного налога, но не более 25 000 евро. Автоматический минимум 0,25 % в месяц к предварительным декларациям не применяется.

Частые ошибки

Даже опытные самозанятые ошибаются при заполнении UStVA. Вот самые частые ловушки:

• Неправильные коды. Внесение оборотов по 19 % в код 86 (поле 7 %) или наоборот — одна из самых частых ошибок. Всегда проверяйте ставку перед заполнением строки.
• Забытый входной НДС. Если не заявить вычитаемый НДС в коде 66, вы переплатите. Держите документы в порядке, чтобы ничего не упустить.
• Брутто вместо нетто. В UStVA вносятся суммы нетто, а не брутто. ELSTER сам рассчитает налог из введённых сумм нетто.
• Неполные счета. Заявление вычета по счёту без обязательных реквизитов может быть отклонено при проверке.
• Пропуск сроков. Просрочка может повлечь надбавку. Настройте напоминания в календаре.

Допустили опечатку или забыли счёт? Ошибочную декларацию можно исправить — как это сделать, читайте в руководстве Как исправить декларацию по НДС.

Мнение эксперта

Налоговое правило, которое мы повторяем чаще всего: даже если у вас не было ни выручки, ни деятельности, отчётность всё равно нужно подавать — неважно, идёт ли речь о ежемесячной декларации по НДС или о годовой EÜR. Мы повторяем это снова и снова, самозанятые всё равно не подают, получают письмо из Finanzamt — и после этого всё ещё спрашивают нас, действительно ли им нужно подавать.

Автоматизация с Norman

Заполнение UStVA вручную каждый месяц отнимает время и чревато ошибками. Norman устраняет обе проблемы.

• Автоматическое распознавание выручки и входного НДС: Norman считывает банковские операции и чеки и распределяет обороты и суммы входного НДС по правильным кодам.
• Автоматическая подача через ELSTER: готовая декларация отправляется прямо в ELSTER — без ручного ввода и отдельного входа в портал.
• Сопоставление и категоризация чеков: входящие счета сканируются, категоризируются и сопоставляются с расходами, чтобы не потерять входной НДС.
• Актуальные формы: изменения вроде нового кода 500 уже учтены — вам не нужно следить за обновлениями.
• Контроль сроков: Norman заранее напоминает о приближающихся сроках, чтобы вы не пропустили дату и не получили надбавку.

Часто задаваемые вопросы

Кто обязан подавать декларацию по НДС?

Каждый плательщик НДС — фрилансер или компания. Освобождены только малые предприниматели по § 19 UStG и те, у кого сумма НДС за прошлый год не превысила 2 000 евро и кого налоговая освободила от подачи.

Как часто нужно подавать UStVA?

Это зависит от суммы НДС за прошлый год: свыше 9 000 евро — ежемесячно, от 2 000 до 9 000 евро — ежеквартально, до 2 000 евро возможно освобождение. Новые предприниматели обычно подают ежеквартально.

Что такое код формы 500 в UStVA 2026?

Код 500 — это новое поле с 2026 года для «дополнительных сведений к декларации». Он заменяет прежний код 23 и позволяет через значения 1–4 указать, что обстоятельство не выяснено, что вы отступаете от позиции ведомства или просите ручную проверку.

Что будет, если подать UStVA с опозданием?

Налоговая может по усмотрению начислить надбавку за просрочку до 10 % от начисленного налога, но не более 25 000 евро. При повторных просрочках вероятность фактического начисления растёт.

Можно ли подать UStVA без налогового консультанта?

Да. Вы можете заполнить UStVA самостоятельно прямо в ELSTER или использовать бухгалтерскую программу вроде Norman, которая формирует форму автоматически и отправляет её в ELSTER. Налоговый консультант не обязателен.

Чем UStVA отличается от годовой декларации по НДС?

UStVA — это периодический аванс (месячный или квартальный). Годовая декларация по НДС после окончания года суммирует все обороты и сверяет уже уплаченные авансы с фактическим годовым налогом.

Итог

Декларация по НДС не обязана быть сложной. С новым кодом 500 в 2026 году добавляется отдельное поле для особых случаев, но базовый порядок прежний: внести выручку и входной НДС, рассчитать сумму к уплате и вовремя подать через ELSTER. Особое внимание уделяйте правильным кодам (81, 86, 66, 83) и не забывайте заявлять весь входной НДС.

Если вы хотите свести ручную работу к минимуму, доверьте весь процесс UStVA — от сбора чеков до подачи в ELSTER — бухгалтерскому сервису с ИИ вроде Norman. Так у вас останется больше времени на основной бизнес.