Upwork в Германии 2026: налоги, регистрация и счета для фрилансеров

Через Upwork в Германии работают десятки тысяч фрилансеров — разработчики, дизайнеры, копирайтеры, переводчики. Платформа быстро платит и снижает порог входа в самозанятость, но не освобождает от обязанностей перед Finanzamt и больничной кассой. Если вы регулярно зарабатываете на Upwork — у вас самозанятость со всеми вытекающими: регистрация, бухгалтерия, налоговые декларации. Вот как настроить это правильно в 2026 году.

Коротко: Upwork и налоги в Германии

• Самозанятость? Да, как только вы регулярно работаете через Upwork с целью прибыли — неважно, подработка это или основная деятельность.
• Freiberuf или Gewerbe? Решает ваша деятельность, а не платформа. Разработка, перевод, консалтинг — свободные профессии (§ 18 EStG); виртуальный ассистент, лидогенерация, копирайтинг на потоке — это Gewerbe.
• НДС на вашу услугу? Зависит от того, где сидит конечный клиент: 19 % при немецких клиентах, reverse charge в ЕС B2B, без немецкого НДС при клиентах из третьих стран (США). Как Kleinunternehmer — 0 %.
• НДС на комиссию Upwork? Его вы должны сами по reverse charge (§ 13b UStG) — на общем режиме вычитаете обратно как входной НДС, как Kleinunternehmer — платите сверху.
• Upwork отчитывается: от 30 транзакций или 2 000 € оборота в год данные уходят в налоговую автоматически (PStTG / DAC7).

Freiberufler или Gewerbe?

Через Upwork можно вести обе категории деятельности. Решает не платформа, а то, что вы реально делаете. Разработка ПО, перевод, журналистика, консалтинг — свободные профессии по § 18 EStG. SEO-копирайтинг на потоке, лидогенерация, виртуальный ассистент или аффилиат-маркетинг — это Gewerbe. Классификация решает, нужна ли только Steuerliche Erfassung или ещё и Gewerbeanmeldung — и платится ли Gewerbesteuer. Подробнее в гайде Фрилансер или Gewerbe.

Регистрация в Finanzamt

В течение 30 дней после старта деятельности заполните Fragebogen zur steuerlichen Erfassung через ELSTER. Finanzamt выдаст налоговый номер — только после этого вы юридически имеете право выставлять счета. Для Gewerbe — ещё Gewerbeanmeldung: 20–65 € в зависимости от муниципалитета.

Важно для Upwork: в том же Fragebogen сразу запросите идентификационный номер НДС (USt-IdNr.). Он нужен для клиентов из ЕС, для сводной отчётности ZM — и прежде всего чтобы внести его в настройки Upwork (почему — чуть ниже). USt-IdNr. бесплатен и доступен даже как Kleinunternehmer, не лишая вас статуса по § 19.

Стартовая книга для твоего бизнеса в Германии

Бесплатная книга: регистрация, бухгалтерия, первый счёт и налоги — плюс налоговый календарь, чек-лист вычетов и шаблон счёта.

E-mail *

Company website

Я хочу получить книгу и согласен(на), что Norman будет присылать мне письма с советами и информацией о продукте. Подробности в политике конфиденциальности. Отписаться можно в любой момент. *

Получить книгу бесплатно

Кто реально ваш клиент?

Юридическая структура Upwork непростая. Upwork Inc. зарегистрирована в Сан-Франциско, конечный клиент может быть где угодно. Контрактно в большинстве случаев вы работаете с конечным клиентом, а Upwork — только посредник. Поэтому для НДС важно местонахождение вашего конечного клиента, а не Upwork. Для бизнес-клиентов (B2B) место оказания услуги там, где сидит клиент (§ 3a абз. 2 UStG):

Если клиент в США или другой стране вне ЕС, это услуга B2B за пределами ЕС — немецкого НДС нет, в счёте указываете пометку о третьей стране. Подробнее в Счёт клиенту за пределами ЕС. Если клиент в ЕС B2B, действует reverse charge по § 13b UStG: нужен USt-IdNr. и подача ZM — см. Счёт ЕС B2B для фрилансеров. Если клиент в Германии — стандартные 19 % НДС. Как Kleinunternehmer вы вообще не выставляете НДС — независимо от страны клиента.

Reverse charge на комиссию Upwork — пункт, который упускают

Здесь и кроется ошибка большинства фрилансеров Upwork. Upwork удерживает сервисную комиссию — и выставляет вам за неё отдельный счёт. Но Upwork — иностранная компания (выставитель счёта за пределами Германии). Значит, эта комиссия — услуга, полученная из-за рубежа, место оказания которой — Германия. Следствие: вы должны 19 % немецкого НДС на комиссию Upwork по reverse charge (§ 13b UStG) — не Upwork.

На практике всё зависит от того, внесён ли ваш USt-IdNr. в Upwork:

Как сделать правильно: внесите USt-IdNr. в налоговые настройки Upwork. Тогда счёт за комиссию приходит нетто, а вы вносите 19 % в UStVA в разделе «услуги, по которым налог должны вы как получатель». На общем режиме вы тем же шагом вычитаете эту же сумму как входной НДС — итог ноль. Как Kleinunternehmer это не ноль: вы всё равно должны reverse-charge-налог на комиссию Upwork (§ 13b действует и для Kleinunternehmer), но не можете вычесть его как входной НДС. Эти 19 % на комиссию — реальная доплата, заложите её в расчёт.

Мнение эксперта

Первое, что я советую каждому фрилансеру Upwork: сразу внесите свой USt-IdNr. в налоговые настройки — лучше ещё до первого заказа. Оставите поле пустым — и Upwork добавит 19 % к каждой сервисной комиссии, деньги, которых вы больше не увидите. И это касается в том числе Kleinunternehmer: USt-IdNr. бесплатен, не угрожает вашему статусу по § 19 и избавляет от самой дорогой ошибки новичка на платформе.

Комиссии Upwork в расходы — и какие документы вы получаете

С мая 2025 года Upwork заменил старую ступенчатую комиссию (20/10/5 %) на переменную сервисную комиссию 0–15 %, которая задаётся по каждому контракту — на практике большинство выходит примерно на 10 %. Эта комиссия полностью списывается в расходы: вы бронируете брутто-сумму услуги как доход, а комиссию Upwork — отдельно как расход. Самая частая ошибка в учёте — записывать только нетто-выплату: тогда не сходятся ни прибыль, ни НДС.

Так же вычитаются комиссии Payoneer и PayPal на вывод средств, конвертационные сборы и премиум-расходы вроде пакетов Connects или подписки Freelancer Plus.

От Upwork вы получаете два документа, и оба нужно хранить:

1. счёт от вашего имени конечному клиенту (Upwork формирует его автоматически), и
2. счёт от Upwork вам за сервисную комиссию.

Вместе они дают основу для проводки: доход из документа 1, расход из документа 2.

Конвертация USD → EUR

Upwork платит в долларах. Для бухгалтерии конвертируйте каждое поступление по курсу ЕЦБ или Бундесбанка на день получения. Действует курс на день вашего получения дохода; как альтернатива — среднемесячный курс, который публикует BMF (официальные курсы пересчёта для НДС). Используйте один и тот же подход в EÜR весь год — смешивать дневной и месячный курс — это классический повод для вопросов при проверке.

На практике: выплата 1 000 USD 15 марта, переведённая по дневному курсу, скажем, 0,92 €/USD, бронируется как 920 € дохода. Курсовые разницы между выплатой и зачислением на счёт тоже идут в EÜR.

PStTG — что Upwork передаёт налоговой

С 2023 года цифровые платформы обязаны сообщать о доходах пользователей в Bundeszentralamt für Steuern — закон PStTG (имплементация директивы DAC7). Порог: 30 транзакций или более 2 000 € в год. Upwork под этот закон попадает и передаёт ваши данные — имя, адрес, налоговый ID, банковские реквизиты и квартальные обороты — напрямую. Если казалось, что доходы на платформе невидимы — больше нет. Подробнее: PStTG для платформ.

Подоходный налог, авансы и медстраховка

На Upwork ничего не удерживается у источника — в отличие от зарплаты работника. Прибыль (доходы минус расходы) вы облагаете через декларацию по подоходному налогу. Без налога она остаётся только до основного вычета 12 348 € (2026); сверху действует прогрессивная ставка 14–45 %. Если вы работаете на Upwork параллельно с наёмной работой, прибыль с Upwork ложится поверх зарплаты и облагается по вашей личной предельной ставке — она не «дополнительно безналоговая».

Как только прибыль становится заметной, Finanzamt устанавливает квартальные авансы по подоходному налогу (10 марта, 10 июня, 10 сентября, 10 декабря). Откладывайте деньги заранее, иначе первое начисление ударит вдвойне. Как это работает — в нашем гайде про авансы для самозанятых и работающих по найму.

Медстраховку вы тоже платите сами, как только самозанятость становится основной деятельностью — добровольно в государственной или в частной. Если Upwork — лишь подработка рядом с работой, вы остаётесь застрахованы через работодателя; статус меняется только когда самозанятость становится основной.

Стоит ли выбирать Kleinunternehmer?

Если оборот за прошлый год меньше 25 000 €, а в текущем — меньше 100 000 €, можно выбрать статус Kleinunternehmer: без НДС на ваши услуги, без UStVA. Минус: нельзя возвращать входной НДС с инструментов (Adobe, Notion, хостинг) — и нельзя вычесть reverse-charge-налог на комиссию Upwork (см. выше). У фрилансеров Upwork с американскими клиентами немецкого НДС и так нет — поэтому Kleinunternehmer полезен прежде всего при немецких клиентах и низких расходах. См. Kleinunternehmer 2026.

Бухгалтерия в повседневке

Достаточно EÜR и отдельного бизнес-счёта. Инструменты вроде Norman автоматически подтягивают банковские операции, переводят выплаты в долларах по дневному курсу, распределяют Upwork-поступления и комиссии с помощью ИИ и генерируют UStVA, ZM и EÜR в один клик — reverse charge на комиссию платформы включён. Если параллельно посчитать реальную часовую ставку, станет видно, покрывают ли 25 USD/час немецкие расходы, налоги и отпуск.

Частые вопросы

Нужно ли платить налоги с Upwork в Германии?

Да. Как только вы регулярно работаете через Upwork с целью прибыли, доход облагается подоходным налогом — даже если клиент в США и платит в долларах. Через отчёт PStTG налоговая всё равно видит ваши обороты автоматически.

Нужен ли для Upwork Gewerbe?

Только если ваша деятельность гевербе (например, виртуальный ассистент, лидогенерация, копирайтинг на потоке). Свободные профессии по § 18 EStG — разработка, перевод, консалтинг, художественный дизайн — не требуют Gewerbe, только Fragebogen zur steuerlichen Erfassung.

Нужно ли начислять НДС в счетах Upwork клиентам из США?

Нет. Для бизнес-клиента в третьей стране (США) место оказания услуги — за пределами Германии: немецкого НДС вы не начисляете, только пометку о необлагаемой услуге. Доход при этом всё равно вносите в UStVA.

Почему Upwork берёт с меня 19 % НДС на сервисную комиссию?

Потому что вы не внесли USt-IdNr. Как только ваш USt-IdNr. появится в налоговых настройках Upwork, комиссия выставляется нетто по reverse charge — тогда 19 % вы должны сами и на общем режиме вычитаете их обратно как входной НДС.

Как переводить доллары Upwork в евро?

По дневному курсу ЕЦБ/Бундесбанка на день получения дохода или по среднемесячному курсу BMF. Главное — использовать один и тот же метод последовательно весь год.

Вывод

Upwork — не налоговая лагуна. Как только начинаете там зарабатывать, платформа автоматически отчитывается о вас перед Finanzamt — скрыть доходы не получится. Классифицируйте деятельность, зарегистрируйтесь, разберитесь с НДС по странам клиентов, внесите USt-IdNr. в Upwork и корректно обработайте reverse-charge на комиссию. С Norman выплаты с платформы, валютные конвертации и UStVA займут минуты в месяц — а не марафон по таблицам в конце квартала.