Налоговые вычеты за страхование для самозанятых в Германии 2026: как сэкономить тысячи евро

Как самозанятый в Германии, взносы в медицинское, пенсионное страхование и страховку по уходу ты платишь полностью из своего кармана. Хорошая новость: большая часть этих взносов снижает подоходный налог. В 2026 предельный вычет на пенсионные взносы составляет 30 826 € (одиночки) и 61 652 € (супружеская пара). Грамотное использование экономит несколько тысяч евро в год. Разбираем, как это работает в 2026 — и как Norman собирает взносы автоматически.

Что такое Vorsorgeaufwendungen?

Vorsorgeaufwendungen — это взносы на защиту от типичных жизненных рисков: старость, болезнь, уход, безработица, потеря трудоспособности, ответственность. Для налоговой выгоды они считаются Sonderausgaben («особые расходы») по §§ 10, 10a EStG — снижают облагаемый доход, а не прибыль от самозанятости.

Важно: Vorsorgeaufwendungen не входят в EUR (расчёт доходов и расходов) — они указываются в приложении Anlage Vorsorgeaufwand годовой налоговой декларации.

Пенсионные взносы: 100 % вычет до лимита

С 2023 взносы в базовый пенсионный уровень вычитаются полностью как Sonderausgaben. Сюда входят:

• Государственное пенсионное страхование (gesetzliche Rentenversicherung) — добровольное или обязательное
• Профессиональные пенсионные фонды (Versorgungswerk для врачей, адвокатов, архитекторов, налоговых консультантов и др.)
• Пенсия Rürup (Basisrente)
• Сельскохозяйственный пенсионный фонд (landwirtschaftliche Alterskasse)

Лимит на 2026 год — 30 826 € при индивидуальном расчёте и 61 652 € при совместном. Используя его полностью через Rürup, можно экономить несколько тысяч евро налогов в год, в зависимости от предельной ставки.

Совет: самозанятые не входят автоматически в государственную пенсию. Если обязательных взносов нет, имеет смысл посмотреть Rürup-пенсию — единственный частный пенсионный продукт с полным вычетом.

Медицинская страховка: база полностью, дополнения ограничены

Взносы на медицинское страхование и страхование по уходу вычитаются полностью, если они покрывают базовый уровень. Это касается:

• Добровольного взноса в государственную медицинскую кассу (GKV) для самозанятых
• Частной медицинской страховки (PKV) в пределах базового тарифа

Дополнительные опции — одноместный номер в больнице, лечение у главврача, зарубежная медстраховка — вычитаются не полностью. Страховая ежегодно выдаёт справку, какая часть взносов относится к базе — этот показатель и идёт в декларацию.

Пособие по болезни (Krankentagegeld) можно вычесть только в рамках «прочих Vorsorgeaufwendungen» — там для самозанятых действует лимит 2 800 € в год.

Прочие Vorsorgeaufwendungen: лимит 2 800 €

В рамках этого лимита (для самозанятых, оплачивающих медстраховку самостоятельно) можно вычесть:

• Добровольное страхование от безработицы
• Страховка от потери трудоспособности (Berufsunfähigkeitsversicherung)
• Срочное страхование жизни (Risikolebensversicherung)
• Частная страховка ответственности (Haftpflichtversicherung) — не связанная с работой
• Страховка от несчастных случаев (Unfallversicherung)

Важно: взносы в базовую медстраховку уже учитываются на первой ступени (полный вычет). Если они превышают 2 800 €, лимит «прочих страховок» фактически выбран — дополнительные полисы уже не снижают налог.

Бизнес-страховки: напрямую в расходы

Страховки с бизнес-характером не относятся к Sonderausgaben — они идут в EUR как бизнес-расходы. К ним относятся:

• Профессиональная страховка ответственности (Berufshaftpflicht)
• Страховка ответственности компании (Betriebshaftpflicht)
• Страховка содержимого офиса (Inhaltsversicherung)
• Страховка профессиональных ошибок (Vermögensschadenhaftpflicht) — для консультантов и IT-исполнителей
• Кибер-страховка

Эти взносы напрямую уменьшают прибыль и экономят подоходный налог плюс промысловый налог (если ты ведёшь Gewerbe).

Пример расчёта 2026

Самозанятая веб-дизайнер (налоговый класс I, одинока) платит в 2026:

• Rürup-пенсия: 12 000 €
• Частная медстраховка (база): 6 500 €
• Страхование по уходу: 600 €
• Страховка от потери трудоспособности: 1 800 €

Вычитается: пенсия 12 000 € (полностью, сильно ниже лимита 30 826 €), медицина + уход 7 100 € (полностью), прочие 0 € (лимит уже выбран базовой медстраховкой). Итого: 19 100 € вычета. При предельной ставке 35 % экономия составляет около 6 685 € подоходного налога.

Как Norman работает со страховыми взносами

Norman видит все страховые платежи автоматически через банковскую синхронизацию. ИИ-бухгалтерия раскладывает их по категориям: бизнес-страховки попадают в EUR как расход, а частные Vorsorgeaufwendungen готовятся для Anlage Vorsorgeaufwand в налоговой декларации.

Другие классические налоговые рычаги для самозанятых разобраны в статьях Домашний офис и вычет в Германии 2026 и Авансовые налоговые платежи.

Заключение

Vorsorgeaufwendungen — один из самых крупных налоговых рычагов для самозанятых в 2026. Сознательно планируя пенсионное и медицинское страхование, можно выбрать весь лимит в 30 826 € и сэкономить несколько тысяч евро в год. Чёткое разделение бизнес- и личных страховок — и бухгалтерия, которая делает это разделение автоматически — помогают избежать ошибок и получить максимальный вычет.