Счёт клиенту за пределами ЕС 2026: правила выставления инвойса для GmbH и самозанятых в Германии

Агентства из США, британские компании, швейцарские заказчики, австралийские стартапы — если вы ведёте GmbH, UG или работаете самозанятым в Германии и у вас есть клиенты вне ЕС, нужен счёт в третьи страны (Drittlandrechnung). Правила отличаются от внутренних и европейских счетов, и ошибка стоит либо потерянного входящего НДС, либо вопросов от налоговой. Разбираем по порядку.

Что такое счёт в третьи страны?

Счёт в третьи страны (Drittlandrechnung) — это счёт клиенту, находящемуся вне Европейского союза: США, Великобритания, Швейцария, Норвегия, Австралия и любая другая страна, не входящая в ЕС. Правила НДС и обязательные реквизиты отличаются от счетов внутри Германии или ЕС. Для SaaS-компаний, агентств, консультантов и IT-фрилансеров — повседневная задача.

Третья страна и ЕС: ключевая разница

Внутри ЕС применяется либо обратное начисление НДС, либо оформляется внутриобщинная поставка — оба варианта требуют действующего USt-IdNr. покупателя. В третьей стране ни то, ни другое не работает. Большинство B2B-услуг просто не облагаются немецким НДС (§ 3a UStG для услуг, § 6 UStG для экспорта товаров). Итог: на счёте нет немецкого НДС, но нужны другие подтверждения для бухгалтерии.

Когда немецкий НДС не начисляется

• [@portabletext/react] Unknown block type "span", specify a component for it in the `components.types` propместо поставки — страна клиента, немецкого НДС нет
• [@portabletext/react] Unknown block type "span", specify a component for it in the `components.types` propосвобождение по § 6 UStG, нужно подтверждение вывоза
• [@portabletext/react] Unknown block type "span", specify a component for it in the `components.types` propобычно не подлежит немецкому НДС
• [@portabletext/react] Unknown block type "span", specify a component for it in the `components.types` propособые правила, особенно для электронных услуг

Обязательные реквизиты счёта в третьи страны

Большинство стандартных обязательных реквизитов остаются — плюс две особенности:

• Полные имена и адреса продавца и покупателя из третьей страны
• Налоговый номер (Steuernummer) или USt-IdNr. продавца
• Последовательный номер счёта, дата счёта, дата услуги или поставки
• Описание услуги или товара, чистая сумма (без строки немецкого НДС)
• [@portabletext/react] Unknown block type "span", specify a component for it in the `components.types` propдля услуг — "Nicht im Inland steuerbar" / "Not subject to German VAT"; для экспорта товаров — "Steuerfreie Ausfuhrlieferung gem. § 6 UStG"

B2B и B2C: осторожно с частными клиентами вне ЕС

B2B вне ЕС обычно простая ситуация: немецкий НДС не начисляется, на счёте — пометка. B2C сложнее. При электронных услугах частным лицам (SaaS, цифровые продукты, онлайн-курсы) часто применяются местные налоговые правила страны клиента. Кто регулярно продаёт частным клиентам в США, в какой-то момент столкнётся с sales tax в отдельных штатах. Для частных клиентов из ЕС работает процедура OSS — для третьих стран её нет.

Счёт в иностранной валюте: что важно

Выставлять счёт можно в любой валюте — EUR, USD, GBP, CHF. Но в бухгалтерии всё должно быть в евро. Конвертируйте по официальному курсу Министерства финансов Германии или курсу ЕЦБ на день оказания услуги. Это правило действует, даже если клиент платит в иностранной валюте. Курсовые разницы между датой счёта и датой оплаты учитываются как прочие операционные доходы или расходы.

Бухгалтерия: как провести продажу в третью страну

В планах счетов SKR03/SKR04 предусмотрены отдельные счета: SKR03 8120 "Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 1a UStG" для экспорта или специальные счета для непокрываемых НДС услуг. В UStVA продажи в третьи страны обычно идут в строку 41 (необлагаемый экспорт). При этом ваш собственный вычет входящего НДС по входящим счетам сохраняется.

Как Norman оформляет счета в третьи страны

С Norman счёт в третью страну создаётся в один клик: автоматически правильная пометка по НДС, конвертация валюты и нужный счёт в плане счетов. Софт распознаёт третью страну по адресу клиента и сам ставит правильный текст. ИИ-бухгалтерия проводит запись на правильный SKR-счёт, чтобы UStVA подавалась без ручных правок.

Итог

Счёт в третью страну — не ракетостроение, если знать базовые правила: для B2B немецкого НДС нет, на счёте — чёткая пометка, в бухгалтерии — корректный счёт. Соблюдайте обязательные реквизиты, конвертируйте валюту по официальному курсу и проводите продажу на правильный счёт. С нужным софтом комплаенс берёт на себя система — а вы продолжаете продавать по всему миру.