Norman

Freiberufler или Gewerbe?

Пройдите 2-минутный тест и узнайте, считается ли ваша деятельность свободной профессией (§ 18 EStG) или предпринимательством (§ 15 EStG) — и что это значит для регистрации, Gewerbesteuer и бухгалтерии.

Начать тестНачать бесплатно с Norman

Помощник

Freiberufler или Gewerbe?

Ответьте на 6 коротких вопросов и узнайте, считается ли ваша деятельность свободной профессией (Freiberufler, § 18 EStG) или предпринимательством (Gewerbe, § 15 EStG).

Вопрос 1 из 6
Что лучше всего описывает вашу основную деятельность?

Все вопросы целиком

Ваша деятельность

Ответьте на 6 коротких вопросов о вашей деятельности.

  1. Что лучше всего описывает вашу основную деятельность?
    • Я оказываю интеллектуальные или квалифицированные услуги (консалтинг, планирование, дизайн, медицина, право)
    • Я покупаю и продаю товары (торговля, e-commerce, магазин)
    • Я произвожу продукты или продаю собственные продукты либо лицензии на ПО
    • Я оказываю ремесленные (Handwerk) услуги
    • Я работаю за комиссию (маклер, аффилиат, продажи)
  2. Относится ли ваша профессия к Katalogberufe или к похожим профессиям?

    Katalogberufe — это, в частности: врачи, стоматологи, ветеринары, Heilpraktiker, адвокаты, нотариусы, налоговые консультанты, аудиторы, инженеры, архитекторы, журналисты, писатели, переводчики, устные переводчики, учёные, преподаватели, воспитатели.

    • Да, у меня одна из этих профессий
    • Не напрямую, но похожая (например, IT-консультант, дизайнер, бизнес-консультант)
    • Нет, ни одна из них
  3. Ваша работа преимущественно научная, художественная, литературная, преподавательская или воспитательная?
    • Да, преимущественно
    • Частично
    • Нет
  4. Основана ли ваша деятельность на академической или сопоставимой квалификации и носит ли она преимущественно интеллектуально-творческий характер?

    Ключевой критерий для „похожих профессий“: сопоставимое образование и самостоятельная интеллектуальная деятельность.

    • Да
    • Нет
  5. Выполняете ли вы основную профессиональную работу сами — то есть руководя лично и под свою ответственность (leitend und eigenverantwortlich)?

    По § 18 Abs. 1 Nr. 1 EStG вы можете нанимать квалифицированных сотрудников — при условии, что вы остаётесь leitend und eigenverantwortlich на основе собственных знаний.

    • Да, основную работу выполняю сам(а)
    • Я профессионально руковожу командой и сам(а) участвую в работе
    • Нет, в основном непрофильные сотрудники; я только координирую
  6. Есть ли у вас помимо этого также коммерческий доход (например, продажа продуктов вместе с консалтингом)?

    Для GbR может сработать Abfärberegelung (§ 15 Abs. 3 Nr. 1 EStG): коммерческая доля свыше 3 % или 24.500 €/год может сделать весь доход коммерческим.

    • Нет, только один вид деятельности
    • Да, но коммерческая часть небольшая (менее 3 % / 24.500 €)
    • Да, обе части значимы

Все возможные результаты

Скорее всего Freiberufler (§ 18 EStG)

Ваша деятельность указывает на свободную профессию. Freiberufler не нужна Gewerbeanmeldung, они не платят Gewerbesteuer и не являются обязательными членами IHK. Доходы указываются в Anlage S, прибыль считается по EÜR.

  • Gewerbeanmeldung не нужна
  • Нет Gewerbesteuer
  • Нет обязательного членства в IHK
  • Прибыль по EÜR, указывается в Anlage S

Freiberufler освобождены от Gewerbesteuer.

Окончательное решение принимает ваш Finanzamt через „Fragebogen zur steuerlichen Erfassung“. В случае сомнений поможет verbindliche Auskunft или налоговый консультант. Этот тест — ориентир, а не юридическая консультация.

Пограничный случай — уточните в Finanzamt

Ваша деятельность в серой зоне — например, как „похожая профессия“ (IT-консультант, дизайнер, бизнес-консультант) или как смесь свободной и коммерческой деятельности. Является ли это freiberuflich, решает Finanzamt в каждом случае, исходя из интеллектуально-творческого характера работы и вашей квалификации.

  • Finanzamt решает в каждом случае
  • Verbindliche Auskunft даёт ясность заранее
  • Для GbR: учитывайте Abfärberegelung (§ 15 Abs. 3 Nr. 1 EStG; 3 % / 24.500 €)
  • Налоговый консультант может закрепить классификацию

Совет: уточните классификацию до старта — она действует задним числом.

Этот тест — ориентир, а не юридическая консультация. Окончательное решение за Finanzamt.

Скорее всего Gewerbe (§ 15 EStG)

Ваша деятельность преимущественно коммерческая — это совершенно нормально и характерно для торговли, ремёсел, e-commerce и многих продуктовых бизнесов. Вы регистрируете Gewerbe в Gewerbeamt и указываете доходы в Anlage G. Norman берёт на себя бухгалтерию, НДС и EÜR автоматически.

  • Gewerbeanmeldung в Gewerbeamt (примерно 20–50 €)
  • Gewerbesteuer только свыше 24.500 € прибыли (Freibetrag; ставка муниципалитета обычно 300–500 %)
  • Обязательное членство в IHK
  • Прибыль по EÜR (Anlage G); баланс обязателен только свыше 800.000 € оборота или 80.000 € прибыли

Gewerbe — это нормально. Norman берёт на себя бухгалтерию, USt-Voranmeldung и EÜR.

Окончательное решение принимает ваш Finanzamt. Этот тест — ориентир, а не юридическая консультация.

Freiberufler vs. Gewerbe: различия

Ключевые налоговые и бюрократические различия с первого взгляда.

FreiberuflerGewerbe
Правовая основа§ 18 EStG§ 15 EStG
GewerbeanmeldungНе нужнаОбязательна (Gewerbeamt, ок. 20–50 €)
GewerbesteuerОсвобожденыСвыше 24.500 € прибыли (ставка 300–500 %)
Членство в IHKНетОбязательное (платное)
Налоговая декларацияAnlage SAnlage G
БухгалтерияEÜREÜR; баланс свыше 800.000 € оборота / 80.000 € прибыли
Кто решаетFinanzamt (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung)Finanzamt + Gewerbeamt
Начать бесплатно с Norman

Как понять, кто вы

Шесть критериев, которые определяют классификацию.

01

Katalogberuf?

Врачи, адвокаты, налоговые консультанты, инженеры, архитекторы, журналисты, переводчики, учёные, преподаватели и другие Katalogberufe автоматически считаются свободными профессиями (§ 18 Abs. 1 Nr. 1 EStG).

02

Научная, художественная, литературная, преподавательская или воспитательная?

Тот, кто самостоятельно ведёт одну из этих деятельностей, также является freiberuflich — независимо от конкретного названия профессии.

03

Интеллектуально-творческая + квалификация?

„Похожие профессии“ (например, IT-консультант, дизайнер, бизнес-консультант) являются свободными, если работа преимущественно интеллектуально-творческая и требует академической или сопоставимой квалификации. Finanzamt проверяет в каждом случае.

04

Leitend und eigenverantwortlich?

Freiberufler могут нанимать квалифицированных сотрудников — но должны оставаться leitend und eigenverantwortlich на основе собственных знаний (§ 18 Abs. 1 Nr. 1 EStG).

05

Торговля, производство или ремесло?

Тот, кто покупает и продаёт товары, производит продукты или оказывает ремесленные услуги, ведёт Gewerbe (§ 15 EStG) — включая e-commerce.

06

Смешанная деятельность и Abfärberegelung

Для GbR коммерческая доля свыше 3 % или 24.500 €/год может сделать весь доход коммерческим (§ 15 Abs. 3 Nr. 1 EStG). Einzelunternehmer могут вести обе деятельности раздельно.

Как правильно зарегистрироваться

Три шага от классификации до текущей бухгалтерии.

Определите деятельность

Пройдите тест выше. В пограничном случае помогут verbindliche Auskunft в Finanzamt или короткая проверка у налогового консультанта.

Зарегистрируйтесь в Finanzamt (и при необходимости в Gewerbeamt)

Freiberufler: „Fragebogen zur steuerlichen Erfassung“ через ELSTER — вы получаете налоговый номер. Gewerbe: дополнительно Gewerbeanmeldung в Gewerbeamt (ок. 20–50 €).

Настройте Norman

Неважно, Anlage S или Anlage G: Norman берёт на себя счета, документы, банковскую сверку, UStVA и EÜR автоматически — бухгалтерия и счета бесплатно.

Ещё сомневаетесь? Пройдите тест

За 2 минуты вы узнаете, является ли ваша деятельность свободной профессией или предпринимательством.

Начать тест

Частые вопросы