Личные изъятия (Privatentnahme) для самозанятых в Германии 2026: учёт, налоги и сумма

Вы переводите 3 000 € с бизнес-счёта на личный, чтобы оплатить аренду и быт — и спрашиваете: это зарплата, прибыль или облагаемый налогом доход? Для самозанятых в Германии это называется Privatentnahme — личное изъятие. Разбираем, сколько можно выводить, что облагается налогом и как это правильно проводить.

Что такое личное изъятие?

Личное изъятие (Privatentnahme) — это когда индивидуальный предприниматель или фрилансер в Германии берёт деньги или имущество из бизнеса для личных нужд. В отличие от директора GmbH, вы не платите себе зарплату — вы просто изымаете средства. Самый частый случай — перевод с бизнес-счёта на личный, но суда же относятся личное использование служебного авто, взятие товаров для себя или оплата личных расходов бизнес-картой.

Кто может делать личные изъятия, а кто нет

• [@portabletext/react] Unknown block type "span", specify a component for it in the `components.types` propДа — это стандартный способ получить деньги
• [@portabletext/react] Unknown block type "span", specify a component for it in the `components.types` propДа, пропорционально доле
• [@portabletext/react] Unknown block type "span", specify a component for it in the `components.types` propНет — они получают зарплату или дивиденды

У капитальных обществ нет "личного имущества" учредителей. Вывод денег без зарплаты или распределения прибыли трактуется как скрытое распределение (verdeckte Gewinnausschüttung) с дорогими налоговыми последствиями.

Сколько можно выводить?

Теоретически — сколько хотите. Практически — только в пределах собственного капитала плюс прибыль. Если изымать больше, чем вложили и заработали, уйдёте в отрицательный капитал — для ИП это не юридическая проблема, но банки насторожятся, а ваша ликвидность окажется под угрозой. Правила:

• Откладывайте минимум 30 % выручки на налоги (подоходный, возможно промысловый, НДС)
• Держите резерв ликвидности на 2-3 месяца
• Планируйте крупные изъятия (отпуск, покупки) заранее

Облагаются ли личные изъятия налогом?

Главное заблуждение: личные изъятия не облагаются налогом. Налог платится с прибыли, а не с того, что выводите себе. Вывели вы 1 000 € или 50 000 € — облагается ваша прибыль из расчёта EÜR или баланса. Личное изъятие — это только движение денег с бизнес-счёта на личный, ни расход, ни доход. Исключение: при изъятии в натуре (личное использование служебного авто, товары, телефон) возникает безвозмездное предоставление (unentgeltliche Wertabgabe) — справедливая стоимость плюс 19 % НДС облагается как собственное потребление. По подоходному планируйте авансовые платежи, чтобы доначисление весной не застало врасплох.

Как правильно провести изъятие (SKR03/SKR04)

• [@portabletext/react] Unknown block type "span", specify a component for it in the `components.types` propсчёт 1800 "Privatentnahmen allgemein" против банковского счёта
• [@portabletext/react] Unknown block type "span", specify a component for it in the `components.types` propсчёт 2100 "Privatentnahmen allgemein"
• [@portabletext/react] Unknown block type "span", specify a component for it in the `components.types` propдополнительно с НДС
• [@portabletext/react] Unknown block type "span", specify a component for it in the `components.types` propправило 1 % или путевой лист

В самой EÜR личные изъятия не видны — это ни расход, ни доход. Но они уменьшают ваш собственный капитал в реестре активов или итоговом балансе.

Личное изъятие или зарплата директора: разница с GmbH

Если у вас GmbH или UG, ситуация другая: вы получаете зарплату директора (подоходный налог, социальные взносы), которую компания списывает как расход — или дивиденды. Оптимальный микс зависит от прибыли, подробно — в сравнении зарплата или дивиденды. Личные изъятия в виде ИП в GmbH в принципе не допускаются. Если вы ещё разбираетесь, фрилансер вы или предприниматель, начните с этого руководства.

Частые ошибки

• [@portabletext/react] Unknown block type "span", specify a component for it in the `components.types` propвывели всё — весной приходит требование от налоговой, и вы неплатёжеспособны
• [@portabletext/react] Unknown block type "span", specify a component for it in the `components.types` propличный бензин по бизнес-карте без проводки — будут вопросы на проверке
• [@portabletext/react] Unknown block type "span", specify a component for it in the `components.types` propбухгалтерия превращается в хаос — разделите сразу
• [@portabletext/react] Unknown block type "span", specify a component for it in the `components.types` propбез текущей бухгалтерии непонятно, какая реальная прибыль — и выводите слишком много

Norman ведёт учёт за вас

С Norman вы в реальном времени видите, сколько вывели, сколько нужно отложить на налоги и какой у вас доступный капитал. Личные изъятия автоматически проводятся на правильный счёт, резерв налогов рассчитывается на лету, а налоговые декларации для самозанятых формируются на базе корректных проводок.

Итог

Личные изъятия для самозанятых в Германии — это нормально и не облагается отдельно налогом, пока вы платите налог с прибыли. Разделите бизнес- и личный счёт, держите 30 % резерва на налоги, аккуратно проводите изъятия в натуре и следите за собственным капиталом. Тогда личное изъятие становится самой простой проводкой месяца.