Списать очки на налоги в Германии 2026: гид для самозанятых и руководителей GmbH

„Можно ли списать очки на налоги?“ — один из самых частых вопросов от самозанятых и руководителей GmbH в Германии. Короткий ответ: чаще всего нет. Длинный ответ — три исключения, которые реально экономят налог, и одна ловушка vGA, которая дорого обходится руководителям GmbH.

Базовое правило: обычные очки — это частный расход

Федеральный финансовый суд Германии (BFH) в серии решений подтвердил: обычные очки для коррекции зрения — это частный расход. Даже если ты носишь их по восемь часов в день за компьютером. Это касается и самозанятых (не Betriebsausgabe), и работников по найму (не Werbungskosten).

Причина: зрение — это функция организма, а не профессиональное требование. Ты используешь очки и для чтения, и за рулём, и перед телевизором — профессиональная причина отсутствует. Подробнее о разнице см. Werbungskosten против Betriebsausgaben 2026.

Три исключения, которые проходят как расход бизнеса

1. Защитные очки

Сварочные очки, лабораторные, UV-защита для уличных профессий — всё, что специально защищает от профессиональных опасностей, списывается на 100 % как Betriebsausgabe. В быту такие очки никто не носит. При стоимости до 800 € нетто за пару — сразу через GWG в год покупки. Механика: Лимит GWG 2026.

2. Очки для работы за монитором (Bildschirmarbeitsplatzbrille)

Тут начинается самое интересное — и самое сложное. Очки для работы за экраном (часто называют „компьютерные очки“) имеют линзы, настроенные на расстояние до монитора. Они не заменяют твою обычную пару, а покупаются дополнительно.

Чтобы Finanzamt принял их как Betriebsausgabe, нужны три документа:

• Заключение офтальмолога о необходимости специальной коррекции для работы за экраном по § 6 ArbMedVV
• Рецепт, в котором назначение ограничено работой за монитором — не универсальный
• Счёт оптика, где в назначении указано „Bildschirmarbeitsplatzbrille“

Если все три бумаги в порядке, очки идут как Arbeitsmittel. При цене выше 800 € нетто — списание через обычную амортизацию.

3. Возврат НДС с очков для бизнеса

Многие забывают: если очки приняты как Betriebsausgabe, ты можешь также вернуть НДС. С пары компьютерных очков за 595 € брутто (500 € нетто + 95 € НДС) ты получаешь 95 € обратно через UStVA. Подробности: Вычет входящего НДС 2026.

Руководители GmbH: остерегайтесь vGA

Если ты как руководитель оплачиваешь очки через свою GmbH, но требования ArbMedVV не задокументированы полностью, Finanzamt переквалифицирует это в скрытое распределение прибыли (vGA). GmbH теряет вычет и ты платишь налог на капитальный доход с этой суммы лично. Двойной удар.

В GmbH без вопросов списываются только:

• Защитные очки (явно профессиональные, без частного использования)
• Очки для работы за монитором с полной ArbMedVV-документацией
• Очки для сотрудников по правилам производственной медицины

О ловушке vGA подробнее в Скрытое распределение прибыли (vGA) 2026, а про общий перечень того, что может списать GmbH — в Расходы GmbH 2026.

Если ничего не подходит: außergewöhnliche Belastung

Если очки сугубо медицинские и не вписываются ни в одну из трёх категорий, остаётся частный путь через § 33 EStG — außergewöhnliche Belastungen в личной декларации. Но: сначала нужно превысить разумную личную нагрузку — от 1 до 7 % от дохода в зависимости от семейного статуса. У одинокого предпринимателя с прибылью 60 000 € первые ~4 200 € медицинских расходов идут за свой счёт, и только сверх этого что-то списывается. Для большинства самозанятых очки до этого порога просто не доходят.

Пример учёта: компьютерные очки

Кейс: веб-дизайнер на EÜR покупает компьютерные очки за 595 € брутто (500 € нетто + 95 € НДС) со справкой по ArbMedVV.

• Проводка как GWG, единовременное списание
• 95 € входящего НДС — в UStVA месяца покупки
• 500 € как Betriebsausgabe в EÜR (расходы на GWG)

Заключение, рецепт и счёт хранить минимум 8 лет — см. Сроки хранения документов GmbH 2026, правило аналогично применяется и к самозанятым.

Итог

Очки можно списать — но только если они профессионально обусловлены и ты можешь это доказать. Защитные очки: легко. Компьютерные очки: реально при наличии справки. Обычная коррекция зрения: частный расход. В GmbH порог ещё выше — любая нечёткость превращается в риск vGA.

Norman помогает отнести такой чек как пара компьютерных очков к правильному счёту, автоматически вытащить НДС и в конце отправить EÜR или налоговую декларацию GmbH прямо из бухгалтерии в Finanzamt. Попробовать Norman бесплатно.