Списать расходы на телефон в Германии 2026: доля, НДС и пример

Мобильный тариф за 35 € в месяц, плюс стационарный телефон и редкий международный звонок — у большинства самозанятых расходы на телефон складываются в 500–800 € в год. Деловую долю вы полностью списываете как расход бизнеса, а при обычном налогообложении дополнительно возвращаете входной НДС.

Звучит просто, но на деле редко так. Если поставить долю слишком осторожно, ориентироваться на неверную паушальную ставку или забыть про НДС, вы теряете деньги каждый год — за десятилетие легко набегает четырёхзначная сумма.

Здесь вы узнаете, как реалистично задокументировать деловую долю, почему известная ставка в 20 € вам не подходит и где самозанятые чаще всего теряют деньги на телефоне.

Что относится к «расходам на телефон»?

С точки зрения налогов расходы на телефон — это все текущие затраты на голосовую связь, как стационарную, так и мобильную. Сюда входят:

• Абонентская плата за мобильные и стационарные договоры
• Плата за внутренние и международные звонки
• Пакеты SMS, роуминг и опции ЕС/мир
• Горячие линии, премиум- и сервисные номера
• Голосовая почта, переадресация, управление вызовами
• Облачная телефония (Sipgate, Easybell, Placetel) и VoIP-флэтрейты

Что не относится сюда: сам смартфон (покупка свыше 800 € нетто идёт через амортизацию — см. наш гид по порогу GWG и мгновенному списанию) и чистое интернет-подключение. Если мобильный тариф объединяет звонки и данные, рассматривайте весь тариф как телекоммуникационный расход и делите по деловому использованию.

Какой процент можно списать?

Расходы на телефон — текущие, вы проводите их ежемесячно полностью или частично. Главный вопрос не «сколько?», а «какова деловая доля?». На практике важны три ситуации.

1. Чисто деловой договор (100 %). Отдельный договор, используемый только для бизнеса, позволяет списать 100 % затрат и 100 % НДС. Чище всего — второй договор на имя компании (UG/GmbH) или бизнес-SIM. Бонус: при проверке долю обосновывать не нужно.

2. Смешанное использование (личное + деловое). Стандартный случай: один телефон на всё. Тогда вы оцениваете деловую долю. Доли между 50 % и 70 % распространены и обычно не вызывают споров:

Профиль	Реалистичная доля
Продажи, консалтинг, коучинг, брокеридж	60–80 %
Полная занятость из дома (разработчик, дизайнер, копирайтер)	50–70 %
Работа на выезде (мастер, фотограф, тренер)	50–60 %
Самозанятость по совместительству	20–40 %

3. Переменное использование (поимённый учёт). Для максимального вычета фиксируйте все звонки за три репрезентативных месяца по детализации оператора и переносите рассчитанную долю на год. Имеет смысл только при интенсивной телефонной деятельности с предполагаемой долей выше 70 %.

Документирование доли — двух строк достаточно

Короткой заметки в бухгалтерии хватит: «Мобильный договор используется на 70 % для бизнеса: звонки клиентам, согласование встреч, поставщики, горячая линия. 30 % — личное.» При проверке цифру нужно сделать правдоподобной, а не доказывать поминутно. Если вы уже списываете домашний кабинет, половина аргументации для высокой деловой доли у вас уже готова.

Внимание: ставка в 20 € не для самозанятых

Во многих справочниках упоминается «телефонная паушаль» в 20 % от счёта, максимум 20 € в месяц. Это упрощение для наёмных работников по R 9.1 LStR. Для вас как самозанятого оно не действует — вы оцениваете фактическую деловую долю, которая почти всегда выше 20 €.

Пример: при тарифе 50 € и 60 % делового использования это 30 € расхода в месяц вместо 20 €. За десять лет логика паушали дарит несколько тысяч евро налоговой экономии.

Входной НДС на расходы на телефон

При обычном налогообложении (не малый предприниматель по § 19 UStG) вы дополнительно возвращаете указанный НДС как входной. При тарифе 35 € брутто это 5,59 € НДС в месяц — при 60 % делового использования 3,35 € вычета ежемесячно. Условия:

• Корректный счёт с отдельно указанным НДС (PDF из личного кабинета подходит)
• Имя и адрес совпадают с данными вашего бизнеса
• Свыше 250 € брутто: налоговый номер или USt-IdNr. провайдера

Входной НДС вы заявляете в предварительной декларации того месяца, когда получили счёт. Малые предприниматели списывают сумму брутто как расход, но НДС не возвращают — что выгоднее именно вам, разобрано в статье про правило малого предпринимателя.

Prepaid: здесь обычно есть только чек о пополнении без указанного НДС — вычет невозможен. Если вы на обычном налогообложении и много звоните, договорный тариф почти всегда выгоднее по налогам.

Особый случай: тариф с субсидированным смартфоном

Если тариф включает «бесплатный» телефон, налоговая трактует это как две операции: покупку смартфона (по правилам амортизации телефона — до 800 € нетто сразу, выше — за три-пять лет) и текущие расходы тарифа (вычитаемые пропорционально деловому использованию). Если провайдер не разделяет цену устройства и тариф чётко, либо проводите весь договор как телекоммуникационный расход, либо делите приблизительно. При сумме менее 1 000 € в год возиться с разделением редко стоит.

Norman подтягивает счёт от Telekom, Vodafone или O2 прямо из банковского счёта, относит его к категории «телефон/мобильная связь» и автоматически считает НДС и деловую долю — вы задаёте долю один раз, остальное идёт само. Про налоговую декларацию см. налоги для самозанятых.

Итог

Списать расходы на телефон в 2026 году означает: задать реалистичную деловую долю (обычно 50–80 %), обосновать её письменно, вернуть входной НДС при обычном налогообложении и игнорировать вводящую в заблуждение ставку в 20 € — она только для наёмных работников. Чисто деловой договор избавит вас от любых споров при проверке. Делайте это дисциплинированно — и за годы вернёте четырёхзначную сумму, которая иначе осталась бы у налоговой.