XRechnung и ZUGFeRD в Германии 2026: различия, требования и какой формат нужен твоему бизнесу

С 1 января 2025 года в Германии действует обязательный электронный счёт (E-Rechnung) в сфере B2B. Если твоя GmbH или самозанятость выставляет счета другим компаниям, необходимо уметь принимать и отправлять структурированные электронные счета. Два главных формата — XRechnung и ZUGFeRD. Многие предприниматели не понимают разницы. Вот исчерпывающий ответ.

Что такое XRechnung?

XRechnung — это чисто машиночитаемый XML-формат. Он содержит все данные счёта в структурированном XML-файле — без визуального представления для человека. XRechnung — официальный немецкий стандарт для счетов B2G (бизнес–государство) и обязателен для счетов федеральным органам власти с 2020 года. Формат соответствует европейскому стандарту EN 16931. Просмотреть его как PDF невозможно — он обрабатывается только совместимым программным обеспечением.

Что такое ZUGFeRD?

ZUGFeRD — это гибридный формат: PDF-файл со встроенным XML. Счёт выглядит для получателя как обычный PDF, но одновременно содержит все данные в машиночитаемом XML внутри документа. Актуальная версия — ZUGFeRD 2.3, которая соответствует EN 16931 и совместима с французским стандартом Factur-X.

Ключевые различия между XRechnung и ZUGFeRD

Сравнительная таблица:

• Читаемость для человека: ZUGFeRD содержит PDF-представление; XRechnung — чистый XML без визуального отображения.
• Государственные счета: для федеральных органов власти обязателен XRechnung; ZUGFeRD принимается при полном соответствии встроенного XML.
• Формат файла: XRechnung = чистый XML; ZUGFeRD = PDF/A-3 со встроенным XML.
• Профили: ZUGFeRD имеет несколько профилей (Minimum, Basic, EN16931, Extended); XRechnung — единый стандарт.

Кому нужен какой формат?

• Счета федеральным органам власти: обязателен XRechnung.
• B2B-счета с 2025 года: должны соответствовать EN 16931. Оба формата — XRechnung и ZUGFeRD (профили EN16931 или Extended) — удовлетворяют требованию.
• Для большинства GmbH и самозанятых в B2B: ZUGFeRD — более практичный выбор, поскольку ты одновременно получаешь PDF, который можно отправить, просмотреть и архивировать.

Сроки введения обязательного E-Rechnung в Германии

Поэтапный план:

• С 1 января 2025 года: все немецкие B2B-компании обязаны принимать E-Rechnung.
• С 2027 года (оборот ≥ 800 000 €): обязательно выставлять E-Rechnung.
• С 2028 года: обязательно для всех компаний.

Рекомендация: начни использовать ZUGFeRD или XRechnung уже сейчас, до введения обязанности выставления. Своевременный переход на подходящее ПО позволит избежать спешки.

Как создавать соответствующие электронные счета

Самый простой путь — бухгалтерское ПО со встроенной поддержкой E-Rechnung: ты создаёшь счёт как обычно, а совместимый файл генерируется автоматически. Для XRechnung существует официальный валидатор KoSIT, позволяющий проверить файл перед отправкой.

Вывод

XRechnung и ZUGFeRD — два главных формата E-Rechnung в Германии. Для государственных счетов используй XRechnung; для B2B — ZUGFeRD. Оба должны соответствовать EN 16931. Norman поддерживает оба формата — ты создаёшь счёт как обычно, а совместимый файл генерируется автоматически.