Расчёт зарплаты в GmbH Германия 2026: инструкция для директоров и сотрудников

Будь то зарплата себе как директору или первому сотруднику — расчёт зарплаты (Lohnbuchhaltung) в GmbH — это отдельная система с обязательными регистрациями, взносами в социальное страхование и ежемесячной отчётностью. Правильно настроить её с самого начала — значит избежать штрафов и трудоёмких исправлений.

Что входит в Lohnbuchhaltung GmbH?

Lohnbuchhaltung охватывает всё, что связано с оплатой труда директоров и сотрудников:

• Расчёт валового оклада, удержаний и чистой суммы к выплате
• Регистрация в органах социального страхования и налоговой инспекции
• Ежемесячная подача Lohnsteueranmeldung через ELSTer
• Оформление расчётных листков для каждого сотрудника и директора
• Своевременное перечисление взносов в социальные фонды и Lohnsteuer

Регистрация перед первой выплатой зарплаты

До первой выплаты зарплаты необходимо выполнить следующие шаги:

• Получить Betriebsnummer (номер работодателя) в Bundesagentur für Arbeit — однократно, доступно онлайн
• Зарегистрировать сотрудника в его больничной кассе — она сама передаёт данные в пенсионный, страховой и другие фонды
• Настроить доступ к ELSTer для подачи электронной Lohnsteueranmeldung
• При неясности со статусом директора: подать запрос на Statusfeststellungsverfahren в Deutsche Rentenversicherung

Директор-учредитель и социальное страхование: особые правила

Обязан ли директор GmbH платить взносы в социальное страхование, зависит от его доли в компании:

• Более 50% доли: как правило, не является застрахованным — взносы не платятся ни работодателем, ни работником
• Менее 50% доли: приравнивается к наёмному работнику — полные взносы в Sozialversicherung
• Ровно 50%: решается индивидуально через Statusfeststellungsverfahren

Подробнее об оформлении оплаты директора — в нашей статье о зарплате директора GmbH.

Lohnsteuer и ежемесячная отчётность

С каждой выплаты зарплаты — в том числе директорской — удерживается Lohnsteuer:

• Получить ELStAM: электронная карточка содержит налоговый класс и льготы
• Рассчитать Lohnsteuer в зависимости от класса налогообложения и оклада
• Подать Lohnsteueranmeldung: ежемесячно или ежеквартально (при небольших суммах) через ELSTer
• Перечислить Lohnsteuer: до 10-го числа следующего месяца

Расчётный листок: шаг за шагом

Корректный расчётный листок для застрахованного сотрудника включает:

• Валовой оклад (например, 3 500 €)
• Минус доля работника в социальных взносах (KV + PV + RV + AV ≈ 20,5%)
• Минус Lohnsteuer (и церковный налог при наличии) = чистая сумма к выплате
• Плюс доля работодателя в социальных взносах (~20,5% сверху) → вычитаемый операционный расход GmbH (снижает налогооблагаемую прибыль)

Итог

Расчёт зарплаты в GmbH требует усилий на старте, но после правильной настройки работает почти автоматически. Главное — корректные регистрации, своевременная уплата Lohnsteuer и чёткие расчётные листки. KI-бухгалтерия Norman помогает корректно отражать выплаты зарплаты в учёте GmbH. О выборе оптимальной формы выплаты директору читай в статье о зарплате или дивидендах, а также о нюансах Tantiemen как дополнительной составляющей вознаграждения.