Списать монитор на налоги в Германии 2026: 100 % в год покупки

Второй экран для большинства самозанятых — не роскошь, а базовое оснащение, и при этом один из самых простых пунктов в налоговой декларации. Хороший 27-дюймовый монитор часто стоит меньше 400 €, и в этом всё преимущество: большинство дисплеев остаются ниже порога GWG и списываются сразу на 100 %.

Даже если ты позволишь себе качественный 4K- или ультраширокий дисплей дороже 800 €, растягивать расходы на годы в 2026 году не нужно. Мониторы по правилу BMF относятся к компьютерной технике со сроком службы один год — полный вычет в год покупки доступен в любом случае.

Вот пять правил, которые помогут грамотно отразить монитор, кронштейн и кабели в EÜR или в годовом отчёте GmbH в 2026 году — включая вычет НДС и личное использование.

Правило 1: до 800 € нетто — монитор это GWG

Самый частый случай: твой монитор стоит не более 800 € нетто (§6 абз. 2 EStG), а значит является малоценным имуществом (GWG) — списывается сразу на 100 % в год покупки. При НДС 19 % это брутто-цена 952 €.

То есть 27-дюймовый экран за 476 € брутто (400 € нетто) или 4K-дисплей за 714 € брутто (600 € нетто) полностью попадают в EÜR в год покупки — без растягивания на годы, без основного средства с ежегодной амортизацией.

• Для GWG свыше 250,01 € нетто нужно вести текущий реестр: дата покупки, производитель, модель, цена.
• Ниже 250 € нетто не нужно и этого — достаточно чека.
• Точные пороги и сборный объект разбираем в руководстве по порогу GWG и мгновенному списанию.

Правило 2: дорогой монитор дороже 800 € нетто — правило одного года

Решишь взять профессиональный дисплей — например, Apple Studio Display примерно за 1 750 € или 5K-ультраширокий — и окажешься выше порога GWG. Но амортизировать годами всё равно не придётся: письмом BMF от 22 февраля 2022 года (IV C 3 - S 2190/21/10002 :025) обычный срок службы компьютерной техники снижен до одного года, и письмо прямо называет мониторы и дисплеи устройствами вывода.

На практике это значит: даже дисплей за 1 750 € списывается полностью в год покупки.

• Это не мгновенное списание, как при GWG, а сокращённый срок использования по §7 абз. 1 EStG — эффект тот же: полный вычет в первый год.
• Имущество вносится в реестр основных средств, но списывается там в течение одного года.
• Применять правило одного года ты не обязан — в убыточный год растягивание стоимости может быть выгоднее.

К ноутбуку, кстати, применяется та же логика — монитор и компьютер ты учитываешь по одним и тем же правилам.

Правило 3: НДС — вернуть 19 %

Если у тебя есть право на вычет НДС (обычное налогообложение, не режим Kleinunternehmer), ты возвращаешь указанный в счёте НДС через предварительную декларацию по НДС. На монитор за 595 € брутто это 95 € входного НДС — сразу в периоде покупки, независимо от того, GWG это или основное средство.

Условие — обязательные реквизиты по §14 UStG в счёте: имя и адрес, налоговый номер или USt-IdNr, дата, сумма нетто, ставка и сумма НДС. Подтверждение заказа или накладная не подходят.

Kleinunternehmer списывают сумму брутто как расход, но НДС вернуть не могут. Стоит ли отказаться от режима Kleinunternehmer при крупных покупках — разбираем в статье про режим Kleinunternehmer.

Правило 4: грамотно разделить личное использование

Монитор стоит в гостиной и вечером работает ещё и для фильмов и игр? Тогда учитывается только деловая доля:

• Менее 10 % деловое использование: вычета нет — устройство остаётся личным имуществом.
• 10–90 % деловое использование: пропорциональный вычет. При 80 % деловой доле списываешь 80 % стоимости (амортизация и НДС пропорционально).
• Более 90 % деловое использование: полный вычет, личное использование считается незначительным.

Если экран стоит в домашнем рабочем кабинете, высокую деловую долю обосновать легко — там исключительно деловое использование считается нормой. Долю ты оцениваешь разумно; налоговая принимает правдоподобные значения, но при сомнениях попросит обоснование.

Правило 5: второй монитор, кронштейн и кабели — учитываем правильно

Всё, что докупается к экрану, учитывается отдельно:

• Второй или третий монитор: каждый дисплей — отдельное имущество. Три экрана по 300 € нетто это три GWG, а не одно имущество дороже 900 €. Порог 800 € действует на каждое устройство.
• Кронштейн, настенное крепление, подставка: как правило, до 800 € нетто → GWG, списываются сразу. Жёстко встроенные крепления могут считаться несамостоятельным аксессуаром к монитору.
• Кабели, адаптеры, USB-C-хаб, док-станция: обычно GWG или малоценные аксессуары, списываются на 100 % сразу.
• Ремонт и замена матрицы: сразу списываемые расходы на содержание.

Учитывай основные средства и текущие расходы раздельно — монитор на счёт оборудования, мелкие аксессуары как текущие затраты. Так реестр основных средств остаётся чистым.

Что важно в 2026: чек и проводка по GoBD

200-€ GWG или профессиональный дисплей за 1 750 € — по правилам GoBD налоговая требует полную и неизменяемую документацию: оригинал счёта со всеми реквизитами, корректную проводку на нужный счёт и никаких задним числом правок. Потерял чек? Собственный чек (Eigenbeleg) спасает вычет расхода — но не вычет НДС, для него обязателен оригинал счёта.

Norman автоматически распознаёт при покупке монитора, GWG это или техника со сроком в один год, проводит чек на нужный счёт и заявляет НДС в декларации. Для GmbH всё попадает прямо в реестр основных средств и годовой отчёт — см. Налоги для GmbH и Налоги для самозанятых.

Итог

Списать монитор в 2026 году проще некуда: большинство экранов остаются ниже 800 € нетто и как GWG списываются сразу на 100 %. Если дисплей дороже, действует правило одного года BMF для компьютерной техники — и ты всё равно списываешь полную сумму в год покупки. Всегда возвращай НДС, грамотно разделяй личное использование, рассматривай каждый экран отдельно и учитывай аксессуары отдельно. Делая это дисциплинированно, ты выжимаешь максимум из своего сетапа — и спокойно проходишь налоговую проверку.