Электронные счета для Kleinunternehmer 2026: правила и исключения

С 1 января 2025 года в Германии действует обязанность по электронным счетам (E-Rechnung) в сфере B2B. Многие малые предприниматели (Kleinunternehmer) с тех пор задаются вопросом: касается ли это меня вообще — и нужно ли теперь покупать дорогую программу, чтобы отправлять счета в структурированном формате?

Сначала хорошая новость: малые предприниматели по § 19 UStG освобождены от обязанности выставлять э-счета. Вы можете и дальше выписывать счета на бумаге или в PDF. Менее известная новость: получать э-счета вы всё равно обязаны — причём уже сейчас.

В этой статье вы узнаете, какие правила действительно действуют для малых предпринимателей, что именно означает освобождение по § 34a UStDV, какие сроки важны и как настроить всё правильно с минимальными усилиями.

Что вообще такое э-счёт?

Э-счёт — это не просто PDF-файл, отправленный по электронной почте. Это счёт в структурированном электронном формате, который может считываться машиной и соответствует нормам ЕС EN 16931. В Германии это прежде всего два формата:

• XRechnung — чистый формат XML
• ZUGFeRD — гибридный формат из PDF со встроенным XML

Классический PDF-счёт с 2025 года считается лишь «прочим счётом» (sonstige Rechnung). Подробнее о форматах — в сравнении XRechnung и ZUGFeRD.

Обязаны ли Kleinunternehmer выставлять э-счета?

Нет. Законом о налогах 2024 года (Jahressteuergesetz 2024) законодатель прямо освободил малых предпринимателей от обязанности их выставлять. Это закреплено в § 34a UStDV: Kleinunternehmer могут и дальше выставлять свои счета как «прочие счета» — то есть на бумаге или в PDF.

Важно: это действует только пока вы действительно используете режим малого предпринимателя. С 2025 года лимиты составляют 25 000 € оборота за прошлый год и 100 000 € за текущий год. Если вы их превысите и перейдёте на обычное налогообложение, начнёт действовать обычная обязанность по э-счетам.

Но: получать э-счета вы обязаны — уже сейчас

Здесь кроется самое частое заблуждение. Освобождение касается только выставления, а не получения. С 1 января 2025 года каждое предприятие внутри страны — включая каждого Kleinunternehmer — должно быть способно получать э-счета и архивировать их в соответствии с правилами GoBD.

Хорошая новость: технически достаточно почтового ящика. Деловые партнёры могут просто прислать вам файл XRechnung или ZUGFeRD по почте. Но вам нужен способ сделать структурированные данные читаемыми и хранить их в защищённом от изменений виде. Бухгалтерия с ИИ считывает э-счета автоматически и правильно их сохраняет.

Сроки кратко

Для выставления действуют поэтапные переходные периоды — но для вас как малого предпринимателя они вторичны, так как вы и так освобождены:

• С 01.01.2025: обязанность получения для всех предприятий (включая Kleinunternehmer).
• До 31.12.2026: все предприятия могут и дальше отправлять бумажные/PDF-счета (с согласия получателя).
• До 31.12.2027: продлённый срок для предприятий с оборотом за прошлый год до 800 000 €.
• С 01.01.2028: э-счёт становится обязательным для всех B2B-операций, подпадающих под обязанность выставления — Kleinunternehmer остаются освобождены.

Когда добровольный э-счёт имеет смысл

Как малый предприниматель вы можете выставлять э-счета добровольно — и иногда это разумный шаг:

• Крупные корпоративные клиенты всё чаще требуют э-счета и неохотно обрабатывают PDF.
• Государственные заказчики в сфере B2G часто принимают только XRechnung.
• Вы избегаете разрыва форматов, если ваша бухгалтерия и так цифровая.

Если вы уже работаете в цифровом виде, вы можете создавать счета бесплатно сразу как э-счета — без лишних усилий. Norman поддерживает и XRechnung, и ZUGFeRD. Подробнее — на нашей странице э-счетов.

Особый случай: счёт до 250 евро

Счета до 250 € брутто (Kleinbetragsrechnung) в целом освобождены от обязанности по э-счетам — это касается всех предприятий, не только малых. Проездные билеты и некоторые освобождённые от НДС операции тоже не подпадают. Подробности — в статье о счёте до 250 евро.

Частые ошибки малых предпринимателей

• Игнорировать получение: «Я не выставляю э-счета, значит меня это не касается» — неверно. Обязанность получения действует всё равно.
• Считать PDF за э-счёт: обычный PDF не обеспечивает автоматически защищённое от изменений хранение.
• Забыть про согласие: кто и дальше отправляет PDF/бумагу, нуждается в согласии получателя.
• Не следить за лимитами: кто превышает лимиты Kleinunternehmer, теряет освобождение — см. обязанность по э-счетам 2026.

Вывод: мало обязанностей, немного подготовки

Как малому предпринимателю вам сравнительно легко: вы не обязаны выставлять э-счета, можете и дальше использовать PDF или бумагу. Обязательно лишь одно — уметь получать и правильно хранить э-счета, и это действует с начала 2025 года.

Norman берёт именно эту часть на себя: э-счета считываются автоматически, архивируются по правилам GoBD и — при желании — создаются в нужном формате. Так вы будете готовы, ни разу не столкнувшись с XML-стандартами.