Как списать принтер на налоги в Германии 2026: GWG, амортизация и НДС

Старый лазерник отказал, струйник съедает по полчаса работы за картридж — пора покупать новый принтер. 199 € из дискаунтера или МФУ за 1.490 € с ADF и сканером: оба варианта самозанятый или GmbH в Германии может списать в расходы, но бухгалтерия будет совсем разной. Ниже порога GWG ты вычитаешь всю сумму в год покупки. Выше — принтер уходит в таблицу амортизации AfA на три года.

Звучит скучно, но многие соло-предприниматели каждый год переплачивают налоги именно на этом. Не на ту статью провёл, забыл вычет НДС, не выделил частное использование — деньги уходят в Finanzamt или появляются проблемы при налоговой проверке.

Вот пять правил, которые помогут чисто провести принтер, МФУ и расходники в EÜR самозанятого или годовом отчёте GmbH в 2026 году.

Правило 1: До 800 € нетто — мгновенное списание как GWG

Если цена без НДС не превышает 800 € (§6 абз. 2 EStG), принтер считается малоценным имуществом (geringwertiges Wirtschaftsgut, GWG) и списывается на 100 % в год покупки. С НДС 19 % это до 952 € брутто.

То есть МФУ за 599 € брутто (503 € нетто + 96 € НДС) уходит в EÜR одной строкой расходов — без амортизации и таблиц на несколько лет.

Важно помнить:

• Порог 800 € действует на каждое устройство отдельно, а не на счёт. Два принтера по 700 € в одном счёте — это два GWG, а не один основной актив.
• Для GWG свыше 250,01 € нетто нужно вести постоянный реестр (дата покупки, производитель, серийный номер, цена). Подробности — в нашем гиде по порогу GWG и мгновенному списанию.

Правило 2: Свыше 800 € нетто — амортизация 3 года

Если принтер стоит больше 800 € нетто, применяется линейная амортизация по официальной таблице AfA для общеупотребительных активов. Для принтеров и МФУ срок полезного использования по таблице — 3 года.

Пример: ты покупаешь производительный МФУ за 3.000 € нетто 15 марта 2026 года. График амортизации:

• 2026: 9 из 12 месяцев → 750 €
• 2027: 1.000 €
• 2028: 1.000 €
• 2029 (остаток): 250 €

Пропорциональный расчёт (pro rata temporis) предусмотрен §7 абз. 1 предл. 4 EStG. Для GmbH он обязателен в любом случае — детали учёта в реестре основных средств — в нашем гиде по амортизации в GmbH.

Правило 3: Вычет НДС — не забудь про свои 19 %

Если ты в обычной системе НДС (то есть не Kleinunternehmer), ты возвращаешь НДС, указанный в счёте, через ежемесячную или квартальную декларацию НДС. На принтер за 599 € брутто это 96 € входящего НДС обратно на счёт.

Условие: в счёте должны быть обязательные реквизиты по §14 UStG — имя и адрес, налоговый номер или НДС-ID, дата, нетто-сумма, ставка НДС, сумма НДС. Нет корректного счёта — нет вычета НДС, какую бы сумму чек ни показывал.

Kleinunternehmer: ты можешь списать брутто-сумму как расход, но вычесть НДС не имеешь права. Что выгоднее в твоей ситуации — разбираем в статье про режим Kleinunternehmer.

Правило 4: Чисто разделить частное и деловое использование

Принтер стоит в гостиной, и ты заодно печатаешь посадочные талоны и школьные грамоты? Тогда:

• < 10 % деловое использование: вычета нет — принтер остаётся личным имуществом.
• 10–90 % деловое использование: пропорциональный вычет. При 60 % деловой нагрузки списываешь 60 % стоимости (GWG, AfA и НДС — пропорционально).
• > 90 % деловое использование: полный вычет, частное использование считается незначительным.

Долю делового использования ты оцениваешь разумно — например, по четырёхнедельному журналу печати с подсчётом страниц. Finanzamt принимает обоснованные оценки, но при проверке потребует доказательств. Если у тебя уже оформлено рабочее помещение дома, аргументация заметно упрощается.

Правило 5: Картриджи, бумага, обслуживание — всегда сразу

Расходные материалы никогда не являются GWG, всегда — немедленный текущий расход:

• Картриджи, чернила, бумага, USB-кабели: 100 % к вычету в год покупки независимо от суммы.
• Договоры обслуживания и ремонт: текущие расходы, списываются полностью.
• Аренда принтера: ежемесячный платёж — 100 % расход, и про амортизацию вообще не надо думать.

Проводи это по отдельному счёту (например, «Канцелярия» SKR03 4930 / SKR04 6815), а не вместе с самим принтером — иначе реестр основных средств будет выглядеть неаккуратно.

Что важно в 2026 году: чистые чеки и чистые проводки

Будь то 199 € или 3.000 € — немецкие правила GoBD требуют сплошной, неизменяемой документации. На практике:

• Оригинал чека (цифровой или бумажный) со всеми обязательными реквизитами
• Проводка на правильном счёте (GWG, основное средство или канцелярия)
• Никаких задним числом правок в чеке (защищённое от изменений хранение)

Чек потерян? Собственный чек (Eigenbeleg) спасёт вычет как расход — но не вычет НДС, для которого оригинал счёта обязателен.

Norman автоматически относит каждый чек на нужный счёт, отличает GWG от AfA и сам амортизирует принтер три года. Для GmbH всё это сразу идёт в реестр основных средств и годовой отчёт — см. налоги для GmbH и налоги для самозанятых.

Итог

Списать принтер на налоги в Германии в 2026 году несложно: до 800 € нетто — сразу 100 % в год покупки, выше — амортизация 3 года, НДС всегда забираем, частное использование чисто документируем, расходники проводим отдельно. Делая это аккуратно, ты не отдаёшь Finanzamt ни одного лишнего евро — и спокойно проходишь налоговую проверку.