Как списать смартфон на налоги в Германии 2026: гид для самозанятых

Хороший рабочий смартфон сегодня легко стоит 1 000 € и больше — новый iPhone Pro обходится примерно в 1 500 €. Очевидный вопрос: можно ли списать телефон полностью в год покупки, как ноутбук? Ответ: чаще всего да, но по другой причине — а для дорогих устройств, к сожалению, нет.

Ключевое отличие: известное правило BMF со сроком полезного использования один год действует только для компьютерного оборудования — десктопов, ноутбуков, планшетов и периферии. Смартфонов в этом списке нет. Для них применяется обычная таблица амортизации со сроком пять лет, как только их цена превышает порог малоценного имущества.

Вот правила, по которым ты в 2026 году как самозанятый, фрилансер или директор GmbH корректно проведёшь телефон, аксессуары и тариф в EÜR или годовом отчёте — включая вычет НДС и частное использование.

Почему телефон списывается иначе, чем ноутбук

Письмо BMF от 22 февраля 2022 года снизило срок полезного использования для компьютерного оборудования и ПО до одного года. В письме приведён закрытый перечень устройств: десктопы, ноутбуки, планшеты, мобильные рабочие станции, док-станции, блоки питания и периферия. Смартфоны в нём не упоминаются.

Следствие: дорогой телефон не подпадает под правило одного года, которое позволяет списать ноутбук полностью в год покупки. Вместо этого действует обычный срок из таблицы амортизации — а для мобильных телефонов это пять лет. Это главный тезис статьи.

Правило 1: до 800 € нетто — сразу как GWG

Сначала хорошая новость: большинство рабочих телефонов остаётся ниже порога малоценного имущества. Если смартфон стоит не более 800 € нетто (§6 абз. 2 EStG), это малоценное имущество (GWG), и его можно полностью списать в год покупки. При НДС 19 % это соответствует 952 € брутто.

Так, Android-устройство или старая модель iPhone за 700 € нетто полностью попадает в год покупки в EÜR — без распределения на пять лет. Для GWG свыше 250,01 € нетто нужно вести текущий реестр (дата покупки, производитель, серийный номер, цена). Подробности — в нашем гиде по порогу GWG и мгновенному списанию.

Правило 2: свыше 800 € нетто — амортизация на 5 лет

Если телефон стоит больше 800 € нетто, ты амортизируешь его линейно в течение пяти лет — помесячно с месяца приобретения (§7 абз. 1 EStG). Устройство, купленное в мае, амортизируется в 2026 году только за восемь месяцев (май–декабрь).

Пример расчёта: iPhone за 1 500 € брутто = 1 260,50 € нетто (при НДС 19 %), покупка в мае, деловая доля 70 %.

• Амортизация за полный год: 1 260,50 € ÷ 5 = 252,10 €
• 2026 пропорционально (8/12): 252,10 € × 8/12 = 168,07 €
• Деловая доля 70 %: 117,65 € расходов в 2026 году

Остаток распределяется на следующие годы. Свыше 800 € нетто — это не потерянный вычет, а растянутый.

Правило 3: НДС — вернуть 19 %

Если ты имеешь право на вычет НДС (обычное налогообложение, без режима Kleinunternehmer), ты возвращаешь указанный в счёте НДС через предварительную декларацию — сразу в момент покупки, независимо от того, что амортизация идёт пять лет. Для телефона за 1 500 € брутто это около 240 € НДС в периоде покупки.

Условие — обязательные реквизиты счёта по §14 UStG. Малые предприниматели списывают сумму брутто как деловые расходы, но НДС не вычитают — стоит ли отказываться от режима Kleinunternehmer при крупных покупках, зависит от ситуации.

Правило 4: правильно разделить деловую долю

Смартфоном почти каждый пользуется и в личных целях. Для налогов учитывается только деловая доля:

• Менее 10 % по делу: вычета нет — устройство остаётся в личном имуществе.
• 10–90 % по делу: пропорциональный вычет. Для самозанятых стандартом и обычно без споров считается 60–80 % (амортизация и НДС пропорционально).
• Свыше 90 % по делу: полный вычет, чище всего — с отдельным деловым телефоном.

Для обоснования достаточно короткой пометки в учёте. Тот, у кого есть второй, исключительно деловой телефон, списывает 100 % и не обязан обосновывать долю при проверке. Важно: не путай покупку устройства с текущими расходами по тарифу — их учитывают отдельно, см. наш гид по списанию расходов на телефон.

Правило 5: аксессуары проводи отдельно

Всё, что идёт к телефону, обычно списывается сразу:

• Чехол, защитное стекло, кабель, повербанк, автодержатель: до 800 € нетто → GWG, сразу 100 %.
• AirPods и беспроводные наушники: отдельное имущество — подробности в статье о списании наушников.
• Приложения и подписки (например, Microsoft 365, бухгалтерские приложения): текущие деловые расходы, полностью списываются в год оплаты.
• Ремонт и замена экрана: сразу списываемые расходы на содержание.

Потерял чек? Собственный документ (Eigenbeleg) спасает вычет расходов — но не вычет НДС, для него обязателен оригинал счёта.

Norman при покупке телефона автоматически определяет, действует ли GWG или 5-летняя амортизация, проводит чек на нужный счёт и заявляет НДС в предварительной декларации. Для GmbH это сразу попадает в реестр активов — см. Налоги для GmbH и Налоги для самозанятых.

Заключение

Списание смартфона в 2026 году подчиняется иным правилам, чем ноутбук: правило одного года для компьютеров на телефоны не распространяется. До 800 € нетто ты списываешь устройство сразу как GWG, выше — амортизируешь линейно в течение пяти лет, пропорционально с месяца покупки. НДС всегда заявляй сразу, деловую долю (обычно 60–80 %) документируй аккуратно, а аксессуары проводи отдельно. Дисциплинированный подход выжимает из каждого рабочего телефона максимум налоговой выгоды.