Списать наушники и AirPods на налоги в Германии 2026: GWG, НДС, личное использование

Звонки в опенспейсе, запись подкаста или концентрация в кафе — хорошие наушники для большинства самозанятых это базовое оборудование. И с точки зрения налогов это одна из самых простых статей: почти любая модель остаётся ниже порога малоценного имущества и сразу списывается на 100 %.

AirPods Pro, Sony WH-1000XM или Bose QuietComfort стоят заметно меньше 800 € нетто — значит, они полностью попадают в EÜR в год покупки. А если у вас гарнитура с микрофоном, действует правило одного года BMF для компьютерной техники, даже если вы вдруг превысите порог.

Вот правила, по которым вы в 2026 чисто спишете наушники, AirPods и гарнитуру — включая вычет НДС, личное использование и то, как обосновать рабочее применение перед налоговой.

Правило 1: До 800 € нетто — наушники это GWG

Стандартный случай: ваши наушники стоят не более 800 € нетто (§6 абз. 2 EStG), а значит это малоценное имущество (GWG) — сразу списывается на 100 % в год покупки. При НДС 19 % это брутто-цена 952 €, и практически любая потребительская модель ниже неё:

• AirPods Pro 2 (~280 € нетто), Sony WH-1000XM5 (~380 € нетто), Bose QuietComfort Ultra (~430 € нетто) — все явно GWG.
• Даже AirPods Max (~580 € нетто) остаются ниже порога.
• От 250,01 € нетто нужно занести устройство в текущий реестр GWG: дата, производитель, модель, цена. До 250 € нетто достаточно чека.

Точные границы и объединённый учётный пул мы разбираем в руководстве по порогу GWG и немедленному списанию.

Правило 2: Гарнитура с микрофоном — правило одного года BMF

Если у устройства есть микрофон (AirPods, игровая гарнитура, USB-гарнитура для звонков), оно считается периферией компьютерной техники. Тогда вступает в силу письмо BMF от 22 февраля 2022 (IV C 3 - S 2190/21/10002 :025): срок полезного использования компьютерной техники — один год, то есть полное списание в год покупки даже выше порога GWG.

На практике это важно, только если вы покупаете дорогую профессиональную гарнитуру или полный аудиосет дороже 800 € нетто. Чистые студийные наушники без микрофона дороже 800 € амортизируются по обычным правилам несколько лет — но с потребительскими моделями это бывает редко. Та же логика компьютерной техники действует для ноутбука и монитора.

Правило 3: НДС — вернуть 19 %

Если у вас есть право на вычет входящего НДС (обычное налогообложение, не режим Kleinunternehmer), вы возвращаете указанный в счёте НДС через предварительную декларацию. На AirPods Pro за 333 € брутто это около 53 € входящего НДС — сразу в периоде покупки.

Условие — обязательные реквизиты по §14 UStG в счёте: имя и адрес, налоговый номер или USt-IdNr, дата, сумма нетто, ставка и сумма НДС. Подтверждения заказа недостаточно — особенно при онлайн-покупках счёт часто нужно скачать отдельно.

Kleinunternehmer списывают сумму брутто как расход, но НДС не возвращают — подробности в нашей статье о режиме Kleinunternehmer.

Правило 4: Личное использование — скользкий момент с наушниками

В отличие от монитора в рабочем кабинете, наушники путешествуют с вами — на спорт, в поезд, вечером под музыку. Именно поэтому налоговая смотрит сюда внимательнее. Учитывается только рабочая доля:

• Менее 10 % рабочих: вычета нет — устройство остаётся личным.
• 10–90 % рабочих: пропорциональный вычет. При 70 % рабочего использования вы списываете 70 %.
• Более 90 % рабочих: полный вычет.

Реалистичные, хорошо обоснованные значения (около 60–85 %) налоговая обычно принимает без вопросов. Если вы много созваниваетесь, записываете подкасты или работаете в опенспейсе, обоснование сильное. Совет: вторая, чисто личная пара наушников делает рабочее использование вашего рабочего устройства убедительнее.

Правило 5: Для каких профессий вычет особенно выгоден

Профессиональная необходимость для многих самозанятых очевидна — поэтому наушники одна из наименее спорных статей:

• Подкастеры, аудио-креаторы, музыканты: студийные наушники и мониторинг — основной инструмент.
• Онлайн-коучи, консультанты, продажи: гарнитуры для видеозвонков и телефонии — тесно связаны с расходами на телефон.
• Разработчики, дизайнеры, копирайтеры: шумоподавление для концентрации в домашнем офисе или коворкинге.

Во всех этих случаях связь с деятельностью очевидна — наушники это рабочее оборудование, а не лайфстайл-гаджет.

Что важно в 2026: чек и проводка по GoBD

Будь то GWG за 200 € или профессиональная гарнитура — по GoBD налоговая требует полную, неизменяемую документацию: оригинал счёта со всеми обязательными реквизитами, корректную проводку и никаких последующих правок чека. Потеряли чек? Собственный документ (Eigenbeleg) спасает вычет расхода — но не вычет НДС, для него обязателен оригинал счёта.

Norman при покупке наушников автоматически определяет, GWG это или техника по правилу одного года, проводит чек на правильный счёт и возвращает НДС в предварительной декларации. Для самозанятых это идёт прямо в EÜR, для GmbH — в реестр активов — см. Налоги для самозанятых и Налоги для GmbH.

Итог

Списать наушники в 2026 просто: почти любая модель — от AirPods до Sony и Bose — остаётся ниже 800 € нетто и сразу списывается на 100 % как малоценное имущество. Если у устройства есть микрофон, в спорном случае действует правило одного года BMF. Всегда возвращайте НДС, делите личное использование честно и правдоподобно, храните чек по GoBD. Кто делает это дисциплинированно, получает полный вычет — и спокойно проходит налоговую проверку.