Налоги на криптовалюту в Германии 2026: полный гид

Держать крипту как самозанятый или директор GmbH сегодня обычное дело — а вот налогообложение за этим стоит непростое. В отличие от акций, здесь нет фиксированного налога у источника и нет банка, который удержит его автоматически. Декларировать всё правильно — твоя обязанность, а с 2026 года криптобиржи передают данные о сделках напрямую в налоговую.

Хорошая новость: в частном имуществе криптоприбыль полностью освобождается от налога после года владения — независимо от суммы. Плохая: если не знать правил, краткосрочная прибыль облагается по твоей полной личной ставке подоходного налога — до 45 %. Этот гид объясняет всё, что нужно знать предпринимателю.

Разбираем, как облагается крипта, годовой срок владения, лимит освобождения 1 000 €, стейкинг и лендинг, разницу между частным и деловым имуществом и как всё корректно указать в декларации.

Как криптовалюты облагаются налогом в Германии

С точки зрения налога крипта — это не доход от капитала, а «иное хозяйственное имущество» (sonstiges Wirtschaftsgut). Отсюда важное следствие: нет фиксированного налога 25 % (Abgeltungsteuer), как для акций или ETF.

Если ты держишь крипту в частном имуществе, прибыль от продажи — это частные сделки купли-продажи по §23 Закона о подоходном налоге (EStG). Она облагается по твоей личной ставке подоходного налога (14–45 %, плюс надбавка солидарности и при необходимости церковный налог) — той же, что и прибыль от самозанятости. Указывается это в форме Anlage SO налоговой декларации.

Годовой срок владения: главный рычаг

Ключевое правило: тот, кто держит крипту в частном имуществе минимум 365 дней, продаёт полностью без налога — будь то прибыль 500 € или 50 000 €.

• При нескольких покупках действует FIFO: первыми продаются самые ранние позиции.
• Доход от лендинга или стейкинга больше не продлевает срок владения до 10 лет. Старое правило отменено письмом BMF — остаётся один год.

Пример: ты покупаешь биткоин за 10 000 € в январе 2025 и продаёшь за 18 000 € в марте 2026. Срок владения больше года → прибыль 8 000 € не облагается. А если продашь уже в ноябре 2025, эти 8 000 € облагаются полностью.

Лимит освобождения 1 000 € в год

Если продажа происходит в пределах срока владения, действует лимит освобождения: до 1 000 € прибыли от частных сделок в календарный год остаются без налога (§23 абз. 3 EStG, повышен с 600 € в 2024 году — в 2026 без изменений).

Важно: это лимит освобождения, а не вычет. Уже 1 001 € суммарной прибыли делает облагаемой всю сумму, а не только часть свыше 1 000 €. Планируй продажи так, чтобы оставаться чуть ниже порога — или заметно выше него.

Когда возникает налогооблагаемое событие

Не каждое движение в кошельке создаёт налог. Облагаются:

• Продажа за евро (или другую фиатную валюту)
• Обмен крипты на крипту — каждый своп считается продажей и новой покупкой, даже BTC → ETH
• Оплата криптой — оплатить счёт биткоином означает зафиксировать прибыль

Не облагаются обычная покупка, простое хранение и перевод между своими кошельками. Стейблкоины не исключение — подробности в гиде по налогам на стейблкоины.

Стейкинг, лендинг, майнинг и эирдропы

Доход от стейкинга и лендинга — это прочий доход по §22 № 3 EStG. Он облагается по рыночной стоимости на момент поступления — а не только при продаже. Для него есть отдельный лимит освобождения 256 € в год.

Если позже ты продашь полученные монеты, к ним снова применяется обычный годовой срок владения по §23 EStG. Майнинг может быть признан предпринимательской деятельностью при больших объёмах — тогда действуют правила делового имущества. Эирдропы — это либо прочий доход (если было встречное предоставление), либо нейтральны при получении без встречной услуги.

Частное и деловое имущество — для самозанятых и GmbH

Здесь кроется главная ловушка для предпринимателей. Как только крипта попадает в деловое имущество — потому что её покупает твоя GmbH или ты как самозанятый принимаешь биткоин — правила меняются:

• Нет годового срока владения — прибыль облагается всегда
• Нет лимита 1 000 €
• Оценка и проводки идут через EÜR или годовую отчётность

Совет на практике: если хочешь держать долго (HODL), покупай в частном порядке на обложенный налогом доход — не со счёта бизнеса. Принимаешь крипту в оплату — меняй поступление на евро в тот же день (см. приём криптоплатежей). Какие стратегии действительно экономят налог, разобрано в гиде как снизить налог на крипту. Для GmbH сверху действуют налоги компании.

Как правильно документировать и декларировать крипту

С 2026 года вступает в силу директива DAC8: криптосервисы ЕС автоматически сообщают о транзакциях своих пользователей в налоговые органы (первые отчёты с 2027 года). Вместе с Законом о налоговой прозрачности платформ (PStTG) это значит: налоговая видит твои сделки. Чистая документация обязательна — каждая транзакция с курсом дня в евро, распределением по FIFO и сроком владения.

Norman подключает кошельки и биржи, импортирует каждую транзакцию с курсом дня, распознаёт истёкшие сроки владения и переносит цифры прямо в EÜR или годовую отчётность — убытки можно использовать через Anlage SO и перенос убытков. Подробнее о налогах для самозанятых.

Заключение

В Германии криптовалюты облагаются как частное хозяйственное имущество — не фиксированным налогом у источника, а по твоей личной ставке. Главный рычаг остаётся годовой срок владения: через 365 дней в частном имуществе прибыль не облагается. Следи за нюансами по стейкингу, держи частное и деловое имущество строго раздельно и документируй каждую транзакцию. С DAC8 уже с 2026 года выгодно делать это правильно с самого начала.