Налоговая декларация GmbH в Германии 2026: сроки, формы и порядок

Как директор GmbH или UG ты несёшь полную ответственность за налоговые обязательства компании. В отличие от фрилансеров и самозанятых, GmbH является самостоятельным юридическим лицом и платит налоги с собственной прибыли. Это означает несколько деклараций, несколько сроков и несколько форм. В этой статье — полный обзор того, что тебя ожидает.

Какие налоги декларирует GmbH?

Каждая GmbH и UG (haftungsbeschränkt) в Германии обязана ежегодно подавать как минимум четыре налоговые декларации:

• Декларация по налогу на прибыль (Körperschaftsteuererklärung / KSt) — налог на прибыль компании
• Декларация по промысловому налогу (Gewerbesteuererklärung / GewSt) — муниципальный налог на доход от коммерческой деятельности
• Годовая декларация по НДС (Umsatzsteuerjahreserklärung) — итоговый расчёт по всем предварительным декларациям
• Приложение GK (Einkünfte aus Gewerbebetrieb) — основа для расчёта KSt и GewSt

Все декларации подаются в электронном виде через портал ELSTER в налоговую инспекцию (Finanzamt) по месту регистрации компании.

Налог на прибыль (Körperschaftsteuer): 15% с дохода

Налог на прибыль корпораций составляет единые 15% от налогооблагаемой прибыли компании — без льгот и без необлагаемого минимума. К этому прибавляется надбавка солидарности 5,5% от суммы KSt, что даёт итоговую ставку 15,825%.

Основой служит коммерческая прибыль по годовому балансу, скорректированная на налоговые поправки. Не вычитаемые расходы — например, скрытые распределения прибыли или расходы на представительство сверх лимита — увеличивают налоговую базу.

Промысловый налог (Gewerbesteuer): ставка зависит от муниципалитета

Промысловый налог (Gewerbesteuer) — это муниципальный налог. Базовая ставка единая — 3,5% от торгового дохода (Gewerbeertrag). Умноженная на местный коэффициент (Hebesatz), обычно 350–500%, она даёт итоговую ставку промыслового налога от 12 до 18% в зависимости от города. В Мюнхене это около 17,15%, в Берлине — 14,35%.

Важно: для GmbH и UG необлагаемого минимума по Gewerbesteuer нет. Каждый евро торгового дохода облагается налогом — в отличие от ИП и товариществ, у которых есть льгота в 24.500 €.

Годовая декларация по НДС: обязательна даже при ежемесячной отчётности

Даже если твоя GmbH подаёт ежемесячные или ежеквартальные предварительные декларации по НДС (Umsatzsteuer-Voranmeldungen), годовая декларация по НДС по-прежнему обязательна. Она объединяет все предварительные декларации и определяет окончательное обязательство по НДС или сумму возврата. Расхождения с предварительными декларациями приводят к доплате или возврату.

Сроки подачи налоговых деклараций в 2026 году

Для налогового года 2025 действуют следующие сроки:

• Без налогового консультанта: 31 июля 2026 года
• С налоговым консультантом (Steuerberater): 30 апреля 2027 года (продлённый срок)

За опоздание налоговая инспекция автоматически начисляет штраф: 0,25% от суммы исчисленного налога за каждый начатый месяц просрочки, но не менее 25 € за каждую декларацию. Плюс проценты за просрочку — 1,8% годовых на сумму задолженности по налогу.

Квартальные авансовые платежи: планируй заранее

Körperschaftsteuer и Gewerbesteuer уплачиваются не только по итогам года — налоговая инспекция взимает ежеквартальные авансовые платежи: 10 марта, 10 июня, 10 сентября и 10 декабря. Основой служит последний установленный годовой налог. Если прибыль значительно изменилась, можно подать заявление на снижение авансов.

Хорошая бухгалтерия — основа успешной декларации

Налоговую декларацию GmbH без Steuerberater не подать — слишком сложные требования. Но ты можешь снизить затраты на налогового консультанта, если в течение года ведёшь аккуратный бухгалтерский учёт. Чем лучше данные, тем меньше часов тратит консультант.

Norman автоматизирует текущий учёт твоей GmbH: сверка банковских выписок, загрузка документов и категоризация операций. Актуальные данные всегда под рукой, а к моменту подачи деклараций всё уже подготовлено.

Заключение: порядок в учёте — это половина декларации

Как директор GmbH ты обязан ежегодно подавать как минимум четыре декларации. Подробнее о налоге на прибыль читай в статье про Körperschaftsteuer для GmbH, а о промысловом налоге — в статье про Gewerbesteuer для GmbH. Основа для всего — грамотная бухгалтерия GmbH.