Налоговый класс для самозанятых и директоров GmbH в Германии 2026

Что такое Steuerklasse — и касается ли она тебя

Налоговый класс (Steuerklasse, или Lohnsteuerklasse) — это классификация Finanzamt, по которой твой работодатель ежемесячно удерживает Lohnsteuer с твоей брутто-зарплаты. У чисто самозанятых и фрилансеров без зарплаты налогового класса нет — ты платишь подоходный налог раз в год по итогам декларации.

Но многие предприниматели не являются чисто самозанятыми. Если ты директор собственной GmbH или UG с зарплатой, занимаешься самозанятостью по совместительству или женат на работающем супруге, налоговый класс напрямую влияет на твой ежемесячный кэш-флоу.

Шесть налоговых классов кратко

• Класс 1 — одинокие наёмные работники. Базовый вычет 12 084 € (2026).
• Класс 2 — одинокие родители с ребёнком. Дополнительная льгота 4 260 €.
• Класс 3 — женатый супруг с более высоким доходом (партнёр в классе 5). Двойной вычет, низкий Lohnsteuer.
• Класс 4 — супруги с примерно равными доходами. Класс по умолчанию после брака.
• Класс 4 с фактором — супруги, более справедливое распределение Lohnsteuer между обоими.
• Класс 5 — женатый супруг с более низким доходом (партнёр в классе 3). Высокий Lohnsteuer, зато партнёр платит меньше.
• Класс 6 — второй и дополнительный наёмный труд. Без базового вычета, Lohnsteuer удерживается с первого евро.

Важно: класс не меняет твой годовой налог. Он меняет только, когда и сколько ты платишь. Окончательный расчёт — в годовой декларации.

Налоговый класс директора GmbH или UG

Вот здесь начинается интересное. Будучи нанятым директором собственной GmbH или UG, ты одновременно владелец и сотрудник. Ты получаешь зарплату — и с неё удерживается Lohnsteuer как у любого другого сотрудника.

Значит, у тебя есть налоговый класс. GmbH обязана ежемесячно подавать декларацию по налогу на зарплату (Lohnsteueranmeldung), вытягивать твой класс из базы ELStAM и перечислять удержанный Lohnsteuer в Finanzamt. Пропуск подачи — штраф до 10% от суммы Lohnsteuer.

Если ты женат, часто выгодна комбинация 3/5: ты как директор с более высокой зарплатой берёшь класс 3, супруга — 5. Больше нетто ежемесячно остаётся у тебя. Совместная подача годовой декларации приводит всё к итогу.

Внимание: тот, кто в классе 3, обязан подавать налоговую декларацию. О размере зарплаты и социальном страховании — в нашем гайде про зарплату директора GmbH.

Налоговый класс при сочетании самозанятости и наёмной работы

Многие фрилансеры строят бизнес параллельно с основной работой. В этом случае у тебя одновременно:

• Налоговый класс для зарплаты с наёмной работы (1, 3, 4 или 5 в зависимости от семейного статуса).
• Нет налогового класса для доходов от самозанятости — они идут через EÜR и годовую декларацию по подоходному налогу.

Оба источника облагаются совместно в конце года. Finanzamt считает итоговый налог, вычитает уже удержанный Lohnsteuer. Если самозанятость прибыльная, доплата почти гарантирована — а со второго года появляются авансовые платежи.

Детали оформления, медстраховка и часовые лимиты — в нашем гайде про самозанятость параллельно с наёмной работой.

Класс 6 для второго и дополнительного места работы

Если ты как директор или работник берёшь вторую работу по Lohnsteuerkarte (преподавательский договор, вторая частичная занятость), она автоматически попадает в класс 6. Без базового вычета, Lohnsteuer с первого евро. Месячный нетто страдает, но всё выравнивается в годовой декларации.

Настоящие мини-джобы до 556 € в месяц (порог 2026) облагаются фиксированной ставкой и не требуют класса. Только сверх этого или при двух работах с социальным страхованием включается класс 6 для второй.

Смена налогового класса — когда это выгодно

С 2020 года класс можно менять несколько раз в год. Классические сценарии:

• Перед отпуском по уходу: Родитель, получающий Elterngeld, должен перейти в класс 3 — пособие рассчитывается из нетто за 12 месяцев до родов. Подавать минимум за 7 месяцев до даты.
• После брака: По умолчанию вы оба в 4/4. При разнице доходов больше 10% выгоднее 3/5 или 4-с-фактором.
• После развода: С следующего месяца обратно в класс 1 или 2.

Смена идёт через портал ELSTER или форму „Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten" в Finanzamt по месту жительства. Новый класс действует со следующего месяца.

Налоговый класс и Norman

Для чисто самозанятых налоговый класс неактуален — нужна аккуратная EÜR и планирование авансов через Norman Налоги для самозанятых. С GmbH-директором иначе: нужно ежемесячно правильно подавать Lohnsteuer по своему классу.

В Norman ИИ-бухгалтерия автоматически проводит зарплату и Lohnsteuer, формирует Lohnsteueranmeldung и отправляет в Finanzamt. Если параллельно ты самозанят, EÜR идёт в том же инструменте — видишь, как складывается общий доход по месяцам.

Итог

Чисто самозанятым тему налоговых классов можно почти забыть. А вот директору собственной GmbH или UG, самозанятому с дополнительной наёмной работой или в браке с работником — класс напрямую влияет на месячный кэш-флоу. Главные рычаги 2026 года: 3/5 для пар с большой разницей доходов, смена класса перед отпуском по уходу и аккуратный Lohnsteuer-цикл при директорском оформлении.