Ставки НДС в Германии 2026: расчёт и примеры

Коротко о главном

• Mehrwertsteuer = Umsatzsteuer: один и тот же налог, два немецких названия. «Umsatzsteuer» — официальный термин, «Mehrwertsteuer» — разговорный. Оба означают НДС.
• Две ставки в 2026 году: базовая 19 % и льготная 7 % (§ 12 UStG) — обе без изменений.
• 7 % действует в том числе на основные продукты, книги, газеты и общественный транспорт.
• Новое с 1 января 2026 года: еда в гастрономии облагается постоянной ставкой 7 % (напитки остаются на 19 %).
• Быстрый расчёт: брутто = нетто × 1,19. Из брутто вы выделяете содержащийся НДС по формуле 19/119 — то есть в 100 € брутто всего 15,97 € НДС, а не 19 €.

Mehrwertsteuer или Umsatzsteuer — два слова, один налог

Короткий ответ: разницы нет. Mehrwertsteuer и Umsatzsteuer обозначают один и тот же налог. В законе об НДС (Umsatzsteuergesetz, UStG) встречается только термин «Umsatzsteuer» — слова «Mehrwertsteuer» там нет нигде. «Mehrwertsteuer» — разговорное название, пришедшее из европейской системы налога на добавленную стоимость, потому что налог в итоге ложится лишь на «добавленную стоимость» (Mehrwert) каждой хозяйственной ступени.

В быту вам встречаются обе аббревиатуры: на чеке обычно «MwSt.», на деловом счёте чаще «USt.» — обе верны и равнозначны. Налоговые органы используют «Umsatzsteuer», а торговля в общении с потребителями — «Mehrwertsteuer». О том, как работать с налогом как предприниматель — вычет входного НДС, USt-IdNr, декларация, — рассказывает руководство об НДС для предпринимателей.

Ставки НДС в Германии 2026: 19 % и 7 %

В Германии есть две обычные ставки НДС, обе закреплены в § 12 UStG и в 2026 году не меняются:

• Базовая ставка 19 % — действует для подавляющего большинства товаров и услуг.
• Льготная ставка 7 % — действует для отдельных товаров повседневного спроса и культуры.

Вот как ставка влияет на цену:

Кроме того, есть нулевая ставка (0 %) для некоторых солнечных электростанций и единый средний тариф для сельского и лесного хозяйства (2026: 7,8 %). Но для большинства самозанятых актуальны только 19 % и 7 %.

Какие товары облагаются 7 %?

Льготная ставка 7 % призвана разгрузить товары первой необходимости и культурные блага. К ним прежде всего относятся:

Любопытно на стыках: корм для животных облагается 7 %, а детское питание — 19 %. Коровье молоко идёт по 7 %, а овсяный или соевый напиток — по 19 %. И водопроводная вода стоит 7 % налога, а бутилированная минеральная — 19 %. Эти разграничения регулярно вызывают споры — в спорных случаях решает Приложение 2 к UStG.

Новое в 2026: 7 % в гастрономии

Важное изменение касается ресторанов и кафе: с 1 января 2026 года для еды в гастрономии действует постоянная льготная ставка 7 % — независимо от того, съедено ли на месте, взято навынос или доставлено. Это закреплено в новом § 12 абз. 2 № 15 UStG (Steueränderungsgesetz 2025). Напитки явным образом остаются на 19 %.

Для понимания: во время ковидных мер на еду уже однажды действовали 7 %. Это исключение истекло в конце 2023 года, поэтому с 1 января 2024 года еда в ресторанах снова облагалась 19 %. С 2026 года 7 % вернулись — и на этот раз бессрочно. Для рестораторов, пекарен и кейтеринга это ощутимое облегчение по НДС на еду.

Как рассчитать НДС: нетто, брутто и выделение

Рассчитать НДС — это чистая работа с процентами. Нужно лишь знать, в какую сторону вы считаете.

От нетто к брутто (вы знаете цену без налога):

• брутто = нетто × 1,19 (при 19 %) или нетто × 1,07 (при 7 %)
• Пример: 100 € нетто × 1,19 = 119 € брутто

От брутто к нетто (вы знаете конечную цену):

• нетто = брутто ÷ 1,19 (при 19 %) или брутто ÷ 1,07 (при 7 %)
• Пример: 119 € брутто ÷ 1,19 = 100 € нетто

Выделить НДС (вам нужна только сумма налога):

• НДС в составе = брутто × 19/119 (при 19 %) или брутто × 7/107 (при 7 %)
• Пример: 119 € брутто × 19/119 = 19 € НДС

Самая частая ошибка прячется в последнем шаге: в 100 € брутто содержится не 19 € НДС, а лишь 15,97 € (100 × 19/119). 19 % всегда считаются от нетто, а не от брутто. Это видно из таблицы:

Мнение эксперта

Многие предприниматели умножают сумму брутто на 0,81, чтобы получить нетто, — но это неверно. Правильно делить на 1,19, чтобы получить нетто.

НДС в счёте и кассовом чеке

В корректном счёте НДС всегда должен быть указан открыто: нетто-сумма, применённая ставка (7 % или 19 %), сумма налога в евро и сумма брутто. Только так ваш деловой клиент сможет принять указанный налог к вычету входного НДС.

Послабление есть для счетов на малые суммы до 250 € брутто (§ 33 UStDV) — то есть для обычного кассового чека: здесь достаточно указать общую сумму и ставку; сумму налога считать отдельно не нужно. Если вы выставляете счета как малый предприниматель, вы вообще не указываете НДС, а вместо этого делаете отсылку к § 19 UStG.

Автоматический учёт НДС с Norman

Теория проста — но в быту правильная ставка быстро превращается в возню: 19 или 7 %, нетто или брутто, а в конце месяца всё нужно внести в предварительную декларацию по НДС. Norman делает это за вас:

• Правильная ставка автоматически: Norman определяет в каждом счёте и чеке, действует ли 19 % или 7 %.
• Нетто, брутто, налог: суммы корректно разбиваются и проводятся — без ручных расчётов.
• Прямо в бухгалтерию: каждая проводка автоматически попадает в EÜR и предварительную декларацию по НДС.
• Счета с правильной ставкой: выставляйте счета с верной ставкой НДС — бесплатно и без лимитов.

Частые вопросы (FAQ)

Как рассчитать 19 % НДС?

Умножьте нетто-сумму на 0,19, чтобы получить сумму налога, или на 1,19, чтобы сразу получить брутто. Пример: 100 € нетто × 1,19 = 119 € брутто, из них 19 € НДС.

Как выделить НДС из суммы брутто?

При 19 % умножьте брутто на 19/119 (≈ 0,1597), при 7 % — на 7/107. Пример: 119 € брутто × 19/119 = 19 € НДС. Нетто вы получите, разделив брутто на 1,19.

Цена брутто — с НДС или без?

Цена брутто — это конечная цена с учётом НДС, то есть то, что платит клиент. Цена нетто — это сумма без НДС. В работе с потребителями всегда указываются цены брутто.

Когда действует 7 % вместо 19 %?

Льготная ставка 7 % действует для отдельных товаров повседневного спроса и культурных благ — например, основных продуктов, книг, газет, общественного транспорта, а с 2026 года и еды в гастрономии. Решает список в § 12 абз. 2 UStG и Приложении 2. Всё, чего там нет, облагается 19 %.

Почему в 100 евро не 19 евро НДС?

Потому что 19 % считаются от нетто, а не от брутто. В 100 € брутто содержится 84,03 € нетто и 15,97 € НДС (100 × 19/119). Если вычесть 19 €, вы ошибочно посчитаете от брутто вместо нетто.

В чём разница между Mehrwertsteuer и Umsatzsteuer?

Никакой — это один и тот же налог. «Umsatzsteuer» — официальный термин из закона, «Mehrwertsteuer» — разговорное слово. На счетах допустимы обе аббревиатуры («USt.» и «MwSt.»).

Итог

НДС — несмотря на два названия — это один налог с двумя ставками: 19 % как базовая и 7 % для отдельных товаров вроде продуктов, книг, а с 2026 года и ресторанной еды. Считать просто, как только вы знаете направление: ×1,19 от нетто к брутто, ÷1,19 обратно и ×19/119, чтобы выделить содержащийся налог. Главное — попасть в правильную ставку и чётко различать нетто и брутто. Читать дальше: НДС для предпринимателей · предварительная декларация по НДС · режим малого предпринимателя