Суточные на питание в Германии 2026: ставки, снижение и расчёт

Коротко: суточные на питание в двух словах

• Что это: суточные на питание (Verpflegungspauschale, также Verpflegungsmehraufwand или Tagegeld) паушально покрывают дополнительные расходы на еду в деловой поездке — без чеков.
• Ставки по Германии 2026: 28 € за полный день (отсутствие 24 ч) и 14 € за дни приезда и отъезда, а также за однодневные поездки свыше 8 часов без ночёвки. Эти суммы не менялись с 2020 года.
• Снижение при предоставленном питании: завтрак −5,60 € (20 %), обед и ужин по −11,20 € (40 %) от полной дневной ставки.
• Правило трёх месяцев: в одном и том же месте выездной деятельности суточные положены только за первые три месяца.
• За границей: страновые ставки, которые Федеральное министерство финансов устанавливает ежегодно — последний раз с 1 января 2026 года.
• Кто вычитает: самозанятые — как операционный расход в EÜR, работники — как Werbungskosten или необлагаемо через работодателя. Размер для обоих одинаков.

Что такое суточные на питание (Verpflegungspauschale)?

Когда вы в деловой поездке — у клиента, на выставке или на встрече в другом городе, — вы едите вне дома, и это обычно дороже, чем дома. Эти дополнительные расходы налоговая признаёт, не требуя подтверждать каждый кофе и обед по отдельности. Вместо реальных чеков действует фиксированная паушальная сумма за день поездки — Verpflegungsmehraufwand. Она урегулирована в § 9 Abs. 4a EStG.

Здесь важны два момента:

• Размер закреплён законом и одинаков для всех. Нет отдельных «суточных для фрилансеров» и нет надбавки для наёмных работников: самозанятые и работники считают по одним и тем же ставкам.
• Считается только паушальная сумма, а не реальный чек. Чеки на еду не нужны. И наоборот — вы не можете заявить больше, даже если визит в ресторан фактически обошёлся дороже.

Условие — выездная деятельность (Auswärtstätigkeit): вы работаете вне своего жилья и вне основного места работы (то есть вне предприятия или офиса). Суточные на питание — это одна из четырёх составляющих командировочных расходов наряду с транспортом, проживанием и сопутствующими расходами.

Суточные 2026: ставки по Германии

Для поездок внутри Германии в 2026 году без изменений действуют две ставки в зависимости от продолжительности отсутствия:

Логика такая:

• Полную ставку 28 € вы получаете за каждый промежуточный день многодневной поездки, когда отсутствуете полные 24 часа.
• Половинную ставку 14 € вы получаете за день приезда и день отъезда поездки с ночёвкой — независимо от того, сколько часов вы были в пути в эти дни. Минимальной продолжительности здесь нет.
• При однодневной поездке без ночёвки половинная ставка 14 € засчитывается, только если вы отсутствуете более 8 часов. Менее 8 часов — суточных нет.

Эти суммы действуют с 2020 года. Изначально запланированное в Wachstumschancengesetz повышение до 16 € и 32 € Бундестаг в феврале 2024 года вычеркнул — поэтому в 2026 году остаются 14 € и 28 €.

Как рассчитать суточные: снижение при предоставленном питании

Собственно расчёт начинается, как только в поездке вам предоставляют питание — завтрак в отеле, кейтеринг на выставке или деловой ужин, который оплачивает кто-то другой. Тогда дневную ставку нужно снизить. Снижение всегда отсчитывается от полной дневной ставки 28 €, а не от половинной:

Как считать шаг за шагом:

1. Определите дневную ставку: 28 € (полный день) или 14 € (день приезда/отъезда или однодневная поездка).
2. Вычтите предоставленное питание: за каждый предоставленный завтрак −5,60 €, за каждый обед или ужин −11,20 €.
3. Результат — это вычитаемая сумма. Она может снизиться до 0 €, но никогда не становится отрицательной.

Пример 1 — полный день поездки: вы отсутствуете 24 часа, отель предоставляет завтрак, а клиент вечером приглашает на ужин. Тогда от 28 € остаётся лишь 28 − 5,60 − 11,20 = 11,20 €.

Пример 2 — день приезда с завтраком в отеле: в день приезда вам положено 14 €. Завтрак на следующее утро всё равно снижает сумму на −5,60 € (20 % от 28 €): 14 − 5,60 = 8,40 €.

Правило трёх месяцев

Суточные на питание положены только за первые три месяца длительной выездной деятельности в одном и том же месте. После этого они отменяются, поскольку налоговая всё больше приравнивает это место к обычному месту работы — вы привыкли там питаться, и дополнительный расход больше не предполагается.

Важны два момента:

• Срок отсчитывается по каждому месту. Если вы меняете проект или клиента, для нового места начинается собственный трёхмесячный срок.
• Перерыв не менее четырёх недель запускает срок заново — независимо от причины, по которой деятельность в этом месте прерывалась (отпуск, болезнь, другой проект).

Пример: если вы сопровождаете проект клиента три дня в неделю на протяжении четырёх месяцев в одном и том же месте, заявить суточные можно только за первые три месяца. С четвёртого месяца для этого места их уже нет.

Суточные за границей в 2026 году

Если вы едете по делам за границу, действуют более высокие страновые ставки. Федеральное министерство финансов (BMF) публикует их ежегодно для более чем 180 стран; актуальные ставки действуют с 1 января 2026 года (письмо BMF от 5 декабря 2025 года). Структура та же, что и по Германии: полная дневная ставка и половинная за дни приезда и отъезда. Выдержка:

Внутри страны ставки могут различаться по городам — например, у Парижа ставка выше, чем у остальной Франции. При однодневной зарубежной поездке без ночёвки действует ставка последнего места работы за границей. Снижение при предоставленном питании работает так же, как по Германии, только от соответствующей зарубежной ставки: завтрак −20 %, обед и ужин по −40 % от полной дневной ставки.

Важно: для проживания за границей тоже есть паушальные суммы, но применять их при необлагаемом возмещении может только работодатель. Самозанятые — и работники при вычете — всегда учитывают проживание по фактическому счёту из отеля.

Кто и как вычитает суточные?

Ставки одинаковы для всех — различается лишь путь в налоговую декларацию:

• Самозанятые и фрилансеры вычитают суточные как операционный расход. Они напрямую уменьшают прибыль в EÜR; правовая основа — § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 5 EStG, который ссылается на ставки § 9 Abs. 4a.
• Наёмные работники могут пойти двумя путями: либо работодатель возмещает суточные необлагаемо через отчёт о командировке, либо вы сами заявляете их как Werbungskosten в приложении N — в той части, которая не была возмещена.
• Директорам GmbH выгоднее всего получить суточные необлагаемо через GmbH. Почему это почти всегда дешевле, чем вычет Werbungskosten, объясняется в материале Командировочные расходы для самозанятых и GmbH.

Разграничение, которое часто упускают: суточные покрывают только дополнительные расходы на ваше собственное питание. Если вы приглашаете деловых партнёров — это представительские расходы (Bewirtungskosten), которые вычитаются на 70 % по своим правилам и требуют надлежащего чека о представительских расходах. Подробнее — в материале Как вычесть представительские расходы.

Стартовая книга для твоего бизнеса в Германии

Бесплатная книга: регистрация, бухгалтерия, первый счёт и налоги — плюс налоговый календарь, чек-лист вычетов и шаблон счёта.

E-mail *

Company website

Я хочу получить книгу и согласен(на), что Norman будет присылать мне письма с советами и информацией о продукте. Подробности в политике конфиденциальности. Отписаться можно в любой момент. *

Получить книгу бесплатно

Мнение эксперта

Просто фиксируйте суточные и не усложняйте — ставки фиксированы, нужно лишь аккуратно вести учёт дней поездок.

Как Norman проводит суточные

Самая частая ошибка с суточными — не в размере, а в бухгалтерии вокруг них: забытые дни приезда и отъезда, не снижённые завтраки в отеле и кипа чеков, которая бросается в глаза при налоговой проверке. Norman фиксирует каждую поездку, применяет правильную ставку, автоматически вычитает предоставленное питание и проводит суточные как операционный расход в EÜR в соответствии с GoBD — включая правило трёх месяцев по каждому месту.

Частые вопросы

Сколько составляют суточные на питание в 2026 году?

По Германии — 28 € за полный день (отсутствие 24 часа) и 14 € за дни приезда и отъезда, а также за однодневные поездки свыше 8 часов. Эти ставки не менялись с 2020 года. За границей действуют более высокие страновые ставки.

Нужны ли чеки для суточных?

Нет. Суточные начисляются независимо от ваших фактических трат на еду — чеки для этого не нужны. Чеки требуются только для транспорта, проживания и сопутствующих расходов.

Положены ли суточные без ночёвки?

Да, при однодневной поездке. Условие — отсутствие более 8 часов, тогда вам положено 14 €. Если вы отсутствуете менее 8 часов, суточных нет.

Как снижаются суточные при бесплатном завтраке в отеле?

Предоставленный завтрак снижает дневную сумму на 20 % от полной дневной ставки, то есть на 5,60 €. За полный день остаётся 28 − 5,60 = 22,40 €, за день приезда или отъезда — 14 − 5,60 = 8,40 €.

Могут ли самозанятые вычесть суточные?

Да. Для самозанятых и фрилансеров суточные — это операционный расход, уменьшающий прибыль в EÜR. Ставки те же, что и для работников; выражение «суточные для фрилансеров» означает именно эту паушальную сумму.

Что происходит после трёх месяцев в одном месте?

После трёх месяцев непрерывной деятельности в одном месте суточные отменяются. Перерыв не менее четырёх недель запускает трёхмесячный срок заново.

Вывод

Суточные на питание — это простая налоговая льгота без чеков, если знать правила. Запомните ставки (28 € полный день, 14 € приезд/отъезд), снижение при предоставленном питании (завтрак −5,60 €, обед и ужин по −11,20 €) и правило трёх месяцев. Остальное берёт на себя аккуратный отчёт о командировке. Читать дальше: Командировочные расходы для самозанятых и GmbH · Как вычесть представительские расходы · Налоги для фрилансеров 2026