Предварительная декларация НДС (UStVA) для GmbH в Германии 2026: полное руководство

Предварительная декларация по НДС (Umsatzsteuervoranmeldung, UStVA) — одна из регулярных налоговых обязанностей каждой GmbH и UG в Германии. В зависимости от оборота её подают ежемесячно или ежеквартально: декларируется разница между начисленным НДС и вычтенным входным НДС. Просрочка или ошибки стоят денег. Этот гайд объясняет весь процесс.

Что такое UStVA?

UStVA — это предварительная декларация по НДС, которую подают регулярно до годовой налоговой декларации. Указываешь исходящий НДС (начисленный клиентам) и входящий НДС (выставленный поставщиками). Разница — либо к доплате в налоговую, либо к возврату. По итогам года годовая декларация по НДС сводит все предварительные.

Кто обязан подавать UStVA?

Все GmbH и UG на стандартном налогообложении обязаны подавать UStVA. Исключения:

• Kleinunternehmer (§19 UStG): освобождены при обороте ниже 22.000 € (с 2024: 25.000 €)
• Компании, чья сумма НДС к уплате в прошлом году была ниже 1.000 €, могут подавать ежегодно по заявке
• Новые GmbH обязаны подавать ежемесячно в год регистрации и следующий год — без исключений

Ежемесячно или ежеквартально?

Периодичность зависит от суммы НДС к уплате за прошлый год:

• Свыше 7.500 € → ежемесячно
• От 1.000 € до 7.500 € → ежеквартально
• Менее 1.000 € → ежегодно (по заявке)

Сроки подачи и уплаты

UStVA нужно подать до 10-го числа следующего месяца после отчётного периода. UStVA за март — до 10 апреля; UStVA за I квартал (январь–март) — тоже до 10 апреля. При оформлении отсрочки (Dauerfristverlängerung) срок сдвигается на один месяц — но нужно внести авансовый платёж.

Пошаговый порядок подачи

1. Занеси все исходящие счета с правильной ставкой НДС (19%, 7%, 0%)
2. Занеси все входящие счета с суммой вычитаемого входного НДС
3. Рассчитай разницу: исходящий НДС минус входящий НДС
4. Заполни форму в ELSTER (Umsatzsteuer-Voranmeldung) и передай электронно
5. Перечисли сумму к доплате до даты погашения
6. Храни все документы в соответствии с требованиями GoBD

Типичные ошибки

• Неверная ставка НДС: путаница 19% и 7% — особенно для цифровых услуг
• Забытый Reverse Charge: входящие счета от поставщиков из ЕС (§13b) нужно проводить отдельно
• Отсутствие документов: без подтверждающего документа нельзя вычесть входной НДС
• Просрочка: штраф 1% от суммы к доплате за каждый начатый месяц

Автоматизация UStVA с Norman

Norman автоматически распознаёт документы, присваивает правильные ставки НДС и готовит данные для ELSTER. Подробнее: ИИ-бухгалтерия и Налоги для компаний. Смотри также: Налоговая декларация GmbH.

Итог

Подача UStVA — это рутина при правильных процессах. Соблюдай сроки, веди учёт корректно и архивируй документы согласно GoBD. С правильным ПО большая часть работы выполняется автоматически. Смотри также: Бухгалтерия GmbH в Германии.