Grundfreibetrag 2026: необлагаемый минимум в Германии простыми словами

Grundfreibetrag — это часть дохода, которая полностью освобождается от подоходного налога. В 2026 году он составляет 12 348 € для одиноких и 24 696 € для супругов при совместном налогообложении. Налог начисляется только на каждый евро сверх этой суммы. Для самозанятых необлагаемый минимум особенно важен: в отличие от наёмных работников, у них не удерживается налог с зарплаты, поэтому свою налоговую нагрузку приходится контролировать самостоятельно.

Самое главное вкратце

• Grundfreibetrag 2026: 12 348 € при индивидуальном налогообложении, 24 696 € для супругов при совместном (§ 32a EStG).
• Что это значит: до этого облагаемого дохода подоходный налог не начисляется. Облагается только сумма сверх него.
• Заявление не нужно: необлагаемый минимум встроен в налоговую шкалу — налоговая вычитает его автоматически.
• Действует для всех: наёмные работники, самозанятые, фрилансеры, пенсионеры. Вид дохода роли не играет.
• Растёт каждый год: в 2025 году он составлял 12 096 €, в 2024 — 11 784 €. Повышение компенсирует инфляцию и «холодную прогрессию».
• Ключевой момент для самозанятых: если ваша предполагаемая прибыль ниже необлагаемого минимума, налоговая, как правило, не назначает авансовые налоговые платежи.

Что такое Grundfreibetrag?

Grundfreibetrag (базовый необлагаемый минимум) — это установленная законом сумма, до которой ваш облагаемый доход освобождён от подоходного налога. Он закреплён в § 32a Закона о подоходном налоге (EStG) и образует нижнюю ступень налоговой шкалы. Если вы за год заработали меньше необлагаемого минимума, подоходный налог с этого дохода не платится.

В основе лежит защищённый конституцией прожиточный минимум (Existenzminimum): государство не вправе облагать ту часть дохода, которая необходима человеку для жизни — на жильё, еду, одежду и здоровье. Федеральный конституционный суд Германии неоднократно подтверждал, что этот минимум должен оставаться свободным от налога. Именно это и обеспечивает Grundfreibetrag.

Важно: необлагаемый минимум — это не сумма, которую вы отдельно запрашиваете или получаете «на руки». Он уже учтён в налоговой шкале. У наёмных работников его автоматически учитывает работодатель через налоговый класс при удержании налога с зарплаты; у самозанятых он входит в расчёт подоходного налога и авансовых платежей.

Grundfreibetrag 2026: актуальный размер

На 2026 год необлагаемый минимум повышен на 252 € по сравнению с прошлым годом:

При совместном налогообложении каждому партнёру полагается полный необлагаемый минимум — поэтому сумма ровно вдвое больше. Это одна из причин, по которой совместное налогообложение часто выгодно парам с разным доходом: если один партнёр зарабатывает мало или ничего, его неиспользованный минимум может снизить налог другого (Ehegattensplitting, супружеский сплиттинг).

Как менялся Grundfreibetrag

Необлагаемый минимум повышают почти каждый год, чтобы инфляция не приводила к тому, что фактически всё больше людей платят налог со своего прожиточного минимума. Динамика последних лет (везде индивидуальное налогообложение):

Только с 2021 по 2026 год необлагаемый минимум вырос более чем на 2 600 €. В основе повышений лежит регулярный отчёт правительства о прожиточном минимуме, из которого и выводится свободная от налога базовая сумма.

Как Grundfreibetrag работает в налоговой шкале

Необлагаемый минимум — это первая «зона» прогрессивной шкалы подоходного налога. Упрощённо шкала 2026 года выглядит так:

• До 12 348 € облагаемого дохода: 0% — подоходного налога нет.
• От 12 349 €: начальная ставка стартует с 14% и растёт с каждым следующим евро (зона прогрессии).
• От 69 879 €: действует максимальная ставка 42%.
• От 277 826 €: включается так называемый «налог для богатых» (Reichensteuer) — 45%.

Ключевой момент: Grundfreibetrag помогает не только тем, кто зарабатывает мало. Каждый налогоплательщик пользуется свободными от налога первыми 12 348 €, каким бы высоким ни был общий доход. Облагается только та часть дохода, которая превышает необлагаемый минимум — и тоже постепенно, а не сразу по максимальной ставке.

Распространённое заблуждение: переход через определённый порог не означает, что вы вдруг платите больше налога со всего дохода. Более высокая ставка всегда применяется только к части дохода сверх соответствующего порога (предельная ставка). Как это влияет на квартальные платежи, мы разбираем в статье об авансовых налоговых платежах для самозанятых.

Grundfreibetrag для самозанятых: в чём разница

У наёмных работников необлагаемый минимум незаметен — он заложен в налоговый класс и учитывается при удержании налога с зарплаты. Самозанятым и фрилансерам, напротив, приходится рассчитывать подоходный налог самостоятельно, потому что никто не удерживает его автоматически. Здесь важны три момента:

• Нет авансов ниже минимума: если ваш предполагаемый облагаемый доход ниже 12 348 €, подоходный налог не начисляется — а значит, налоговая обычно не назначает и авансовые платежи.
• Прибыль ≠ оборот: значение имеет не оборот, а прибыль после вычета расходов на бизнес (например, по EÜR). Только из этой прибыли затем вычитают особые расходы и льготы, пока не определится облагаемый доход.
• Самозанятость как подработка? Если вы работаете по найму и самозанятый, ваш необлагаемый минимум обычно уже «израсходован» зарплатой. Тогда прибыль от самозанятости фактически облагается с первого евро по вашей личной ставке. Подробнее — в статье Самозанятость и работа по найму: как платить налоги.

Стартовая книга для твоего бизнеса в Германии

Бесплатная книга: регистрация, бухгалтерия, первый счёт и налоги — плюс налоговый календарь, чек-лист вычетов и шаблон счёта.

E-mail *

Company website

Я хочу получить книгу и согласен(на), что Norman будет присылать мне письма с советами и информацией о продукте. Подробности в политике конфиденциальности. Отписаться можно в любой момент. *

Получить книгу бесплатно

Grundfreibetrag и другие льготы

Необлагаемый минимум — не единственная сумма, снижающая ваш облагаемый доход. Он применяется после того, как уже учтены другие вычеты:

• Расходы на бизнес уменьшают прибыль самозанятого ещё до того, как в дело вступает необлагаемый минимум.
• Льгота для вкладчиков (Sparerpauschbetrag): 1 000 € на человека (2 000 € при совместном налогообложении) с дохода от капитала остаются свободными от налога — дополнительно к необлагаемому минимуму.
• Особые расходы и взносы на обеспечение (например, медицинское и пенсионное страхование) дополнительно снижают облагаемый доход.
• Детская льгота (Kinderfreibetrag): у кого есть дети, получает либо Kindergeld, либо — если это выгоднее — детскую льготу. Налоговая проверяет это автоматически (Günstigerprüfung).

Важно понимать: Grundfreibetrag и эти льготы складываются. Они не альтернатива друг другу, а вычитаются из дохода последовательно.

Пример расчёта

Допустим, вы самозанятый и получаете в 2026 году прибыль 30 000 €. После вычета взносов на обеспечение и особых расходов остаётся облагаемый доход 26 000 €. Вот как работает необлагаемый минимум:

Подоходным налогом вообще облагаются только 13 652 € сверх необлагаемого минимума — и тоже постепенно по прогрессивной шкале, начиная с 14%. Начисленный подоходный налог в этом примере составит около 2 800 €. Без необлагаемого минимума налог был бы заметно выше.

Мнение эксперта

Многие самозанятые, думая о налогах, считают по обороту — а в итоге важен только облагаемый доход после всех вычетов. Необлагаемый минимум здесь — ваша база: первые примерно 12 000 € всегда остаются свободными от налога. Кто это учитывает, не откладывает лишнего и сохраняет больше ликвидности в деле.

Как держать налоговую нагрузку под контролем с Norman

Необлагаемый минимум — лишь один элемент расчёта налога. Сколько вы заплатите в итоге, зависит от прибыли, особых расходов и прогрессивной шкалы — а это меняется с каждым счётом и каждым чеком. С Norman держать всё это в голове не нужно:

• Расчёт налога в реальном времени: Norman рассчитывает ваш предполагаемый подоходный налог в реальном времени — необлагаемый минимум и прогрессивная шкала уже учтены.
• Обзор резервов: вы всегда видите, сколько откладывать на налоги, вместо того чтобы прикидывать по грубым правилам.
• Без сюрпризов: как только прибыль превысит необлагаемый минимум, вы сразу видите, с какого момента и сколько налога начисляется.

Частые вопросы о Grundfreibetrag

Каков размер Grundfreibetrag в 2026 году?

В 2026 году необлагаемый минимум составляет 12 348 € для одиноких и 24 696 € для супругов при совместном налогообложении. До этого облагаемого дохода подоходный налог не начисляется.

Нужно ли подавать заявление на Grundfreibetrag?

Нет. Необлагаемый минимум встроен в налоговую шкалу и учитывается налоговой автоматически — как при подаче декларации, так и при назначении авансовых платежей.

Действует ли Grundfreibetrag для самозанятых?

Да. Необлагаемый минимум действует независимо от вида дохода для всех налогоплательщиков — в том числе для самозанятых, фрилансеров и предпринимателей. Значение имеет ваш облагаемый доход после вычета расходов на бизнес.

Чем отличается Grundfreibetrag от налоговой льготы (Steuerfreibetrag)?

«Налоговая льгота» (Steuerfreibetrag) — это общий термин для всех сумм, снижающих облагаемый доход, например льготы для вкладчиков или детской льготы. Grundfreibetrag — самая важная и единственная, которая полагается каждому налогоплательщику автоматически и без условий.

Что будет, если я заработаю ровно необлагаемый минимум?

Если ваш облагаемый доход равен необлагаемому минимуму или ниже, подоходный налог не платится. Тем не менее подать налоговую декларацию может быть выгодно — например, чтобы вернуть переплаченные авансы или налог на доход с капитала.

Удваивается ли Grundfreibetrag для супругов?

При совместном налогообложении каждому супругу полагается полный необлагаемый минимум, вместе — 24 696 € (2026). Через супружеский сплиттинг неиспользованный минимум одного партнёра может снизить налог другого.

Итог

Grundfreibetrag — это база любого расчёта подоходного налога: 12 348 € (одинокие) и 24 696 € (супруги) остаются в 2026 году полностью свободными от налога. Заявление подавать не нужно — налоговая вычитает минимум автоматически. Для самозанятых он особенно важен, ведь они сами рассчитывают налог и под него формируют резервы.

Помимо необлагаемого минимума держите под контролем текущие авансовые налоговые платежи — и, если у вас есть дети, проверьте, что выгоднее именно вам: Kindergeld или детская льгота.