Шаблон EÜR 2026: структура, образец в Excel и официальная Anlage EÜR

Шаблон EÜR снимает самое трудное решение: он подсказывает, какие строки вообще существуют. Вместо чистого листа вы вносите гонорары, аренду и амортизацию в готовые категории — и внизу прибыль складывается почти сама собой. О том, как EÜR работает в деталях, читайте в большом руководстве по EÜR; здесь речь о самом шаблоне: его структуре, бесплатном варианте в Excel и официальной форме.

Главное вкратце

• Два шаблона, две цели: бесплатный шаблон в Excel/Google Таблицах — это ваш рабочий лист в течение года. Официальная Anlage EÜR — обязательная форма, которую вы подаёте электронно через ELSTER в конце года.
• Структура всегда одна и та же: сверху доходы от деятельности, ниже расходы, в самом низу прибыль = доходы − расходы (§ 4 абз. 3 EStG).
• Шаблон не заменяет ELSTER. Какой бы аккуратной ни была ваша таблица, подавать Anlage EÜR всё равно нужно электронно через ELSTER. Шаблон служит только подготовкой.
• Обязателен для всех, без необлагаемого порога: прежний порог 17 500 € для неформальной EÜR отменён с 2017 года. Сегодня официальную Anlage EÜR обязаны использовать все — в том числе малые предприниматели (Kleinunternehmer).
• Брутто или нетто? Самая частая ошибка в шаблоне: НДС и входной НДС идут в отдельные строки, а не смешиваются с суммами. Малые предприниматели считают всё в брутто.

Что такое шаблон EÜR?

Шаблон EÜR — это готовая сетка для расчёта прибыли. Он перечисляет все нужные категории доходов и расходов, так что вам остаётся только вписать суммы. Различайте две формы:

1. Официальная Anlage EÜR. Это официальная форма налоговой администрации. У неё фиксированные пронумерованные строки (например, «строка 11: выручка», «строка 60: уплаченный входной НДС»), и подаётся она только электронно через ELSTER или совместимое ПО — бумага допускается лишь в исключительных случаях. Эту форму нельзя оформить произвольно; её структура задана.

2. Свободный рабочий шаблон (Excel, Google Таблицы, PDF). Это ваш собственный лист сбора, в котором вы фиксируете доходы и расходы в течение года. Он опирается на официальные категории, но вы оформляете его сами. В конце года вы переносите итоги в Anlage EÜR. Такой шаблон в Excel — не замена ELSTER, а ступень перед ним.

Хорошая новость: оба следуют одной структуре. Поняв каркас один раз, вы разберётесь в любом шаблоне.

Структура шаблона EÜR: строка за строкой

Любая EÜR — официальная или в Excel — состоит из трёх блоков: доходы от деятельности, расходы, прибыль. Вот каркас, на котором построена и Anlage EÜR:

Это ядро любого шаблона EÜR. Воссоздайте эту структуру в Excel или скачайте готовый шаблон — и у вас есть каркас, который в конце года остаётся только перенести в ELSTER.

Бесплатный шаблон EÜR (Google Sheets)

Вноси доходы и расходы — прибыль и строки Anlage EÜR рассчитываются автоматически.

E-mail *

Company website

Я хочу получить шаблон EÜR и согласен(на), что Norman будет присылать мне письма с советами и информацией о продукте. Подробности в политике конфиденциальности. Отписаться можно в любой момент. *

Получить шаблон

Шаблон в Excel против бухгалтерской программы

Бесплатный шаблон в Excel или Google Таблицах — хорошая отправная точка, пока бизнес остаётся простым. Но как только добавляются НДС, амортизация и десятки чеков в месяц, таблица становится уязвимой к ошибкам. Сравнение:

Правило простое: шаблона достаточно, если у вас мало чеков в год и вы работаете как Kleinunternehmer без НДС. Как только вы переходите на обычное налогообложение или регулярно инвестируете, программы избавляют от ручных расчётов — и от риска забыть строку. Какие решения есть, показывает сравнение программ для EÜR.

Мнение эксперта

Когда вы считаете EÜR самостоятельно, самая частая проблема, которую мы видим, — путаница брутто и нетто. Её трудно отследить в Excel, и в налоговой декларации легко указать неверно.

Кто обязан использовать официальную Anlage EÜR?

Здесь ходит много устаревшей информации. Ключевые моменты на 2026 год:

• Необлагаемого порога больше нет. До налогового 2016 года при доходах ниже 17 500 € можно было подать неформальную EÜR на одном листе. С 2017 года это упрощение отменено: сегодня официальную Anlage EÜR обязаны подавать электронно через ELSTER все — независимо от того, 500 € у вас оборот или 500 000 €.
• Саму EÜR разрешено вести, пока вы небольшие. EÜR (вместо баланса) можно применять как фрилансер без лимита по обороту и как предприниматель до 800 000 € оборота и 80 000 € прибыли в год (§ 141 AO). Выше — возникает обязанность вести двойную бухгалтерию; как проходит переход к балансу, читайте отдельно.
• Kleinunternehmer тоже обязаны подавать EÜR. Освобождение от НДС по § 19 UStG не освобождает от расчёта прибыли. Ваш шаблон лишь проще: нет полученного НДС, нет входного НДС — вы считаете всё в брутто.

Устаревшие цифры вроде «60 000 € прибыли» или «600 000 € оборота», которые некоторые поставщики шаблонов всё ещё называют, с 2024 года недействительны. Действуют пороги 800 000 € / 80 000 €.

Частые ошибки при заполнении шаблона

Даже лучший шаблон не спасёт от классики:

• Смешивание брутто и нетто. Если вы плательщик НДС, чистая выручка и полученный НДС идут в отдельные строки. Внесение брутто-сумм в выручку искажает прибыль.
• Забытая амортизация. Ноутбук за 1500 € нетто относится не полностью в год покупки, а в строку амортизации, распределённой на срок службы.
• Невычтенная личная доля. По служебному автомобилю или частично личному телефону личную долю нужно учесть как изъятие — иначе вы спишете слишком много.

Эти и другие ловушки — от неверного года поступления до упущенного переноса убытка — мы подробно разбираем в руководстве о десяти самых частых ошибках в EÜR.

Частые вопросы о шаблоне EÜR

Принимает ли налоговая шаблон EÜR в Excel?

Да. В течение года вы можете работать с любым шаблоном — Excel, Google Таблицы, бумага. Важно лишь, чтобы ваши записи соответствовали GoBD (неизменяемость, прослеживаемость) и чтобы в конце года вы корректно перенесли итоги в официальную Anlage EÜR через ELSTER. Сам файл Excel в налоговую вы не сдаёте.

Где взять официальную Anlage EÜR?

Официальную форму вы найдёте в своём аккаунте ELSTER в разделе «Все формы → Подоходный налог → Anlage EÜR». Там вы заполняете пронумерованные строки и подаёте напрямую. Федеральное министерство финансов ежегодно публикует PDF-образец формы, но подать можно только электронно.

Должен ли Kleinunternehmer заполнять шаблон EÜR?

Да. Даже как Kleinunternehmer по § 19 UStG вы обязаны подавать EÜR и рассчитывать прибыль. Ваш шаблон лишь компактнее: поскольку вы не выставляете НДС, строки для полученного и входного НДС исчезают — вы работаете полностью в брутто.

Брутто или нетто — как вносить суммы?

Если вы плательщик НДС, доходы и расходы вы вносите нетто, а НДС и входной НДС ведёте в отдельных строках. Как Kleinunternehmer вы вносите всё брутто, потому что НДС у вас не возникает.

Достаточно ли бесплатного шаблона или нужна программа?

При небольшом числе чеков в год и без НДС бесплатного шаблона достаточно. Как только добавляются НДС, амортизация и много чеков, ручная таблица становится уязвимой к ошибкам — тогда бухгалтерская программа экономит время и не даёт забыть строку. Сравнение — в руководстве по программам для EÜR.

До какого срока нужно подать EÜR за 2025 год?

Anlage EÜR за налоговый 2025 год нужно подать через ELSTER до 31 июля 2026 года без налогового консультанта или до конца февраля 2027 года с ним. Она является частью вашей декларации по подоходному налогу.

Итог

Шаблон EÜR — это каркас, который объясняет вам расчёт прибыли: доходы сверху, расходы ниже, прибыль внизу. Бесплатный вариант в Excel помогает собирать данные, официальная форма — подавать, и оба следуют одной структуре. Кто весь год аккуратно вносит операции в нужные строки, в июле не сталкивается с большим проектом. Norman формирует вашу EÜR автоматически: сканирование чеков, категоризация операций, Anlage EÜR прямо в ELSTER — и вам больше никогда не придётся вести строку в Excel вручную.