Переход с Kleinunternehmer на стандартный НДС в Германии 2026: пошаговое руководство

Ты превысил порог 25 000 € или решил перейти на стандартный режим НДС добровольно ради вычета входящего НДС? Переход с Kleinunternehmer — это не просто галочка в декларации: меняются счета, бухгалтерия и отчётность. Разбираем шаг за шагом для 2026 года.

Когда переход обязателен

С 2025 года действуют два порога: оборот более 25 000 € в прошлом году или более 100 000 € в текущем. Если переходишь рубеж 100 000 € в середине года, ты сразу становишься плательщиком НДС — оборот, который пересёк границу, уже облагается НДС. Подробно о самом режиме — в статье Kleinunternehmer в Германии. Один крупный контракт может изменить твой статус в ту же неделю, поэтому следи за нарастающим итогом постоянно.

Добровольный переход — когда выгодно

Можно не ждать порога. Добровольный переход выгоден, если ты:

• планируешь крупные покупки (оборудование, ПО, авто) и хочешь вернуть входящий НДС
• работаешь в основном B2B — клиенты всё равно возвращают НДС
• экспортируешь или применяешь reverse charge

Минус: добровольный переход привязывает тебя к стандартному НДС на 5 лет. Считай заранее.

Заявление и сроки

Заявление подаётся в Finanzamt в свободной форме, лучше через Elster. Если ты превысил порог, переход автоматический со следующего календарного года. При добровольном переходе режим действует с начала года, в котором подал декларацию. Не подал — формально остаёшься Kleinunternehmer, даже если уже выставлял счета с НДС (это создаст обязательство по §14c).

Обнови счета — и подумай об электронных

С даты перехода каждый счёт должен показывать НДС:

• нетто, ставка НДС (19 % или 7 %), сумма НДС и брутто — отдельно
• вместо «Kleinunternehmer §19 UStG» — Steuernummer или USt-IdNr
• B2B в Германии обязан принимать электронные счета с 2025 — нужен инструмент с поддержкой e-Rechnung

Если ещё нет процесса — Norman выпускает электронные счета в формате XRechnung и ZUGFeRD. Подробнее о самой обязанности читай в материале электронные счета в Германии.

Входящий НДС — первая конкретная выгода

После перехода ты возвращаешь НДС с входящих счетов. По §15a UStG можно даже частично вернуть НДС на активы, которые ещё не амортизированы. Построй чёткий процесс сбора чеков — каждый забытый счёт это деньги, которые ты подарил государству. Подробный гайд: вычет входящего НДС.

UStVA — новая обязанность по отчётности

Переход приносит UStVA (предварительная декларация по НДС). Первые два года — ежемесячно, потом ежеквартально или раз в год в зависимости от оборота. Срок: 10-е число следующего месяца, можно продлить через Dauerfristverlängerung. Плюс годовая декларация. Полный разбор формы — в материале предварительная декларация UStVA, а на странице налоги для самозанятых видно, что Norman подаёт за тебя.

Бухгалтерия должна вырасти

Раньше хватало Excel и папки с чеками. Теперь нужно:

• разделение нетто/НДС в каждой проводке
• отдельные счета входящего и исходящего НДС по каждой ставке
• GoBD-совместимое хранение и архив, защищённый от изменений
• архив 8 лет для бухгалтерских документов

Самый момент для AI-бухгалтерии — автоматическая классификация счетов и готовые проводки с уже разделённым НДС.

Заключение

Переход на стандартный НДС не катастрофа, но и не «поставил галочку». Согласуй дату перехода, логику счетов и отчётность — получишь сразу: вычет НДС, доверие B2B-клиентов и прозрачные финансы. Делай это в инструменте, который автоматизирует переход.

Norman делает переход безболезненным: e-Rechnung, автоматическая подготовка UStVA и AI-бухгалтерия в одном. Старт бесплатно — платишь только за подачу налогов.