Как списать камеру на налоги в Германии 2026: GWG или 7 лет AfA?

Новая камера для бизнеса редко бывает дешёвой: полнокадровая беззеркалка легко стоит 2 000–3 000 €, а хороший объектив добавляет ещё сверху. Хорошая новость: как самозанятый, фотограф или GmbH ты можешь списать камеру на налоги. Плохая: в отличие от ноутбука, здесь не действует правило одного года — камера не относится к компьютерной технике.

Поэтому способ списания определяет только цена нетто: до 800 € нетто камера — это малоценный актив и списывается сразу на 100 %. Свыше этой суммы она попадает в официальную таблицу амортизации, а та устанавливает для фото- и видеотехники срок полезного использования в 7 лет.

Ниже — правила, по которым ты в 2026 году корректно проведёшь камеру, объективы и технику в EÜR или в годовой отчётности GmbH: включая НДС к вычету, личное использование и два рычага, которые позволяют перенести налоговую экономию вперёд.

Правило 1: Решающая граница — 800 € нетто

Будет ли это мгновенное списание или амортизация на годы, зависит от цены нетто конкретного устройства:

• До 800 € нетто (§6 абз. 2 EStG): камера — это малоценный актив (geringwertiges Wirtschaftsgut, GWG) и списывается на 100 % в год покупки. При НДС 19 % это соответствует 952 € брутто. Экшн-камера или начальная системная камера за 700 € нетто полностью попадает в EÜR года покупки.
• Свыше 800 € нетто: применяется линейная амортизация в течение срока полезного использования (см. Правило 2).

Важно: граница в 800 € действует на каждое устройство, а не на счёт. И начиная с 250,01 € нетто каждый малоценный актив нужно вносить в текущий реестр (дата покупки, производитель, модель, серийный номер, цена). Подробности — в нашем руководстве по границе GWG и мгновенному списанию. В отличие от ноутбука — который благодаря отдельному правилу BMF списывается сразу даже свыше 800 € — для камер такого упрощения нет.

Правило 2: Свыше 800 € — линейная амортизация 7 лет

Если камера стоит более 800 € нетто, ты амортизируешь её по официальной таблице амортизации для активов общего назначения. Для фото-, кино- и видеотехники там установлен срок полезного использования в 7 лет — заметно дольше, чем у многих других устройств.

Пример: ты покупаешь системную камеру за 2 520 € нетто 15 мая 2026 года. Годовая амортизация в 360 € (2 520 € ÷ 7) считается пропорционально:

• 2026: 8 из 12 месяцев (май–декабрь) → 240 €
• 2027–2032: по 360 €
• 2033 (остаток): 120 €

Пропорциональный расчёт в год покупки (pro rata temporis) предписан §7 абз. 1 предл. 4 EStG. Для GmbH проводка идёт прямо в реестр основных средств — механику мы объясняем в руководстве по амортизации в GmbH.

Правило 3: НДС к вычету — верни свои 19 %

Если у тебя есть право на вычет входного НДС (общий режим, без режима малого предпринимателя), ты возвращаешь указанный в счёте НДС через предварительную декларацию по НДС — причём сразу в периоде покупки, независимо от многолетней амортизации. С камеры за 3 000 € брутто это 478,99 € входного НДС разом.

Условие — обязательные реквизиты счёта по §14 UStG: имя и адрес, налоговый номер или USt-IdNr, дата, сумма нетто, ставка и сумма НДС. Kleinunternehmer списывают сумму брутто как расход, но не вычитают НДС — стоит ли отказаться от режима ради дорогой камеры, разбираем в материале о режиме малого предпринимателя.

Правило 4: Хобби или бизнес? Личное использование

Камеры налоговая проверяет внимательнее, чем принтер, — ведь для многих фотография ещё и хобби. Тебе нужно обосновать деловое использование:

• Менее 10 % делового использования: вычета нет — камера остаётся в личном имуществе.
• 10–90 % делового использования: пропорциональный вычет. При 70 % деловой доли ты списываешь 70 % амортизации и НДС.
• Свыше 90 % делового использования: полный вычет, личное использование считается несущественным.

Тот, кто регистрирует фотобизнес (Gewerbe) или использует камеру для предметной съёмки, рилсов и клиентских съёмок, легко обоснует высокую деловую долю. Поможет короткая фиксация: заказы, даты съёмок, опубликованные фото. Так вычет устоит и при налоговой проверке.

Правило 5: Объективы, техника и карты памяти

Вокруг камеры всегда много техники — каждую позицию учитывай отдельно:

• Штатив, карты памяти, сумка, аккумуляторы, набор для чистки: обычно до 800 € нетто → GWG, списываются сразу на 100 %.
• Сменные объективы: купленный отдельно объектив — это отдельный актив. До 800 € нетто это GWG, свыше — собственная амортизация на 7 лет. Если покупаешь тушку и объектив комплектом на одном счёте, учитываешь набор как один актив.
• Микрофоны, свет, стабилизатор: самостоятельные устройства — та же логика 800 €.
• ПО для обработки (Lightroom, Capture One по подписке): текущий расход, полностью списывается в год оплаты.

Проводи основные средства и текущие расходы раздельно, чтобы реестр активов оставался чистым.

IAB и Sammelposten: два рычага для налоговой нагрузки

Два варианта переносят вычет вперёд:

• Инвестиционный вычет (Investitionsabzugsbetrag, IAB): если ты планируешь покупку, по §7g EStG можно вычесть до 50 % ожидаемых затрат уже за три года до покупки — идеально, чтобы сэкономить налог в сильный год. Подробности — в руководстве по IAB для самозанятых и GmbH.
• Пул-амортизация (Sammelposten): активы от 250,01 до 1 000 € нетто можно объединить в пул и амортизировать равномерно 5 лет (§6 абз. 2a EStG) — альтернатива индивидуальной амортизации, если камера чуть превышает границу GWG.

Проводи по GoBD — а остальное сделает Norman

Будь то 700 € или 3 000 €: по GoBD налоговая требует полную, защищённую от изменений документацию. Оригинал счёта со всеми обязательными реквизитами, корректная проводка на нужный счёт, без задним числом правок. Потерял чек? Собственный документ (Eigenbeleg) спасёт расход, но не вычет НДС.

Norman при покупке камеры автоматически определяет, что применяется — GWG, 7-летняя амортизация или пул, проводит чек на нужный счёт и возвращает НДС в декларации. Для GmbH всё идёт прямо в реестр активов и годовую отчётность — см. налоги для GmbH и налоги для самозанятых.

Заключение

Списание камеры в 2026 году подчиняется простой логике: до 800 € нетто — сразу 100 %, свыше — линейная амортизация 7 лет — правило одного года для компьютеров здесь не работает. НДС ты всё равно возвращаешь сразу, личное использование делишь честно, объективы и технику учитываешь по отдельности. Если покупку спланировать, IAB или Sammelposten переносят налоговую экономию вперёд. При дисциплинированной документации ты выжимаешь из каждой камеры максимум — и спокойно проходишь налоговую проверку.