Реестр основных средств в Германии 2026: кому нужен, что включать и как вести

Каждый ноутбук, стол и станок дороже 800 евро нетто попадает в твой реестр основных средств (Anlagenverzeichnis) — и часто остаётся там на годы. Реестр — это основа для твоей амортизации (AfA), часть налоговой декларации и одно из первых, что хочет увидеть налоговая при проверке. Если его нет или он неполный, последуют оценки и дополнительные вопросы.

Для самозанятых, сдающих отчёт о доходах и расходах (EÜR), реестр основных средств вообще обязателен официально: он называется Anlage AVEÜR и входит в годовую декларацию. GmbH и UG ведут его как часть учёта основных средств. В любом случае: без аккуратного реестра нет корректной амортизации.

В этой статье ты узнаешь, кто обязан вести реестр основных средств, какие данные в него входят, как правильно учитывать малоценное имущество (GWG) и пул, и как построить реестр шаг за шагом — включая самые частые ошибки, которых стоит избегать.

Что такое реестр основных средств?

Реестр основных средств (Anlagenverzeichnis, также Anlagespiegel) — это полный список твоих основных средств: всего, что ты используешь в бизнесе долгосрочно и не собираешься продавать. Сюда входят компьютеры, офисная мебель, оборудование, служебный автомобиль, а также нематериальные активы — купленное ПО или лицензии.

Для каждого объекта реестр фиксирует, сколько он стоил, за сколько лет ты его амортизируешь и какая остаточная балансовая стоимость остаётся на конец года. Это связующее звено между твоей бухгалтерией и амортизацией (AfA): именно из реестра видно, какая сумма AfA ежегодно идёт в расчёт прибыли.

Кто обязан вести реестр основных средств?

Практически каждый, у кого есть амортизируемые основные средства — будь то ведение баланса или EÜR:

• Самозанятые и фрилансеры на EÜR: ты обязан подавать Anlage AVEÜR в электронном виде вместе с отчётом о доходах и расходах, как только начинаешь что-либо амортизировать.
• GmbH и UG: как компания, ведущая баланс, ты ведёшь постоянный учёт основных средств. Ведомость движения активов (Anlagenspiegel) входит в годовую отчётность и показывает поступления, выбытия и амортизацию по каждой статье баланса.
• Малые предприниматели (Kleinunternehmer): даже без НДС обязанность по учёту действует — как только амортизируешь что-то, нужен реестр.

Если ты покупаешь только сразу списываемые мелочи, классический реестр часто не нужен, но GWG всё равно надо документировать отдельно (см. ниже).

Что должно быть в реестре?

Для каждого объекта эти обязательные данные идут отдельной строкой:

• Наименование объекта (например, «ноутбук Lenovo ThinkPad»)
• Дата приобретения или изготовления
• Стоимость приобретения или изготовления (нетто, без входного НДС, если ты имеешь право на вычет)
• Срок полезного использования по официальным таблицам AfA
• Метод амортизации (линейный или дегрессивный)
• Годовая сумма AfA и накопленная амортизация
• Остаточная балансовая стоимость на конец года
• Выбытия (продажа, изъятие, списание) с датой

Эти поля создают сквозную историю на весь срок использования. Объект остаётся в реестре с памятной стоимостью 1 евро, пока окончательно не выбывает из бизнеса.

Малоценное имущество, пул и отдельный реестр GWG

Для малоценного имущества (geringwertige Wirtschaftsgüter, GWG) в 2026 году действуют неизменные пороги (все нетто):

• до 250 €: немедленное списание как расход, без особой обязанности учёта.
• от 250,01 € до 800 €: право на немедленное списание по § 6 абз. 2 EStG. Здесь нужно вести отдельный реестр GWG с датой приобретения и стоимостью — если эти данные ещё не видны из бухгалтерии.
• от 250,01 € до 1 000 € (пул): как альтернатива, можно поместить эти объекты в годовой сборный пул (Sammelposten) по § 6 абз. 2a EStG и списывать равномерно за пять лет, по одной пятой в год.
• свыше 800 € (или свыше 1 000 € при пуле): капитализировать и распределять через амортизацию (AfA) — эти объекты идут в обычный реестр основных средств.

Важно: за финансовый год нужно выбрать либо немедленное списание GWG, либо пул — смешивать оба в одном году нельзя.

Как составить реестр: пошагово

1. Собери документы. Держи под рукой счёт по каждой покупке дороже 250 € — дата, сумма нетто и наименование понадобятся сразу.
2. Классифицируй объект. Проверь порог: GWG, пул или обычное основное средство?
3. Определи срок использования. Используй официальную таблицу AfA (например, 3 года для ПК, 6 лет для офисной мебели).
4. Рассчитай AfA. Стоимость, делённая на срок использования, даёт линейную годовую AfA. В год покупки расчёт ведётся помесячно (pro rata temporis).
5. Веди реестр дальше. Каждый год уменьшай остаточную стоимость, добавляй поступления и выбытия.

Если вести это в Excel раз в год, легко пропустить поступление или ошибиться в AfA. ИИ-бухгалтерия вроде Norman распознаёт объект прямо из счёта, предлагает срок использования и метод амортизации и автоматически обновляет реестр — включая Anlage AVEÜR для твоей декларации.

Частые ошибки в реестре

• GWG от 250 до 800 € не задокументированы — отдельного реестра нет.
• Полная годовая AfA в год покупки вместо помесячного расчёта.
• Забытые выбытия: проданный служебный автомобиль годами остаётся в реестре.
• Брутто вместо нетто, хотя есть право на вычет входного НДС.
• Объект свыше 800 € списан сразу, хотя его надо капитализировать — классика, которую путают с инвестиционным вычетом (IAB).

Итог

Реестр основных средств — это не лишняя бумажная работа, а обязательная база любой амортизации: для самозанятых как Anlage AVEÜR, для GmbH как часть годовой отчётности. Освой обязательные поля, пороги GWG и помесячную AfA — и любая налоговая проверка пройдёт спокойно. Проще всего реестр остаётся полным и без ошибок, когда твоя бухгалтерская программа ведёт его автоматически из твоих документов, а не ты восстанавливаешь его в Excel раз в год.